• Главная
• Прочее
• 2009
• Декабрь
• 10
• Отчет от 10.12.2009 г № Б/Н

Отчет от 10.12.2009 г № Б/Н

О результатах проверки целевого и эффективного использования средств бюджета города в муниципальном учреждении «Транспортное управление»

В соответствии с поручением главы муниципального образования "Город Саратов" Грищенко О.В. и решением заседания постоянной комиссии по промышленности, транспорту, связи, торговле от 08.10.2009 N 49-07-01 и на основании удостоверения на право проведения проверки от 14.10.2009, выданного Председателем контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы Постельгой Э.А., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Юровой Е.Л. (руководитель) и консультантом Амаевой В.С. с 26.10.2009 по 27.11.2009 проведена проверка целевого и эффективного использования средств бюджета города в муниципальном учреждении "Транспортное управление".
Период проверки 2008 год - 9 месяцев 2009 года.
Проверка проведена с ведома директора МУ "Транспортное управление" Морозова Э.В., заместителя директора Прошина А.А., в присутствии главного бухгалтера Сорокиной О.В.
При проверке использовались: Устав МУ "Транспортное управление", банковские документы, первичные учетные документы, отчеты об исполнении смет, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, сведения для формирования кассового плана в части расходов бюджета города, контракты и договоры, конкурсная документация, другие нормативные правовые документы.
Лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность МУ "Транспортное управление" в проверяемом периоде являлись:
Иващенко А.Е. - с начала проверяемого периода по 26.02.2008 назначенный на должность директора МУ "Транспортное управление" распоряжением администрации города Саратова от 05.02.2007 N 61-лс и освобожденный распоряжением администрации города Саратова от 26.02.2008 N 72-лс;
Галушко Ю.С. - с 27.02.2008 по 26.02.2009 назначенный на должность директора МУ "Транспортное управление" распоряжением администрации города Саратова от 26.02.2008 N 72-лс и освобожденный распоряжением администрации муниципального образования "Город Саратов" от 26.02.2009 N 57-лс;
Морозов Э.В. - с 05.03.2009 по настоящее время, назначенный на должность директора МУ "Транспортное управление" распоряжением администрации муниципального образования "Город Саратов" от 04.03.2009 N 66-лс, имеющий право первой подписи;
Прошин А.А. - с 13.04.2009 по настоящее время, назначенный на должность заместителя директора МУ "Транспортное управление" распоряжением администрации муниципального образования "Город Саратов" от 04.03.2009 N 128-лс, имеющий право первой подписи;
Сорокина О.В. - с 07.12.2001 по настоящее время, назначенная на должность главного бухгалтера приказом директора МУ "Транспортное управление" от 07.12.2001 N 2-к, имеющая право второй подписи.
Для осуществления своей деятельности МУ "Транспортное управление" в проверяемом периоде имело лицевые счета, открытые в комитете по финансам администрации города:
- с 17.01.2007 по настоящее время N 004020011 - по операциям получателя бюджетных средств;
- с 17.01.2007 до 13.10.2008 N 804020011 - по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- с 14.10.2008 по настоящее время N 004020019 - по учету средств от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений и средств от иной приносящей доход деятельности.
Анализ нормативной правовой базы и учредительных документов,
регулирующих деятельность бюджетного учреждения
МУ "Транспортное управление" создано в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 12.07.2001 N 9-71 "О создании муниципального учреждения "Транспортное управление". Учредителем является комитет по управлению имуществом администрации муниципального образования "Город Саратов". В соответствии с Уставом, утвержденным 28.09.2001, целью создания учреждения является:
- контроль за соблюдением графика движения и правил работы общественного транспорта на территории города;
- транспортное обслуживание органов местного самоуправления города;
- хозяйственное обслуживание органов местного самоуправления города;
- осуществление мониторинга поездок пассажиров городского общественного транспорта, имеющих льготы по оплате проезда, предоставляемые за счет средств бюджета города.
МУ "Транспортное управление" является юридическим лицом, зарегистрированным в МИФНС N 8 по Саратовской области в Едином государственном реестре юридических лиц (ОГРН 1026403679433, ИНН/КПП 6455031444/645201001). Учреждение имеет самостоятельный баланс, печать, штамп и бланки.
С момента создания МУ "Транспортное управление" неоднократно вносились изменения в его уставные документы и реквизиты. Однако к проверке предоставлена идентификационная справка от 10.10.2001, полученная учреждением от Саратовского областного комитета государственной статистики о включении МУ "Транспортное управление" в состав Единого государственного регистра предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования (ЕГРПО), что нарушает положения п. 3. ч. 1 Постановления Госкомстата РФ от 15.07.2002 N 154 "Об утверждении Положения о порядке представления статистической информации, необходимой для проведения государственных статистических наблюдений".
На момент проверки наименование исполнительно-распорядительного органа местного самоуправления, указанное в Уставе муниципального образования "Город Саратов" не соответствует его наименованию в Уставе и реквизитах МУ "Транспортное управление".
Согласно Уставу учредителем МУ "Транспортное управление" является комитет по управлению имуществом.
В нарушение положений ст. 38.1 и ст. 215.1 Бюджетного кодекса РФ МУ "Транспортное управление", включенное в перечень учреждений, подведомственных комитету по промышленности, энергетике, транспорту, связи и топливу администрации города (Постановление главы администрации г. Саратова от 15.02.2008 N 155 "О подведомственной принадлежности муниципальных учреждений"), в проверяемом периоде получало бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств не от главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого они находится (администрации муниципального образования "Город Саратов"), а от комитета по финансам.
Проверка состояния бухгалтерского учета
и исполнения сметы доходов и расходов учреждения
В проверяемом периоде бухгалтерский учет в учреждении осуществлялся на основании Закона РФ от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Инструкций по бюджетному учету, утвержденных приказами МФ РФ от 10.02.2006 N 25н для учета операций в 2008 году и от 30.12.2008 N 148н для учета операций в 2009 году (далее - Инструкция N 25н и Инструкция N 148н), а также на основании учетной политики, утвержденной приказами б/н от 28.12.2007 и от 28.12.2008.
Выборочной проверкой расходования средств МУ "Транспортное управление" на закупку товаров и приобретение услуг, в том числе на реализацию мероприятия "Внедрение единой автоматизированной системы диспетчерского управления пассажирскими перевозками" по муниципальной целевой программе "Развитие улично-дорожной сети и пассажирского транспорта в городе Саратове на 2008 - 2012 годы" установлено.
В целях повышения качества контроля и оперативного управления за работой городского пассажирского транспорта МУ "Транспортное управление" направило в адрес комитета по финансам письмо от 20.11.2007 с просьбой об увеличении бюджетного финансирования в 2008 году на 4500,0 тыс. рублей для приобретения телематического оборудования и программного обеспечения.
На основании решения Саратовской городской Думы от 21.05.2008 N 28-295 "О внесении изменений и дополнений в решение Саратовской городской Думы от 20.12.2007 N 23-223 "О бюджете города на 2008 год" комитетом по финансам до МУ "Транспортное управление" были доведены дополнительно выделенные бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств в размере 4500,0 тыс. рублей (уведомление от 28.05.2008 N 442), в том числе:
- на прочие работы, услуги (КОСГУ 226) - 2802,0 тыс. рублей;
- на увеличение стоимости основных средств (КОСГУ 310) - 1698,0 тыс. рублей.
Следует отметить, что в уведомлении комитета по финансам указанные бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств отражены не как целевое, а напротив, как текущее сметное финансирование учреждения.
Через месяц после выделения 4500,0 тыс. рублей Решением Саратовской городской Думы от 24.06.2008 N 29-297 утверждена муниципальная целевая Программа "Развитие улично-дорожной сети и пассажирского транспорта в городе Саратове на 2008 - 2012 годы" (далее - Программа). В системе мероприятий данной Программы на 2008 год за МУ "Транспортное управление" было закреплено 4 мероприятия на общую сумму 10000,0 тыс. рублей, в том числе:
- проведение сплошного обследования пассажиропотоков на маршрутах регулярных перевозок при запланированном в Программе объеме финансирования 1500,0 тыс. рублей (п. 1.1);
- совершенствование маршрутной сети общественного транспорта при запланированном в Программе объеме финансирования 2000,0 тыс. рублей (п. 1.2);
- обустройство семи конечных диспетчерских пунктов основных маршрутов регулярных перевозок при запланированном в Программе объеме финансирования 2000,0 тыс. рублей - при условии наличия средств в бюджете города (п. 2.17);
- внедрение единой автоматизированной системы диспетчерского управления пассажирскими перевозками при запланированном в Программе объеме финансирования 4500,0 тыс. рублей (п. 2.19).
После утверждения Программы учреждением в бюджетную роспись не вносились изменения по перераспределению с текущего сметного финансирования учреждения в целевое финансирование соответствующего мероприятия Программы (п. 2.19) по ранее выделенным 4500,0 тыс. рублей.
В сентябре 2008 года на исполнение Программы решением Саратовской городской Думы от 25.09.2008 N 31-326 "О внесении изменений и дополнений в решение Саратовской городской Думы от 20.12.2007 N 23-223 "О бюджете города на 2008 год" были выделены средства в сумме 3500,0 тыс. рублей, что составляет 35 % от предусмотренных Программой плановых назначений.
Данные бюджетные средства в соответствии со своим письменным обращением от 11.07.2008 N 738а в адрес комитета по финансам МУ "Транспортное управление" распределило на выполнение следующих программных мероприятий:
- на проведение сплошного обследования пассажиропотоков на маршрутах регулярных перевозок (п. 1.1) - 1500,0 тыс. рублей;
- на совершенствование маршрутной сети общественного транспорта (п. 1.2) - 2000,0 тыс. рублей.
Таким образом, запланированный Программой объем в размере 4500,0 тыс. рублей на выполнение предусмотренного муниципальной целевой программой мероприятия по внедрению единой автоматизированной системы диспетчерского управления пассажирскими перевозками (п. 2.19), оказался не обеспечен финансовыми ресурсами.
Проверкой обоснованности расходов, произведенных МУ "Транспортное управление" на исполнение мероприятий муниципальной целевой программы "Развитие улично-дорожной сети и пассажирского транспорта в городе Саратове на 2008 - 2012 годы" установлено.
В рамках реализации программных мероприятий в 2008 году учреждением были заключены контракты и договора на общую сумму 3491,7 тыс. рублей, в том числе:
- 2 муниципальных контракта по итогам открытого конкурса на сумму 2796,2 тыс. рублей;
- 2 муниципальных контракта по итогам запроса котировок на сумму 499,7 тыс. рублей;
- 2 договора без проведения конкурсных процедур (на сумму, не превышающую предельного размера расчетов наличными деньгами) на общую сумму 195,8 тыс. рублей.
Несмотря на то, что лимиты бюджетных обязательств в сумме 3500,0 тыс. рублей МУ "Транспортное управление" выделены в сентябре 2008 года, все контракты и договоры были заключены и исполнены лишь в декабре.
При проверке документации на проведение открытого конкурса по определению подрядчика на выполнение работ по обследованию пассажирских потоков и оптимизации маршрутной сети городского пассажирского транспорта установлено, что в техническом задании в качестве обследуемого маршрута регулярных перевозок указан автобусный маршрут N 8. Следует отметить, что конкурс был объявлен 20 октября 2008 года, тогда как в августе этого же года ОАО "Саратовский автобусный парк" дважды обращалось в адрес МУ "Транспортное управление" с просьбой о закрытии данного маршрута. Основной причиной, указанной в обращении, являлось расторжение договоров со стороны индивидуальных предпринимателей, обслуживающих автобусный маршрут N 8, в связи со снижением пассажиропотока из-за продления параллельного маршрута N 95.
Таким образом, определение в конкурсной документации и соответственно в муниципальном контракте недействующего автобусного маршрута N 8, как объекта обследования является экономически необоснованным и неэффективным использованием бюджетных средств в сумме 55,6 тыс. рублей.
В процессе проверки учреждением предоставлены сведения о расходах, произведенных на исполнение мероприятий Программы:
- 1497,5 тыс. рублей на проведение сплошного обследования пассажиропотоков на маршрутах регулярных перевозок (п. 1.1);
- 1997,7 тыс. рублей на совершенствование маршрутной сети общественного транспорта (п. 1.2).
По результатам данных сведений и подтверждающим их документам (договорам, счетам, актам выполненных работ, накладным) установлено необоснованное распределение расходов бюджетных средств между программными мероприятиями.
Например, по договору от 16.12.2008 N 25-4-Д, заключенному между МУ Транспортное управление" и ООО "Софит-Компьютерные Системы", приобретенная компьютерная техника на сумму 79,4 тыс. рублей включена учреждением в состав расходов на выполнение мероприятия Программы по проведению сплошного обследования пассажирских потоков на маршрутах регулярных перевозок (п. 1.1), а право на использование программного обеспечения, установленного на данную компьютерную технику отнесено к расходам по другому мероприятию - совершенствование маршрутной сети общественного транспорта (п. 1.2). Оплата по данной компьютерной технике и лицензионному программному обеспечению к ней произведена по подстатье 310 "Увеличение стоимости основных средств" бюджетной классификации РФ, тогда как при приобретении только права на использование программного обеспечения (без компьютеров) должно быть отнесено на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" бюджетной классификации РФ.
Данный факт указывает на:
- необоснованное распределение расходов между мероприятиями Программы в сумме 99,3 тыс. рублей;
- неправильное применение Бюджетной классификации в сумме 19,9 тыс. рублей.
Запланированное муниципальной целевой программой мероприятие - проведение сплошного обследования пассажиропотоков на маршрутах регулярных перевозок выполнено в неполном объеме, так как в 2008 году в городе числилось 92 работающих регулярных маршрута, а обследования проведены лишь на 21 маршруте, удельный объем которых составляет 22,8 % от общего количества работающих регулярных маршрутов. Однако, МУ "Транспортное управление", осуществив покупку 15 штук счетчиков количества пассажиров за счет средств, выделенных на реализацию программных мероприятий, использовало их не на исправление сложившейся ситуации, а на выборочную проверку результатов по исследованию пассажиропотока, полученных от НКЦ "Фаворит".
Расходы, осуществленные МУ "Транспортное управление" за счет средств выделенных в 2008 году на реализацию Программы, произведены на общую сумму 3495,1 тыс. рублей, в том числе:
- на научно-исследовательские работы по обследованию пассажирских потоков и оптимизации маршрутной сети городского пассажирского транспорта на сумму 2796,2 тыс. рублей;
- на приобретение 15 штук счетчиков количества пассажиров на сумму 249,9 тыс. рублей;
- на приобретение 9 штук абонентских терминалов на сумму 249,8 тыс. рублей;
- на приобретение телевизора (главного монитора) на сумму 96,5 тыс. рублей и крепления к нему на сумму 3,4 тыс. рублей;
- на приобретение компьютерной техники (одного ноутбука и двух компьютеров) на сумму 99,3 тыс. рублей.
Абонентские терминалы в количестве девяти штук и пятнадцать штук счетчиков количества пассажиров, приобретенные учреждением, были установлены на подвижной состав МУПП "Саратовгорэлектротранс". В ходе проверки к рассмотрению не представлены документы, обосновывающие правомерность передачи и установки данных основных средств, находящихся на балансе МУ "Транспортное управление", на транспортные средства коммерческого предприятия (МУПП "Саратовгорэлектротранс") в 2008 году.
В марте 2009 года учреждением был заключен договор безвозмездного временного хранения с МУПП "Саратовгорэлектротранс" на абонентские терминалы в количестве восьми штук и счетчики количества пассажиров на две двери - три штуки, который не предусматривает их использование хранителем. На момент проверки абонентские терминалы в количестве восьми штук продолжали использоваться МУПП "Саратовгорэлектротранс".
Таким образом, МУ "Транспортное управление" в 2008 году необоснованно передало и установило на транспортные средства, принадлежащие МУПП "Саратовгорэлектротранс" оборудования на общую сумму 499,7 тыс. рублей.
При проверке использования бюджетных средств в сумме 4500,0 тыс. рублей, выделенных в 2008 году МУ "Транспортное управление" на внедрение автоматизированной навигационной системы диспетчерского управления пассажирскими перевозками на территории города Саратова установлено.
В целях выполнения поставленной перед МУ "Транспортное управление" задачи в сентябре 2008 года был объявлен открытый аукцион по определению исполнителя для оказания услуг предоставления прав пользования программным обеспечением и инсталляции программного обеспечения с начальной (максимальной) ценой контракта в сумме 2800,0 тыс. рублей. В технической части документации об аукционе указано, что программное обеспечение предназначено для единой автоматизированной навигационной системы диспетчерского управления пассажирским транспортом г. Саратова.
Аукцион состоялся 2 октября 2008 года. Победителем было объявлено ООО "Автопоиск" г. Пенза. Однако ООО "Автопоиск" письменно уведомило МУ "Транспортное управление" об отказе в подписании муниципального контракта. Мотивацией для отказа являлось то, что:
- разработанное ООО "Автопоиск" программное обеспечение может работать только с мобильными терминалами, изготовленными ООО "Автопоиск", а не с любыми аппаратными средствами, принадлежащими МУ "Транспортное управление";
- у ООО "Автопоиск" на момент заключения контракта отсутствовала лицензия на картографическую деятельность для изготовления векторной электронной карты города и нанесения на нее маршрутной сети, а приобретение карты у организации, имеющей лицензию, требует значительных средств.
На основании изложенного и в соответствии с положением ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 94-ФЗ) 23 октября 2008 года, единой постоянно действующей комиссией по размещению заказа принято решение об отказе от заключения контракта между МУ "Транспортное управление" и ООО "Автопоиск".
Следует отметить, что МУ "Транспортное управление" при проведении конкурсных процедур не воспользовалось правами, предусмотренными в Федеральном законе N 94-ФЗ, в частности:
- в документации об аукционе не было установлено требование о внесении денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе (ч. 5 ст. 32). (Размер обеспечения заявки на участие в аукционе не должен превышать пять процентов начальной (максимальной) цены контракта (п. 5 ст. 32). В случае уклонения победителя аукциона от заключения контракта, денежные средства, внесенные им в качестве обеспечения заявки на участие в аукционе, не возвращаются (ч. 2 ст. 38));
- после уклонения победителя аукциона от заключения контракта не обратилось в суд с требованием о понуждении победителя аукциона заключить контракт, а также о возмещении убытков, причиненных уклонением от заключения контракта (ч. 2 ст. 38);
- не заключило муниципальный контракт с участником аукциона, который сделал предпоследнее предложение о цене контракта (ч. 2 ст. 38).
Одновременно с аукционом в сентябре 2008 года МУ "Транспортное управление" разместило муниципальный заказ путем проведения запроса котировок на поставку, установку и наладку компьютерной техники, в результате между учреждением и ООО "Телегон" был заключен муниципальный контракт от 30.09.2008 N 08-3-К на сумму 305,4 тыс. рублей. В день заключения контракта (30.09.2008) в полном объеме осуществлена поставка (накладная N 2062) и введено в эксплуатацию (акт ввода в эксплуатацию) оборудование с предоставлением гарантии качества на 24 месяца:
- телематический сервер, шкаф серверный и блок бесперебойного питания для сервера в количестве 1 шт.;
- рабочая станция диспетчера (персональный компьютер) - 4 шт.
Однако, несмотря на наличие гарантийного срока обслуживания данных основных средств МУ "Транспортное управление" в ноябре 2008 года заключило с ООО "М2М телематика - Саратов" договор от 05.11.2008 N 06-4 на техническое обслуживание компьютерной техники и ремонт, замену, восстановление вышедших из строя деталей узлов и механизмов: телематического сервера, рабочей станции диспетчера (4 места) на сумму 60,0 тыс. рублей. Заключение данного договора не может считаться обоснованным, а в связи с этим произведенные расходы бюджетных средств в сумме 60,0 тыс. рублей являются неэффективными.
Параллельно с данным договором МУ "Транспортное управление" заключило с:

    ООО "М2М  телематика" договор от 05.11.2008 N 471/08 в сумме 100,0 тыс.
рублей,  на  оказание  услуг по предоставлению прав пользования программным
                 TM
обеспечением   BN    -  Complex  на  основании  простой  (неисключительной)
лицензии  с  ограничением  на подключение пятидесяти транспортных средств и
сроком  использования  программного обеспечения 10 лет с момента заключения
настоящего договора. В соответствии с ч. 4 ст. 1235 Гражданского кодекса РФ
срок,  на который заключается лицензионный договор, не может превышать срок
действия  исключительного  права на результат интеллектуальной деятельности
или   на  средство  индивидуализации.  В  ходе  проверки  не  предоставлено
какое-либо  подтверждение  обоснованности  предоставления  поставщиком прав
пользования программным обеспечением в течение 10 лет.
    ООО  "М2М  телематика  -  Саратов" договор от 05.11.2008 N 05-4 в сумме
40,0  тыс. рублей  на услуги по консультированию специалистов и технической
поддержке программных продуктов. В ходе проверки не предоставлен сертификат
на   оказание   услуг,   являющийся    по   условиям   договора   (п.  4.2)
подтверждением   качества    оказываемых   услуг   данной  организацией.  В
соответствии  с условиями договора ООО "М2М телематика - Саратов" обязуется
оказать техническую поддержку программных продуктов, определенных договором
(приложение 2 к договору - не приводится) - системы BN-CityComplex.
    Необходимо    отметить,    что    система    BN-CityComplex    -    это
аппаратно-программный комплекс, построенный на технологии "клиент-сервер" и
состоящий из:
    - телематического сервера;
                                 TM
    - программного обеспечения BN   - Complex телематического сервера;
    - ГИС-сервера;
    -   базового   программного   обеспечения   CyberFleet  рабочего  места
диспетчера (диспетчерского пункта);
    - электронных векторных карт;
    - абонентских терминалов (AT).
    По   принципу  построения  система  BN-CityComplex  делится  на  четыре
основные части:
    - "Транспортные средства" - объекты мониторинга;
    - "Сеть GSM/GPRS", "Интернет" - сети передачи информации;
    - "Система обработки и хранения информации" - телематический сервер;
    -  Клиентские  рабочие  места (диспетчерские пункты, пульты оперативных
дежурных, информационные системы предприятий и т.д.).
    Диспетчерский   пункт  представляет  собой  рабочее  место  диспетчера:
рабочая   станция   (персональный   компьютер)   с   установленным  на  ней
специализированным   программным   обеспечением  CyberFleet  и  доступом  в
Интернет.   Программное  обеспечение  CyberFleet,  в  котором  используются
электронные  векторные  многослойные  карты местности, отображающие текущее
местоположение  транспортных  средств  независимо  от  их  местонахождения,
предназначено  для  контроля  и  оперативного  управления автотранспортными
средствами  в  on-line  режиме.  Согласно  договору  от 05.11.2008 N 471/08
проверяемому   учреждению  от  ООО  "М2М  телематика"  предоставлено  право
                                               TM
пользования    программным    обеспечением   BN     -    Complex,   которое
устанавливается  только  на  телематический  сервер, выполняющий функции по
приему  информации от навигационных приборов, установленных на транспортных
средствах,   обработке  этой  информации,  хранению  данных  неограниченное
количество   времени,   передаче   данных  на  рабочие  места  диспетчеров,
поддержанию  необходимого  картографического  обеспечения  и  т.д.
В  ходе проверки  предоставленных   документов  (договоров,  счетов,  актов
выполненных работ,  накладных) установлено, что  муниципальным  учреждением
"Транспортное    управление"    не    приобретено   и   соответственно   не
установлено программное обеспечение  CyberFleet  рабочего места диспетчера,
являющееся  одной из неотъемлемых  частей системы BN-CityComplex.

Таким образом, по состоянию на 01.01.2009 работа диспетчерской службы по сопровождению транспортных средств учреждением была не организована в связи с отсутствием программного обеспечения CyberFleet рабочего места диспетчера, выполняющего в режиме реального времени такие функции, как:
- составление и сохранение маршрутных заданий;
- назначение маршрутных заданий одному или нескольким транспортным средствам вручную или автоматически по заданному графику работы;
- назначение глобальных контрольных зон для каждого объекта независимо от текущего задания;
- оперативное управление (возможность оперативного изменения маршрутных заданий в процессе выполнения маршрута; вызов водителя при выявлении нецелевого использования транспортных средств или отклонений от маршрутов (используется громкая связь, зуммер); ведение журнала нарушений и т.д.);
- контроль входа/выхода из глобальных контрольных зон для каждого объекта;
- автоматический контроль выполнения маршрутных заданий с сигнализацией их нарушений;
- контроль реального пробега автомобиля, скорости;
- контроль нецелевого использования транспортных средств, отклонений от маршрутов;
- формирование отчетов о движении транспортных средств;
- разнообразные справочники для перекрестного ввода информации: транспортные средства, персонал, должности, абонентские терминалы и прочие;
- распечатка любого справочника в виде отчета и т.д.
Так как в 2008 году диспетчерская служба по сопровождению транспортных средств с использованием навигационных систем не работала, следовательно, расходы в сумме 100,7 тыс. рублей, произведенные МУ "Транспортное управление" на приобретение рабочей станции диспетчера, считаются не достигшими результата или безрезультатными.
В целом, из выделенных решением Саратовской городской Думы от 21.05.2008 N 28-295 "О внесении изменений и дополнений в решение Саратовской городской Думы от 20.12.2007 N 23-223 "О бюджете города на 2008 год" 4500,0 тыс. рублей расходы, произведенные МУ "Транспортное управление" на внедрение автоматизированной навигационной системы диспетчерского управления пассажирскими перевозками на территории города Саратова в 2008 году составили 505,4 тыс. рублей. Сложившуюся экономию бюджетных средств в сумме 3994,6 тыс. рублей МУ "Транспортное управление" направило:
- на приобретение основных средств (четырех автомобилей марки "Форд", мебели, кондиционера, сотовых телефонов, холодильника, пылесосов, тепловой пушки и т.д.);
- на оплату услуг (по страхованию автомобилей, по тонировке автомобиля и т.д.);
- на услуги по содержанию имущества (ремонт и техническое обслуживание автомобилей);
- на приобретение материалов и готовой продукции (автозапчастей, горюче-смазочных материалов и т.д.).
В проверяемом периоде 2009 года в целях внедрения единой автоматизированной системы диспетчерского управления пассажирскими перевозками МУ Транспортное управление" заключило ряд договоров с ООО "Конструкторское бюро радиоэлектронной техники", в том числе:
- на оказание услуг по предоставлению прав пользования программным обеспечением автоматизированная система диспетчерского управления городским пассажирским транспортом (АСДУ ГПТ) "Диспетчер-0440" и спутниковая система мониторинга транспортных средств "Подорожник-0453" в общей сумме 300,0 тыс. рублей на 4000 подключений (договор N 07-1-Д от 06.03.2009, N 14-2-Д от 01.04.2009, N 73-3-Д от 01.07.2009, N 185-4-Д от 02.10.2009) на основании простой (неисключительной) лицензии с ограничением на подключение одной тысячи транспортных средств по каждому договору и сроком использования программного обеспечения 10 лет с момента заключения настоящего договора. В соответствии с ч. 4 ст. 1235 Гражданского кодекса РФ срок, на который заключается лицензионный договор, не может превышать срок действия исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации. В ходе проверки не предоставлено какое-либо подтверждение обоснованности предоставления поставщиком прав пользования программным обеспечением в течение 10 лет;
- на оказание услуг по консультированию специалистов и технической поддержке программных продуктов (автоматизированная система диспетчерского управления городским пассажирским транспортом (АСДУ ГПТ) "Диспетчер-0440", спутниковая система мониторинга транспортных средств "Подорожник-0453") на общую сумму 160,0 тыс. рублей (договор N 16-2-Д от 01.04.2009, N 09-1-Д от 06.03.2009, N 72-3-Д от 01.07.2009, N 184-4-Д от 02.10.2009);
- на оказание услуг по техническому обслуживанию и ремонту компьютерной техники: телематического сервера, рабочей станции диспетчера (4 места) на общую сумму 240,0 тыс. рублей.
Приобретенное МУ "Транспортное управление" программное обеспечение автоматизированной системы диспетчерского управления городским пассажирским транспортом (АСДУ ГПТ) "Диспетчер-0440" и спутниковая система мониторинга транспортных средств "Подорожник-0453" не снабжено сертифицированной электронной векторной картой города, а использует при работе карты, загружаемые со сторонних серверов, достоверность и точность которых не подтверждена и следовательно не может быть гарантировано точное определение местонахождения транспортных средств при использовании сигналов навигационных спутников.
Учреждением оплата по данным договорам производилась за счет средств, полученных от оказания платных услуг.
МУ "Транспортное управление" все 12 договоров заключило без проведения конкурсных процедур, то есть на сумму, не превышающую установленного Центральным банком Российской Федерации предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке. Однако отсутствует целесообразность произведенных расходов, так как по состоянию на 01.11.2009 из 4000 возможных подключений транспортных средств, только 23 единицы автотранспорта, работающего на регулярных маршрутах города, контролируются МУ "Транспортное управление" через спутниковую навигационную систему.
Кроме того, в период заключения договоров между МУ "Транспортное управление" и ООО "Конструкторское бюро радиоэлектронной техники" по техническому обслуживанию и ремонту компьютерной техники: телематического сервера, рабочей станции диспетчера (4 места) на общую сумму 240,0 тыс. рублей, продолжала действовать гарантия качества, предоставленная поставщиком данного оборудования. Заключение данных договоров не может считаться обоснованным, а в связи с этим произведенные расходы бюджетных средств в сумме 240,0 тыс. рублей являются неэффективными.
В соответствии с представленными документами (актами выполненных работ, актами ввода в эксплуатацию) установлено программное обеспечение для обеспечения автоматизированного контроля и управления городским пассажирским транспортом с использованием сигналов навигационных спутников на 4000 подключений. Данная система работает на базе спутниковых абонентских терминалов, устанавливаемых на подвижные единицы. В соответствии с договорами возмездного оказания услуг общего и линейного диспетчерского управления на всех регулярных маршрутах, заключенных между МУ "Транспортное управление" и организациями-перевозчиками в 2009 году произведено закрепление обязанностей, в том числе:
- на МУ "Транспортное управление" возложена обязанность по организации навигационного сопровождения транспортных средств с помощью навигационного оборудования;
- на организацию-перевозчика возложена обязанность по оснащению транспортных средств абонентскими терминалами.
В настоящее время из 1410 единиц пассажирского автотранспорта, работающего на регулярных маршрутах города, подключены только 23. Необходимо отметить, что из 23 спутниковых абонентских терминалов 8 штук приобретены за счет городского бюджета. Данный факт свидетельствует о несоблюдении организациями-перевозчиками одного из основных условий договора.
Проверкой обоснованности возникновения дебиторской и кредиторской задолженности установлено.
В нарушение инструкции по бюджетному учету N 148н журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками не содержат информации о первичном документе, подтверждающем совершение хозяйственной операции и служащим основанием для отражения в учете. Например:
- отсутствие даты, номера и наименования первичного документа не позволяет осуществлять контроль за своевременностью отражения в учете и списания задолженности;
- отсутствие итоговых сумм по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками по каждому поставщику и подрядчику делает невозможным реально оценить обоснованность возникновения задолженности и периодичность ее погашения, а также определить общую сумму задолженности на начало и конец отчетного периода.
В связи с отсутствием данных в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками представлены накопительные ведомости по отдельным счетам бюджетного учета, в которых не отражено содержание хозяйственной операции.
Выборочной проверкой расчетов МУ "Транспортное управление" с перевозчиками по возмещению расходов, связанных с оказанием услуг по перевозке пассажиров льготной категории установлено, что начисления за оказанные услуги производятся ежемесячно, а оплачиваются данные услуги нерегулярно. Например:
- последний платеж ООО АРиАЛ производился в июле, задолженность по состоянию на 01.10.2009 составила 944,6 тыс. рублей;
- общая сумма начислений ОАО Межгородтранс за 6 месяцев текущего года составила 2162,4 тыс. рублей, оплачено было только 414,0 тыс. рублей (п/п от 24.09.2009 N 3293), задолженность по состоянию на 01.10.2009 составила 1748,4 тыс. рублей;
- начисления от реализации билетной продукции производятся с апреля текущего года ежемесячно. Общая сумма начислений МУПП "Саратовгорэлектротранс" за 6 месяцев текущего года составила 3188,0 тыс. рублей., оплачено было 2183,4 тыс. рублей, задолженность по состоянию на 01.10.2009 составила 1004,6 тыс. рублей.
При проверке использования муниципального имущества установлено.
В соответствии соглашениями от 28.02.2008 N 635/2008 "О внесении изменений в договор N 635 от 28.09.2001 "О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления" (далее - соглашение N 635/2008 от 28.02.2008) и от 27.02.2009 N 635/2009, заключенного между комитетом по управлению имуществом и МУ "Транспортное управление", учреждению передано муниципальное имущество:
- с остаточной стоимостью в 2008 году в сумме 7012,3 тыс. рублей (недвижимое имущество на сумму 1143,5 тыс. рублей, транспортные средства - 3739,4 тыс. рублей, прочее имущество - 2129,4 тыс. рублей);
- с остаточной стоимостью в 2009 году в сумме 11090,8 тыс. рублей (недвижимое имущество на сумму 1099,3 тыс. рублей, транспортные средства - 7021,9 тыс. рублей, прочее имущество - 2969,6 тыс. рублей).
В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ на момент проверки учреждением в установленном порядке не зарегистрировано право оперативного управления на недвижимое имущество по 1 объекту на сумму остаточной стоимости 136,3 тыс. рублей.
Выборочной проверкой полноты отражения в бухгалтерском учете основных средств, переданных МУ 'Транспортное управление" от комитета по управлению имуществом в оперативное управление установлено, что количество и наименования объектов, зафиксированные в приложении к Соглашению N 635/2009 от 27.02.2009 (далее - Соглашение), не соответствуют количеству и наименованиям объектов, отраженных в регистрах бюджетного учета учреждения (в ведомости по основным средствам). Например:
- в соглашении автомашина марки ГАЗ 3110 1998 года выпуска отражена как один инвентарный объект (N 0563400000) на сумму 191,2 тыс. рублей балансовой стоимости и 63,9 тыс. рублей остаточной, тогда как в оборотной ведомости нефинансовых активов по учету транспортных средств данная автомашина учтена как два разных объекта с суммами 37,0 тыс. рублей и 154,2 тыс. рублей;
- в соглашении в перечне муниципального имущества автомашина марки ВАЗ-2107 2001 года выпуска не отражена, тогда как в оборотной ведомости нефинансовых активов по учету транспортных средств данная автомашина числится под инвентарным номером 056112000000 на сумму 46,6 тыс. рублей балансовой стоимости и 8,3 тыс. рублей остаточной.
При сравнении стоимости нефинансовых активов по состоянию на 01.01.2009, отраженных в регистрах бухгалтерского учета МУ "Транспортное управление", установлено несоответствие остатков зафиксированных в главной книге данным бухгалтерского учета в оборотной ведомости нефинансовых активов на сумму 8,3 тыс. рублей, то есть на стоимость автомобиля марки ВАЗ-2107 2001 года выпуска.
Кроме того, в представленной к проверке инвентарной книге за 2008 год данные по материально ответственным лицам не соответствуют данным оборотной ведомости по учету нефинансовых активов по счету "машины и оборудование", например:
- у материально ответственного лица Агеева В.А. в инвентарной книге числится материальных ценностей на сумму 70,0 тыс. рублей, тогда как по данным оборотной ведомости за ним закреплено материальных ценностей всего на 22,9 тыс. рублей;
- у материально ответственного лица Бочкова А.Н. в инвентарной книге числится материальных ценностей на сумму 29,5 тыс. рублей, тогда как по данным оборотной ведомости за ним закреплено материальных ценностей на 93,5 тыс. рублей;
- у материально ответственного лица Амбарнова В.А. в инвентарной книге материальных ценностей не числится, тогда как по данным оборотной ведомости за ним закреплено материальных ценностей на 42,2 тыс. рублей.
В нарушение ст. 8 Закона РФ от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" данные аналитического учета не соответствуют оборотам и остаткам по счетам синтетического учета, что ведет к недостоверности учетных данных в регистрах бюджетного учета МУ "Транспортное управление" только по приведенным примерам на сумму 161,5 тыс. рублей.
Проверкой полноты и своевременности проведения инвентаризации материальных ценностей, числящихся на балансе учреждения установлено.
На основании приказа по учреждению от 30.11.2008 N 978 "О проведении инвентаризации" была проведена инвентаризация основных средств. Отдельными приказами по учреждению (от 01.11.2008 N 878 и от 18.12.2008 N 1001) проведена проверка наличия бланков строгой отчетности и товарно-материальных ценностей на складе (инвентаризационные описи N 28 от 01.11.2008 и N 1 от 18.12.2008).
Приказов и инвентаризационных описей по проведению годовой инвентаризации материальных ценностей, находящихся в эксплуатации, состояния финансовых активов, обязательств и др. не представлено.
Таким образом в нарушение ст. 12 Закона РФ от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" инвентаризация перед составлением годовой бухгалтерской отчетности проведена в неполном объеме, что не обеспечивает достоверность данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности учреждения.
В МУ "Транспортное управление" в инвентаризационных описях по проверке наличия основных средств в нарушение приказа Министерства финансов РФ N 49 от 13.06.1995 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" (далее - приказ МФ РФ N 49):
- пункта 2.9 титульных листах не заполнены наименования структурных подразделений, номер бухгалтерского счета по учету нефинансовых активов, место проведения инвентаризации, не указана должность материально ответственного лица, отсутствуют прочерки в графах, отражающих результаты проведенной инвентаризации и заключения инвентаризационной комиссии;
- пункта 3.2 в инвентаризационной описи от 30.11.2008 N 1 по инвентаризации нежилых зданий указан 1 инвентарный номер на 4 здания. Количественным показателем при инвентаризации зданий является их площадь, однако в описи вместо квадратных метров указано наличие (фактическое и по данным бухгалтерского учета) в штуках на общую сумму балансовой стоимости 2318,9 тыс. рублей и остаточной 1 099,3 тыс. рублей.
В инвентаризационной описи и предоставленных инвентарных карточках N 3 и N 4 на объекты нежилых помещений, расположенных по адресу ул. Тархова 25/23 и ул. Московская, 7, отсутствует информация о их назначении, об основных материалах, из которых они построены, объем (по наружному или внутреннему обмеру), площадь (общая полезная площадь), число этажей (без подвалов, полуподвалов и т.д.), год постройки и т.д., что также нарушает положения п. 3.2 приказа МФ РФ N 49.
В нарушение п. 19 инструкции по бюджетному учету N 148н в МУ "Транспортное управление" в инвентарных карточках N 3 и N 4 двум обособленным объектам нежилых помещений по адресу ул. Тархова 25/23 и ул. Московская, 7 присвоен один инвентарный номер 5610100001.
Согласно Уставу к функциям учреждения относится транспортное обслуживание органов местного самоуправления города.
Распоряжением администрации города Саратова от 06.04.2007 N 181-р "Об использовании служебного автотранспорта" (далее - Распоряжение N 181-р):
- утверждено закрепление служебного автотранспорта за должностными лицами и структурными подразделениями администрации города, а также лимиты расхода топлива;
- утвержден список должностных лиц, обладающих правом на вызов служебного автомобиля;
- определен порядок получения разрешения на использование служебного автомобиля в выходные и праздничные дни, а также дежурного автомобиля в течение рабочего дня.
Распоряжение N 181-р не предусматривает нахождение служебного автотранспорта после окончания рабочего времени за пределами гаража, кроме его использования с особого разрешения в выходные и праздничные дни. Однако при проверке сохранности муниципального имущества в части автотранспортных средств МУ "Транспортное управление" установлено:
1) По состоянию на 01.10.2009 количество автомобилей, числящихся на балансе МУ "Транспортное управление" составляло 71 единицу.
При наличии в гараже учреждения 15 мест для стоянки автомобилей фактически используются 10, то есть после окончания рабочего дня в гараж возвращаются только 10 автомобилей;
Транспортные средства в количестве 57 единиц после окончания рабочего времени находится за пределами гаража, из них:
- на платной стоянке 7 автомобилей;
- по месту жительства водителей 50 автомобилей.
2) Четыре автомобиля, числящиеся на балансе МУ "Транспортное управление", находятся по договорам безвозмездного пользования у организаций другой формы собственности, из них:
- в военной комендатуре Саратовского гарнизона один автомобиль марки ГАЗ 3110 (Распоряжение мэра города Саратова от 08.04.2003 N 128-р);
- в УВД Саратовской области для УВД г. Саратова три автомобиля марки УАЗ 3909 (Распоряжение мэра города Саратова от 30.08.2004 N 455-р).
На момент передачи транспортных средств балансодержателем являлась администрация г. Саратова.
После передачи указанных автомобилей с баланса администрации города на баланс МУ "Транспортное управление" (Распоряжение комитета по управлению имуществом администрации г. Саратова от 15.08.2005 N 666-р) в августе 2005 года учреждению не было дано соответствующего распоряжения комитета по управлению имуществом. МУ "Транспортное управление" от военной комендатуры Саратовского гарнизона и УВД Саратовской области не получены доверенности и не оформлены акты приема-передачи нефинансовых активов. В уставе учреждения не отражено его право на передачу муниципального имущества в безвозмездное пользование.
Кроме того, Решением Саратовской городской Думы от 25 декабря 2008 г. N 35-390 "О предоставлении муниципального имущества в аренду и безвозмездное пользование" установлено, что перечень муниципального имущества, подлежащего передаче в безвозмездное пользование, ежегодно утверждается Саратовской городской Думой по предложению администрации города. В проверяемом периоде Решениями Саратовской городской Думы утверждался перечень объектов муниципальной собственности, подлежащих передаче в безвозмездное пользование, в котором были отражены только объекты недвижимости. Таким образом, отсутствие в учреждении документального обоснования передачи в безвозмездное пользование муниципального имущества привело:
- к нарушению ст. 296 и ст. 298 Гражданского кодекса РФ в части распоряжения и использования имущества муниципальными бюджетными учреждениями;
- неэффективному использованию муниципального имущества, переданного в бессрочное безвозмездное пользование организациям другой формы собственности, при выборочной проверке на сумму остаточной стоимости 213,0 тыс. рублей.
3) В нарушение п. 2 Распоряжения N 181-р МУ "Транспортное управление" в выходные дни предоставляет автотранспорт по письменным обращениям на имя заместителя руководителя аппарата администрации города или начальника управления материально-технического обеспечения администрации с просьбой о выделении служебных автомобилей на выходные дни в связи со служебной необходимостью, то есть автотранспортом распоряжаются не уполномоченные на это должностные лица.
Проверкой правильности расходования средств на приобретение горюче-смазочных материалов, соблюдение при их списании норм расходования, правильности оформления путевых листов установлено.
В МУ "Транспортное управление" за 2008 год утеряны кассовые чеки от АЗС. В нарушение п. 6.8 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного МФ СССР от 29 июля 1983 г. N 105, приказ на проведение служебного расследования в связи с утратой первичных документов и объяснительные материально ответственных лиц в ходе проверки не представлены.
Кассовые чеки от АЗС, предоставленные учреждением за проверяемый период 2009 года, хранятся отдельно от соответствующих путевых листов, в связи с чем путевой лист утрачивает статус первичного документа и не соответствует требованиям ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", так как первичный учетный документ должен содержать измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении.
При проверке муниципального контракта от 01.01.2009 N 02-1/1277-K/TK-70 на сумму 404,2 тыс. рублей на поставку горюче-смазочных материалов установлено:
- несоответствие наименования поставщика, указанного в контракте (ООО ТК Мегаполис), наименованию поставщика, фактически осуществившего отпуск горюче-смазочных материалов (ОАО Саратовнефтепродукт);
- отсутствие приложения N 2 к контракту, являющегося его неотъемлемой частью и содержащего перечень АЗС города Саратова, на которых могут заправляться автомобили учреждения.
Предоставленные к проверке путевые листы, форма которых разработана и утверждена приказами по учетной политике МУ "Транспортное управление".
В соответствии с ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" учреждение могло разрабатывать формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, но только по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов.
Так как типовая форма путевого листа утверждена постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78 и предусмотрена Инструкциями по бюджетному учету N 25н и N 148н, то использование данного документа по форме, не соответствующей типовой, ведет к нарушению указанных требований.
Выборочной проверкой учета расходования горюче-смазочных материалов за январь - февраль 2009 года установлено:
- несоответствие путевых листов и табеля учета рабочего времени водителей в выходные и рабочие дни (до начала рабочего времени и после его окончания) отчетам оборота горюче-смазочных материалов по картам и чекам на бензин от автозаправочных станций;
- перерасход горюче-смазочных материалов на общую сумму 2,5 тыс. рублей.
Например, по а/м ВАЗ-21140, государственный номер О 319 ОО, водитель Вильдяев И.В.
- числа 2, 7 и 24 января зафиксированы как выходные дни, а заправка, согласно предоставленным от АЗС кассовым чекам в указанные дни производилась;
- в рабочие дни в путевых листах время работы указано с 8.00 до 17.00, а время заправки, зафиксированное в кассовом чеке от АЗС, в течение месяца колеблется от 6 часов 41 минуты утра до 22 часов 55 минут вечера.
Аналогичные нарушения по временным показателям имеют место и по другим автомобилям (например: а/м ВАЗ-2107, государственный номер О 328 ОО, а/м ГАЗ-3110, государственный номер В 105 КС и т.д.). Данный факт указывает на отсутствие контроля за целевым и эффективным использованием муниципального автотранспорта за рамками рабочего времени.
В нарушение п. 1. ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения" учреждением в выходные дни не производятся:
- предрейсовые проверки технического состояния транспортных средств, о чем свидетельствует отсутствие в путевых листах штампа и разрешительной подписи механика;
- медицинские освидетельствования.
Кроме того, в нарушение п. 06.034 приказа МЗ РФ от 26.07.2002 N 238 "Об организации лицензирования медицинской деятельности" услуги по предрейсовому медицинскому осмотру водителей с 1 апреля по 30 сентября 2009 года оказывало физическое лицо (договоры-соглашения от 01.04.2009 б/н и от 01.06.2009 N 8456-3-Д на общую сумму 48,0 тыс. рублей), не имеющее лицензии на данный вид деятельности. Следовательно, расходы в сумме 48,0 тыс. рублей произведены необоснованно.
В декабре 2008 года и январе 2009 года МУ "Транспортное управление" были заключены два договора (от 04.12.2008 N 22-4-Д и от 01.01.2009 N 01-1-Д) на оказание услуг по предоставлению автомобиля AUDI Q7 2008 года выпуска. По условиям договоров оплата услуг и ГСМ производится из средств от предпринимательской деятельности.
В декабре 2008 г. автомобиль марки AUDI Q7 не использовался (объяснительная главного бухгалтера), расходы на бензин не производились, однако оплата за его аренду составила 95,0 тыс. рублей (п/п от 24.12.2008 N 1982). Таким образом, произведенные учреждением расходы в сумме 95,0 тыс. рублей являются неэффективными.
В январе 2009 года автомобиль марки AUDI Q7 использовался с 17 по 31 число (путевой лист N 63) оплата за его аренду составила 82,0 тыс. рублей (п/п от 03.02.2009 N 33). В соответствии с отчетом ООО ТК Мегаполис об обороте горюче-смазочных материалов по картам и чекам на бензин от автозаправочных станций за 15 дней января заправлено 840 литров бензина марки АИ-95 на общую сумму 18,1 тыс. рублей. В нарушение пункта 2.8 договора N 01-1-Д от 01.01.2009 расходы за бензин произведены из средств бюджета необоснованно.
Выборочной проверкой правильности отнесения учитываемых объектов к основным средствам, их классификации и формирования инвентарных объектов основных средств в МУ "Транспортное управление" установлено.
В нарушение положений Общероссийского классификатора основных фондов (далее - ОКОФ), п. 22 инструкции N 25н в 2008 году и п. 20 инструкции N 148н в проверяемом периоде группировка основных средств не соответствовала разделам классификации и осуществлялась с неправильным применением счетов бюджетного учета, например: станок вертикальный сверлильный, станок заточный ЗК 634, станок токарный винторезный (инвентарные номера 05696000000, 05697000000, 05698000000) и т.д. с общей балансовой стоимостью 653,0 тыс. рублей и остаточной - 215,9 тыс. рублей учитывались на счете, предназначенном для учета производственного и хозяйственного инвентаря. В соответствии с требованиями ОКОФ данные основные средства должны учитываться на счете "машины и оборудование", аналогично учитывались компрессоры, стенды производственные, электровулканизаторы, трансформаторы и т.д.
Аналогичные нарушения имеют место и в 2009 году.
Нарушение положений Общероссийского классификатора основных фондов и Инструкций по бюджетному учету, в части определения видов основных средств по различным признакам и их бухгалтерского учета в МУ "Транспортное управление" при выборочной проверке установлено:
- в 2008 году на сумму 972,4 тыс. рублей общей балансовой стоимости и остаточной - 522,8 тыс. рублей;
- в 2009 году на сумму 969,4 тыс. рублей общей балансовой стоимости и остаточной - 580,6 тыс. рублей.
В нарушение п. 18 инструкции по бюджетному учету N 148н в МУ "Транспортное управление" основные средства, являющиеся отдельными конструктивно обособленными объектами, в оборотной ведомости нефинансовых активов учитываются одной строкой, как группа объектов, например:
- по счету "Транспортные средства" два легковых автомобиля марки "Ford Mondeo" на общую сумму 1355,8 тыс. рублей, четыре легковых автомобиля марки "Ford Mondeo" на общую сумму 2874,2 тыс. рублей, два легковых автомобиля HYUNDAI Sonata на общую сумму 1100,7 тыс. рублей и т.д. на общую сумму 6885,1.
- по счету "Машины и оборудование" два подъемника гаражных на общую сумму 35,5 тыс. рублей, два верстака слесарных на общую сумму 5,2 тыс. рублей, две тепловых пушки на общую сумму 7,1 тыс. рублей, два пылесоса PHILIPS FC на общую сумму 15,0 тыс. рублей и т.д. на общую сумму 562,5. Всего с данным нарушением учитывается основных средств на общую сумму 7447,6 тыс. рублей.
Выборочной проверкой учета расчетов с подотчетными лицами за период 2008 года и 9 месяцев 2009 года установлено.
В нарушение ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и п. 17 приложения 3 инструкций N 25н и N 148н, при заполнении авансовых отчетов отсутствуют:
- бухгалтерские записи с указанием номера счета бюджетного учета по дебету и кредиту в соответствии с расшифровкой сумм произведенных расходов, принятых к учету на основании приложенных документов;
- подпись руководителя структурного подразделения (с расшифровкой), подтверждающая целесообразность произведенных расходов;
- наименование структурных подразделений учреждения;
- источник финансирования;
- не отрезается и не передается подотчетному лицу расписка о принятии к учету авансового документа с количеством прилагаемых документов.
В МУ "Транспортное управление" положением о командировках от 01.01.2008 утверждены фиксированные размеры возмещения суточных расходов в сумме 0,7 тыс. рублей и оплата по фактическим расходам (подтверждаемым документами) бронирования и найма номера в гостинице.
В нарушение Постановления Правительства РФ от 02.10.2002, N 729 "О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета":
- при оплате суточных расходов перерасход за счет средств бюджета составил в 2008 г. - 9,6 тыс. рублей (например: авансовый отчет N 16 от 09.09.2008; N 46 от 04.09.2008; N 76 от 19.09.2008 и др.)
- при возмещении расходов по найму жилого помещения за счет средств бюджета перерасход составил в 2008 г. - 22,4 тыс. рублей, в 2009 г. - 8,6 тыс. рублей (например: авансовый отчет N 26 от 04.09.2008; N 56 от 04.09.2008; N 86 от 19.09.2008 и др.).
В нарушение приказа Минфина РФ от 24.08.2007 N 74н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" в 2008 году расходы за услуги мойки автомобиля на общую сумму 2,1 тыс. рублей (по авансовым отчетам N 26 от 09.09.2008; N 56 от 04.09.2008; N 86 от 19.09.2008) были отнесены на подстатью 226 "Прочие работы, услуги", тогда как данные расходы включены в состав подстатьи 225 "Работы, услуги по содержанию имущества", что в соответствии со ст. 289 Бюджетного кодекса РФ классифицируется как нецелевое использование средств бюджета.
Выборочной проверкой учета операций с денежными средствами установлено.
Учет операций с денежными средствами в МУ Транспортное управление" в проверяемом периоде осуществлялся на основании Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 N 40 (далее - Порядок ведения кассовых операций) с отдельными нарушениями.
В нарушение пункта 13 Порядка ведения кассовых операций:
- в приходных кассовых ордерах отсутствует подпись кассира (например: N 158 от 10.08.2009 на сумму 30,0 тыс. рублей; N 160 от 10.08.2009 на сумму 0,9 тыс. рублей);
- прием наличных денег в кассу производился по приходным кассовым ордерам, не подписанным главным бухгалтером (например: N 125 от 22.06.2009; N 126 от 22.06.2009; N 127 от 22.06.2009; N 128 от 23.06.2009 на общую сумму 94,9 тыс. рублей).
В нарушение пункта 14 Порядка ведения кассовых операций выдача наличных денежных средств из кассы предприятия производилась по расходным кассовым ордерам без разрешительной подписи руководителя и главного бухгалтера (например: по расходным кассовым ордерам N 2 от 16.01.2009; N 3 от 20.01.2009; N 5 от 23.01.2009; N 56 от 09.04.2009; N 57 от 10.04.2009 и т.д. всего на сумму 69,3 тыс. рублей).
В нарушение пункта 15 Порядка ведения кассовых операций при выдаче денежных средств по расходным кассовым ордерам не указывались данные документа, удостоверяющего личность получателя (например: по расходным кассовым ордерам N 119 от 27.05.2009 на сумму 5,0 тыс. рублей, N 120 от 27.05.2009 на сумму 4,0 тыс. рублей, N 128 от 18.06.2009 на сумму 16,2 тыс. рублей, и т.д. на общую сумму 53,6 тыс. рублей).
В нарушение пункта 16 Порядка ведения кассовых операций производилась выдача денежных средств по доверенностям, не оформленным в установленном порядке (например: по расходным кассовым ордерам N 42 от 19.03.2009 на сумму 2,9 тыс. рублей, N 53 от 01.04.2009 на сумму 16,2 тыс. рублей).
В нарушение пункта 20 Порядка ведения кассовых операций в проверяемом периоде, прилагаемые к приходным и расходным кассовым ордерам документы не погашались штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).
Пунктом 21 Порядка ведения кассовых операций установлено, что приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. В нарушение установленных правил данные кассовых отчетов не соответствуют данным журнала регистрации, т.е. регистрируются не все документы. Например: в журнале регистрации отсутствуют приходные кассовые ордера N 1 от 16.01.2009; N 2 от 19.01.2009; N 3 от 20.01.2009 и так далее.
С нарушением порядка ведения кассовых операций в 2009 году получено и выдано денежных средств на общую сумму 234,0 тыс. рублей.
Анализ внебюджетных средств. Проверка
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
В Уставе МУ "Транспортное управление" отражено, что помимо основных видов деятельности учреждение вправе осуществлять предпринимательскую деятельность. В качестве источника формирования доходов по предпринимательской деятельности указаны:
- доходы от продажи услуг (по диспетчеризации, реализации билетной продукции и льготных социальных проездных билетов);
- возврат дебиторской задолженности прошлых лет по расходам от платных услуг;
- безвозмездные поступления;
- средства от иной приносящей доход деятельности.
Для осуществления операций по внебюджетной деятельности МУ 'Транспортное управление" от комитета по финансам получено разрешение:
- на 2008 год N 5 от 22.01.2007 и N 0330 от 29.05.2008 сроком до 31.12.2008;
- на 2009 год N 002 от 11.01.2009.
Смета доходов и расходов от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений и средств от иной приносящей доход деятельности на 2008 и 2009 годы утверждена комитетом по финансам муниципального образования "Город Саратов" в сумме 51637,0 тыс. рублей и 44697,3 тыс. рублей соответственно.
Следует отметить, что с 01.10.2008 средства от платных услуг и иной приносящей доход деятельности МУ "Транспортное управление" отражены в бюджете города в сумме 15150,3 тыс. рублей или 29,3 % от плановых назначений по внебюджетной деятельности. В нарушение ст. 60 Бюджетного кодекса РФ доходы от платных услуг, полученные МУ "Транспортное управление" с 1 января по 1 октября 2008 года в сумме 36872,5 тыс. рублей (или 70,7 % от плановых назначений) не зачислены в бюджет города.
Фактические поступления по внебюджетной деятельности МУ "Транспортное управление" составили:
- в 2008 году 51963,4 тыс. рублей, из них зачислено в бюджет 15090,8 тыс. рублей;
- за 9 месяцев 2009 года 36444,2 тыс. рублей, из них после перечисления налогов в бюджет зачислено на лицевой счет 34808,4 тыс. рублей.
В нарушение п. 251, 260 приказа МФ РФ от 30.12.2008 N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" в 2009 году в МУ "Транспортное управление" отсутствует учет операций по санкционированию расходов в рамках приносящей доход деятельности, который ведется на счетах:
- 050202000 "Принятые обязательства по приносящей доход деятельности";
- 050401000 "Утвержденные сметные назначения по приносящей доход деятельности";
- 050402000 "Сметные назначения по приносящей доход деятельности". Данное нарушение имеет стоимостную оценку в размере 44697,3 тыс. рублей.
Отсутствие учета операций по санкционированию расходов средств бюджета на счетах бухгалтерского учета учреждения ведет к нарушению методологии бухгалтерского учета.
Расходы за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, учреждением произведены:
- в 2008 году в сумме 52983,8 тыс. рублей на оплату труда и начисления, на возмещение перевозчикам расходов, связанных с оказанием услуг по перевозке пассажиров льготной категории, налоги и сборы, приобретение основных средств (мебели, компьютеров, автомобилей, радиотелефонов, подъемника и т.д.) на увеличение стоимости материальных запасов (приобретение ГСМ, автозапчастей, канцелярских и хозяйственных товаров) прочие работы и услуги (бланки билетной продукции, охрана, обслуживание программ и т.п.);
- за 9 месяцев 2009 года в сумме 33521,3 тыс. рублей на оплату труда и начисления, на возмещение перевозчикам расходов связанных с оказанием услуг по перевозке пассажиров льготной категории, налоги и сборы, на прочие работы и услуги (бланки билетной продукции, охрана, приобретение и обслуживание программ и т.п.).
За счет средств по внебюджетной деятельности обязательства МУ "Транспортное управление" перед поставщиками по договорам на приобретение основных средств, заключенным за 9 месяцев 2009 года, составили 3111,5 тыс. рублей.
Отсутствие в учреждении учета операций по санкционированию расходов по принятым в проверяемом периоде 2009 года обязательствам на общую сумму 5324,2 тыс. рублей нарушает положения ст. 219 БК РФ, в частности по заключенным договорам на поставку продукции, выполнение работ, оказание услуг принятые обязательства отражаются в бюджетном учете при поступлении договорной документации в бухгалтерию в размере договорной стоимости.
Проверкой полноты предоставления и достоверности бухгалтерской отчетности установлено искажение отчетных данных, указанных в главной книге и в балансе МУ "Транспортное управление".
По состоянию на 01.01.2009 в части отражения:
- в балансе на конец отчетного периода задолженности по налогу на прибыль в сумме 76,0 тыс. рублей, тогда как по главной книге сумма задолженности составляет 133,3 тыс. рублей;
- в балансе на конец отчетного периода задолженность по налогу на добавленную стоимость отсутствует, тогда как по главной книге сумма переплаты составляет 57,3 тыс. рублей.
По состоянию на 01.10.2009 в части отражения:
- в балансе на конец отчетного периода задолженности по расчетам с дебиторами по доходам в сумме 3522,0 тыс. рублей, тогда как по главной книге сумма задолженности составляет 3518,7 тыс. рублей;
- в балансе на конец отчетного периода задолженности по расчетам по выданным авансам отсутствует, тогда как по главной книге сумма выданных авансов составляет 98,5 тыс. рублей.
Таким образом, искажение отчетных данных, отраженных в балансе МУ "Транспортное управление" по состоянию на 01.01.2009:
- по налогу на прибыль составляет 57,3 тыс. рублей;
- по налогу на добавленную стоимость - 57,3 тыс. рублей.
Выводы:
1.В нарушение Бюджетного кодекса РФ:
- ст. 60 доходы от платных услуг, полученные МУ "Транспортное управление" с 1 января по 1 октября 2008 года в сумме 36872,5 тыс. рублей (или 70,7 % от плановых назначений) не зачислены в бюджет города;
- ст. 38.1 и ст. 215.1 МУ "Транспортное управление", включенное в перечень учреждений, подведомственных комитету по промышленности, энергетике, транспорту, связи и топливу администрации города (Постановление главы администрации г. Саратова от 15.02.2008 N 155 "О подведомственной принадлежности муниципальных учреждений"), в проверяемом периоде получало бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств не от главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого оно находятся (администрации муниципального образования "Город Саратов"), а от комитета по финансам;
- ст. 219 в учреждении по внебюджетной деятельности отсутствует учет операций по санкционированию расходов по принятым в 2009 году обязательствам на сумму 5324,2 тыс. рублей.
2.В нарушение Гражданского кодекса РФ:
- ст. 131 на момент проверки учреждением в установленном порядке не зарегистрировано право оперативного управления на недвижимое имущество по 1 объекту на сумму остаточной стоимости 136,3 тыс. рублей;
- ст. 296 и ст. 298 в части распоряжения муниципальным имуществом, переданного без документального обоснования другим организациям на общую сумму 213,0 тыс. рублей;
- ч. 4 ст. 1235 в ходе проверки не предоставлено какое-либо подтверждение обоснованности предоставления поставщиком (ООО "М2М", ООО "Конструкторское бюро радиоэлектронной техники") прав пользования программным обеспечением по автоматизированной навигационной системе диспетчерского управления пассажирскими перевозками в течение 10 лет, так как срок, на который заключается лицензионный договор, не может превышать срок действия исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации.
3.В нарушение Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете":
- ч. 3 ст. 6 используется разработанная учреждением форма путевого листа, тогда как типовая форма путевого листа утверждена постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78 и предусмотрена Инструкциями по бюджетному учету N 25н и N 148н;
- ст. 8 данные аналитического учета не соответствуют оборотам и остаткам по счетам синтетического учета, что ведет к недостоверности учетных данных в регистрах бюджетного учета МУ "Транспортное управление";
- ст. 12 инвентаризация перед составлением годовой бухгалтерской отчетности проведена в неполном объеме, что не обеспечивает достоверность данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности учреждения.
4.В нарушение Инструкций по бюджетному учету, утвержденных приказом МФ РФ от 10.02.2006 N 25н для учета операций в 2008 году и приказом МФ РФ от 30.12.2008 N 148н для учета операций в 2009 году:
- п. 17 приложения 3 при заполнении авансовых отчетов отсутствуют:
бухгалтерские записи с указанием номера счета бюджетного учета;
подпись руководителя структурного подразделения (с расшифровкой), подтверждающая целесообразность произведенных расходов;
наименование структурных подразделений учреждения;
источник финансирования;
не отрезается и не передается подотчетному лицу расписка о принятии к учету авансового документа с количеством прилагаемых документов;
- п. 18 основные средства, являющиеся отдельными конструктивно обособленными объектами, в оборотной ведомости нефинансовых активов учитываются одной строкой, как группа объектов;
- п. 19 в инвентарных карточках N 3 и N 4 двум обособленным объектам нежилых помещений по адресу ул. Тархова 25/23 и ул. Московская, 7 присвоен один инвентарный номер 5610100001;
- п. 251 и п. 260 отсутствует учет операций по санкционированию расходов в рамках приносящей доход деятельности, который ведется на счетах:
050202000 "Принятые обязательства по приносящей доход деятельности";
050401000 "Утвержденные сметные назначения по приносящей доход деятельности";
050402000 "Сметные назначения по приносящей доход деятельности".
5.В учреждении отсутствует контроль за целевым и эффективным использованием муниципального автотранспорта за рамками рабочего времени.
При наличии в гараже учреждения 15 мест для стоянки автомобилей фактически используются 10. Транспортные средства в количестве 57 единиц после окончания рабочего времени находятся за пределами гаража, из них:
- на платной стоянке 7 автомобилей;
- по месту жительства водителей 50 автомобилей.
6.Выборочной проверкой учета расходования горюче-смазочных материалов за январь - февраль 2009 года установлено:
- заправка автомобилей осуществляется в выходные и рабочие дни (до начала рабочего времени, например - 6 часов 41 минута и после его окончания - 22 часа 55 минут), тогда как в путевых листах и табеле учета рабочего времени водителей время работы зафиксировано с 8.00 до 17.00;
- перерасход горюче-смазочных материалов на общую сумму 2,5 тыс. рублей.
7.Решение о выделении служебных автомобилей на выходные дни в связи со служебной необходимостью принимают не уполномоченные на это должностные лица (заместитель руководителя аппарата администрации города, начальник управления материально-технического обеспечения администрации), тогда как в п. 2 Распоряжения N 181-р указано, что данное решение может принимать только руководитель аппарата администрации города.
8.В нарушение п. 6.8 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного МФ СССР от 29 июля 1983 г. N 105, приказ на проведение служебного расследования в связи с утратой кассовых чеков от АЗС (первичных документов) за 2008 год и объяснительные материально ответственных лиц в ходе проверки не представлены.
9.В нарушение п. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения" учреждением в выходные дни не производятся:
- предрейсовые проверки технического состояния транспортных средств, о чем свидетельствует отсутствие в путевых листах штампа и разрешительной подписи механика;
- медицинские освидетельствования.
10.В нарушение п. 06.034 приказа МЗ РФ от 26.07.2002 N 238 "Об организации лицензирования медицинской деятельности" услуги по предрейсовому медицинскому осмотру водителей с 1 апреля по 30 сентября 2009 года оказывало физическое лицо, не имеющее лицензии на данный вид деятельности.
11.В нарушение Постановления Правительства РФ от 02.10.2002 N 729 "О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета":
- при оплате суточных расходов перерасход за счет средств бюджета составил в 2008 г. - 9,6 тыс. рублей;
- при возмещении расходов по найму жилого помещения за счет средств бюджета перерасход составил в 2008 г. - 22,4 тыс. рублей, в 2009 г. - 8,6 тыс. рублей.
12.За проверяемый период установлены следующие нарушения, имеющие стоимостную оценку:
- неэффективное использование бюджетных средств - 115,6 тыс. рублей, внебюджетных средств - 335,0 тыс. рублей;
- безрезультатное расходование бюджетных средств - 100,7 тыс. рублей;
- неправильное применение бюджетной классификации - 22,0 тыс. рублей;
- необоснованное расходование бюджетных средств - 66,1 тыс. рублей;
- нарушение порядка учета нефинансовых активов - 969,4 тыс. рублей общей балансовой стоимости и 580,6 тыс. рублей - остаточной;
- нарушение порядка учета санкционирования расходов по приносящей доход деятельности - 44697,3 тыс. рублей;
- нарушение порядка ведения кассовых операций в 2009 году на сумму 234,0 тыс. рублей;
- недостоверность учетных данных в регистрах бюджетного учета на сумму 161,5 тыс. рублей;
13.Искажение отчетных данных, отраженных в балансе МУ "Транспортное управление" по состоянию на 01.01.2009:
- по налогу на прибыль составляет 57,3 тыс. рублей;
- по налогу на добавленную стоимость - 57,3 тыс. рублей.

    14.  По  состоянию  на  01.01.2009  года работа диспетчерской службы по
сопровождению  транспортных  средств  с  использованием  автоматизированной
навигационной  системы  МУ  "Транспортное управление" была не организована.
Приобретенное   в   2008  году  МУ  "Транспортное  управление"  программное
               TM
обеспечение  BN    -  Complex  на  сумму  100,0 тыс.  рублей  предназначено
для  установки  на  телематический  сервер  и является лишь одной из частей
аппаратно-программного    комплекса    системы    BN-CityComplex.    Другая
неотъемлемая  часть  комплекса - базовое программное обеспечение CyberFleet
рабочего  места  диспетчера, учреждением  в соответствии с предоставленными
документами  не приобретена и, соответственно, не установлена.

15.Из выделенных в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 21.05.2008 N 28-295 "О внесении изменений и дополнений в решение Саратовской городской Думы от 20.12.2007 N 23-223 "О бюджете города на 2008 год" 4500,0 тыс. рублей расходы, произведенные МУ "Транспортное управление" на внедрение автоматизированной навигационной системы диспетчерского управления пассажирскими перевозками на территории города Саратова в 2008 году составили лишь 505,4 тыс. рублей. Остальная сумма бюджетных средств в размере 3994,6 тыс. рублей МУ "Транспортное управление" использовало:
- на приобретение основных средств (четырех автомобилей марки "Форд", мебели, кондиционера, сотовых телефонов, холодильника, пылесосов, тепловой пушки и т.д.);
- на оплату услуг (по страхованию автомобилей, по тонировке автомобиля и т.д.);
- на услуги по содержанию имущества (ремонт и техническое обслуживание автомобилей);
- на приобретение материалов и готовой продукции (автозапчастей, горюче-смазочных материалов и т.д.).
16.Приобретенное МУ "Транспортное управление" в 2009 году программное обеспечение автоматизированной системы диспетчерского управления городским пассажирским транспортом (АСДУ ГПТ) "Диспетчер-0440" и спутниковая система мониторинга транспортных средств "Подорожник-0453" на сумму 400,0 тыс. рублей, дает возможность подключения 4000 единиц транспортных средств.
17.Программное обеспечение "Диспетчер-0440" и спутниковая система мониторинга транспортных средств "Подорожник-0453" не снабжено сертифицированной электронной векторной картой города, а использует при работе карты, загружаемые со сторонних серверов, достоверность и точность которых не подтверждена, следовательно не может быть гарантировано точное определение местонахождения транспортных средств при использовании сигналов навигационных спутников.
18.Отсутствует целесообразность расходов, произведенных МУ "Транспортное управление" по 12 заключенным договорам на общую сумму 800,0 тыс. рублей, так как по состоянию на 01.11.2009 из 4000 возможных подключений транспортных средств и из 1410 единиц пассажирского автотранспорта, работающего на регулярных маршрутах города, только 23 единицы автотранспорта, работающего на регулярных маршрутах города, контролируются МУ "Транспортное управление" через спутниковую навигационную систему.
19.Из выделенных в соответствии с Решением Саратовской городской Думы от 25.09.2008 N 31-326 "О внесении изменений и дополнений в решение Саратовской городской Думы от 20.12.2007 N 23-223 "О бюджете города на 2008 год" на исполнение муниципальной целевой программы "Развитие улично-дорожной сети и пассажирского транспорта в городе Саратове на 2008 - 2012 годы" средств в сумме 3500,0 тыс. рублей расходы, произведенные МУ "Транспортное управление" на реализацию программных мероприятий составили 3495,1 тыс. рублей в том числе:
- 1497,5 тыс. рублей на мероприятие по проведению сплошного обследования пассажиропотоков на маршрутах регулярных перевозок или 99,8 % от запланированных Программой объемов, из которых на услуги по обследованию пассажиропотоков направлено только 1168,2 тыс. рублей (78 % от расходов на мероприятие), остальные средства в сумме 329,3 тыс. рублей использованы на приобретение основных средств (счетчиков количества пассажиров, телевизора 46 Sony KDL-46W200, программного обеспечения);
- 1997,7 тыс. рублей на мероприятие по совершенствованию маршрутной сети общественного транспорта или 99,9 % от запланированных Программой объемов, из которых на услуги по оптимизации маршрутной сети пассажирского транспорта направлено 1628,0 тыс. рублей (81 % от расходов на мероприятие), остальные средства в сумме 369,7 тыс. рублей использованы на приобретение основных средств (абонентских терминалов, ноутбука, компьютеров).
Кроме того, из произведенных расходов в сумме 3495,1 тыс. рублей признано:
- экономически необоснованным и неэффективным использованием бюджетных средств в сумме 55,6 тыс. рублей, в связи с определением в конкурсной документации и, соответственно, в муниципальном контракте объектом обследования недействующего автобусного маршрута N 8;
- необоснованным распределением расходов между мероприятиями Программы в сумме 99,3 тыс. рублей, так как приобретенная компьютерная техника на сумму 79,4 тыс. рублей включена учреждением в состав расходов на выполнение мероприятия Программы по проведению сплошного обследования пассажирских потоков на маршрутах регулярных перевозок (п. 1.1), а право на использование программного обеспечения, установленного на данную компьютерную технику отнесено к расходам по другому мероприятию - совершенствование маршрутной сети общественного транспорта (п. 1.2), что в свою очередь повлекло расходование бюджетных средств с неправильным применением Бюджетной классификации в сумме 19,9 тыс. рублей;
- необоснованно переданными от МУ "Транспортное управление" и установленными на транспортные средства МУПП "Саратовгорэлектротранс" в 2008 году оборудование (абонентские терминалы в количестве девяти штук на сумму 249,8 тыс. рублей и пятнадцать штук счетчиков количества пассажиров на сумму 249,9 тыс. рублей) на общую сумму 499,7 тыс. рублей.
20.Мероприятие муниципальной целевой программы "Развитие улично-дорожной сети и пассажирского транспорта в городе Саратове на 2008 - 2012 годы" проведение сплошного обследования пассажиропотоков на маршрутах регулярных перевозок выполнено в неполном объеме, так как в 2008 году в городе числилось 92 работающих регулярных маршрута, а обследования проведены лишь на 21 маршруте, удельный объем которых составляет 22,8 % от общего количества работающих регулярных маршрутов.
Принятые меры:
1.Главе муниципального образования "Город Саратов" Грищенко О.В. направлены материалы проверки.
2.Главе администрации муниципального образования "Город Саратов" Сомову В.Л. направлены материалы проверки и письмо о принятии мер по устранению выявленных нарушений и привлечению к дисциплинарной ответственности должностных лиц, допустивших указанные нарушения.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
Э.А.ПОСТЕЛЬГА

• Главная
• Прочее
• 2009
• Декабрь
• 10
• Отчет от 10.12.2009 г № Б/Н