Отчет от 20.01.2010 г № Б/Н
О результатах проверки целевого и эффективного использования средств бюджета города в муниципальном учреждении здравоохранения «Городская клиническая больница N 8»
В соответствии с поручением главы муниципального образования "Город Саратов" Грищенко О.В. на основании удостоверения на право проведения проверки от 14.10.2009, выданного Председателем контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы Постельгой Э.А., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Юровой Е.Л. (руководитель) и консультантом Амаевой В.С. с 26.11.2009 по 23.12.2009 проведена проверка целевого и эффективного использования средств бюджета города в муниципальном учреждении здравоохранения "Городская клиническая больница N 8" (далее - МУЗ "ГКБ N 8").
Период проверки: 2008 год - 9 месяцев 2009 года.
Объект встречной проверки: комитет по управлению имуществом города Саратова.
Проверка проведена с ведома и.о. главного врача МУЗ "ГКБ N 8" Максимова В.Ю., в присутствии главного бухгалтера Васильевой И.В.
При проверке использовались: Устав МУЗ "ГКБ N 8", банковские документы, первичные учетные документы, отчеты об исполнении смет, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, сведения для формирования кассового плана в части расходов бюджета города, контракты и договоры, конкурсная документация, другие нормативные и правовые документы.
Лицами ответственными за финансово-хозяйственную деятельность МУЗ "ГКБ N 8" в проверяемом периоде являлись:
Липский В.С. - с начала проверяемого периода по 17.11.2009 назначенный на должность главного врача МУЗ "ГКБ N 8" приказом отдела здравоохранения исполнительного комитета Саратовского городского совета народных депутатов от 25.11.1983 N 152-Л и уволенный распоряжением администрации муниципального образования "Город Саратов" от 17.11.2009 N 445-лс;
Максимов В.Ю. - с 17.11.2009 по настоящее время, назначенный на должность и.о. главного врача МУЗ "ГКБ N 8" распоряжением администрации муниципального образования "Город Саратов" от 17.11.2009 N 446-лс, имеющий право первой подписи;
Васильева И.В. - с 16.02.2005 по настоящее время, назначенная на должность главного бухгалтера приказом главного врача МУЗ "ГКБ N 8" от 16.02.2005 N 17, имеющая право второй подписи.
Для осуществления своей деятельности МУЗ "ГКБ N 8" в проверяемом периоде имело:
- лицевые счета, открытые в комитете по финансам администрации муниципального образования "Город Саратов"
N 006020030 - по операциям получателя средств бюджета города;
N 006020039 - по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- лицевые счета, открытые в финансовом управлении Ленинского района комитета по финансам администрации муниципального образования "Город Саратов":
N 006020038 - по учету средств по платным услугам (доходы);
N 006020037 - по учету средств поступающих во временное распоряжение.
- текущие счета, открытые в РКЦ Ленинского района г. Саратова:
40703810800002000016 по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (закрыт 25.12.2008);
40302810500000000010 по учету средств посыпающих во временное распоряжение бюджетных учреждений (закрыт 25.12.2008).
Муниципальное медицинское учреждение "Городская больница N 8" реорганизовано в форме переименования в муниципальное учреждение здравоохранения "Городская клиническая больница N 8"
Учреждение является правопреемником муниципального медицинского учреждения "Городская больница N 8" комитета здравоохранения администрации города Саратова, зарегистрировано Инспекцией Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Саратова за основным государственным регистрационным номером 1026403043303 (ИНН/КПП 6453032210/645301001).
Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать со своим наименованием, штамп, бланки.
Устав МУЗ "ГКБ N 8" утвержден приказом комитета здравоохранения администрации муниципального образования "Город Саратов" от 17.12.2008 N 762 и согласован с комитетом по управлению имуществом администрации муниципального образования "Город Саратов".
Согласно Уставу, целью создания учреждения является:
- соблюдение прав человека и гражданина в области охраны здоровья;
- оказание высококвалифицированной медицинской помощи;
- приоритет профилактических мер в области охраны здоровья граждан;
- доступность медико-социальной помощи;
- социальная защищенность граждан в случае утраты здоровья. Учреждение осуществляет следующие основные виды деятельности:
- обеспечение населения специализированной медицинской помощью по профилю стационара;
- проведение профилактических, диагностических, лечебных и реабилитационных мероприятий;
- оказание экстренной и неотложной помощи гражданам;
- консультативная помощь и т.д.
Имущество Учреждения является собственностью муниципального образования "Город Саратов" и закреплено за учреждением на праве оперативного управления.
В Уставе МУЗ "ГКБ N 8" предусмотрено право приобретать или арендовать, при осуществлении своей деятельности, основные и оборотные средства за счет временной финансовой помощи и получаемых для этих целей ссуд (п. 5.3). Данная норма нарушает положение ст. 161 Бюджетного кодекса РФ, запрещающее бюджетному учреждению получать кредиты (займы).
Министерством здравоохранения Саратовской области выданы лицензии на право осуществления учреждением медицинской деятельности, определенной Уставом, сроком действия на 3 года и на 5 лет.
Согласно штатному расписанию на момент проверки в МУЗ "ГКБ N 8" числилось 1339,25 штатных единиц в том числе:
врачей - 277,0 единиц;
среднего медицинского персонала - 473,25 единицы;
младшего медицинского персонала - 328 единиц;
прочих - 261,0 единица.
Фактическая численность работников учреждения по состоянию на 01.12.2009 составляла 870 человек, в том числе:
врачей - 180;
среднего медицинского персонала - 330;
младшего медицинского персонала - 205;
прочих - 155.
В соответствии соглашениями от 28.02.2008 N 61/2008 "О внесении изменений в договор N 61 от 12.02.1996 "О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления" и от 10.03.2009 N 61/2009 (далее - соглашение N 61/2009 от 10.02.2009) заключенного между комитетом по управлению имуществом и МУЗ "ГКБ N 8", учреждению передано муниципальное имущество:
- в 2008 году с первоначальной стоимостью в сумме 324057,4 тыс. рублей и остаточной стоимостью - 155031,3 тыс. рублей (недвижимое имущество на сумму 133034,9 тыс. рублей, транспортные средства - 7021,9 тыс. рублей, прочее имущество - 2969,6 тыс. рублей);
- в 2009 году с первоначальной стоимостью в сумме 324057,4 тыс. рублей и остаточной стоимостью - 155031,3 тыс. рублей (недвижимое имущество на сумму 133034,9 тыс. рублей, транспортные средства - 370,0 тыс. рублей, прочее имущество - 21626,4 тыс. рублей).
На момент проверки в балансе учреждения отражено 15 объектов недвижимости с общей остаточной стоимостью 133391,5 тыс. рублей, в том числе:
| п/п | Наименование | Первоначальная (балансовая) стоимость, тыс. руб. | Остаточная стоимость, тыс. руб. |
| 11. | главный корпус/лечебный корпус | 38723,7 | 23256,1 |
| 22. | пристройка трехэтажная лечебного корпуса и четвертый этаж терапевтического отделения | 20955,7 | 15424,7 |
| 33. | главный корпус роддома | 127238,1 | 93012,6 |
| 44. | проходная | 41,2 | 0,8 |
| 55. | гараж | 1118,3 | 100.1 |
| 66. | гараж металлический | 26,7 | 0,0 |
| 77. | гараж | 1262,8 | 113,0 |
| 88. | овощехранилище | 383,3 | 0,0 |
| 99. | кислородная-2 | 127,3 | 47,9 |
| 110. | патологоанатомический корпус | 1171,7 | 18,5 |
| 111. | кислородная | 2308,0 | 774,4 |
| 112. | трансформаторная подстанция | 722,6 | 242,5 |
| 113. | трансформаторная подстанция | 200,7 | 3,1 |
| 114. | вспомогательный производственный корпус/склад/прачечная | 746,6 | 41,3 |
| 115. | бомбоубежище | 474,4 | 356,5 |
В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ МУЗ "ГКБ N 8" в установленном порядке не зарегистрировано право оперативного управления на недвижимое имущество по 3 объектам на сумму остаточной стоимости 286,9 тыс. рублей, в том числе:
| п/п | Наименование | Первоначальная (балансовая) стоимость, тыс. руб. | Остаточная стоимость, тыс. руб. |
| 1. | трансформаторная подстанция | 722,6 | 242,5 |
| 2. | трансформаторная подстанция | 200,7 | 3,1 |
| 3. | вспомогательный производственный корпус/склад/прачечная | 746,6 | 41,3 |
Выборочной проверкой полноты отражения в бухгалтерском учете основных средств, переданных от комитета по управлению имуществом в оперативное управление МУЗ "ГКБ N 8" установлено, что в соответствии с контрактом на право оперативного управления нежилым помещением от 29.10.2004 N 1408 Комитет по управлению имуществом города Саратова (далее - Комитет) предоставил МУЗ "ГКБ N 8" помещения общей полезной площадью 25593,1 кв. м.
На основании технической документации (выписки от 21.10.2005) МУП "Бюро технической инвентаризации" Комитетом:
- через два месяца после получения выписки, заключено с ММУ "ГКБ N 8" дополнительное соглашение от 19.12.2005 N 1 к контракту в котором установлена общая полезная площадь помещений лечебного учреждения в размере 29088,7 кв. м, то есть на 151,7 кв. м меньше, чем в распоряжении.
Разность площадей между распоряжением и дополнительным соглашением к контракту Комитет объясняет внесением исправлений в выписки МУП "Бюро технической инвентаризации" в части изменения площади:
- родильного дома (литер Б, Б1) с 16289,6 кв. м на 16459,6 кв. м;
- лечебного корпуса (литер А, А1, А2, А3) с 10885,1 кв. м на 10810,9 кв. м.
- исключения из состава общей площади лечебного корпуса площади в размере 247,5 кв. м, являющейся собственностью ООО "Саратовский лечебно-оздоровительный центр", что подтверждается выпиской МУП "Городское бюро технической инвентаризации" от 21.10.2005 N 12578, имеющейся в Комитете.
В связи с изложенными исправлениями Комитетом издано распоряжение от 19.01.2006 N 16-р "О внесении изменений в распоряжение комитета от 22.11.2005 N 1160-р". Но и данное распоряжение не отражало фактическую площадь переданную учреждению в оперативное управление и 247,5 кв. м по прежнему числились за ММУ "ГКБ N 8". Распоряжением Комитета от 01.02.2006 N 57-р внесены очередные уточнения в размер общей площади лечебного корпуса.
Таким образом, по состоянию на 01.02.2006 Комитетом в оперативное управление ММУ "ГКБ N 8" передана общая полезная площадь в размере 29088,7 кв. м, в том числе:
главный лечебный корпус (литер А, А1, А2, А3) - 10563,4 кв. м;
корпус родильного дома (литер Б, Б1) - 16459,6 кв. м;
проходная (литер С) - 6,5 кв. м;
гараж (литер Н) - 177,5 кв. м;
гараж (литер О) - 187,1 кв. м;
овощехранилище (литер В) - 178,1 кв. м;
кислородная (литер К) - 212,2 кв. м; кислородная - 2 (литер Р) - 46,6 кв. м;
патологоанатомический корпус (литер Г) - 180,3 кв. м;
вспомогательный производственный корпус (литер Я) - 1077,4 кв. м.
Согласно свидетельству о государственной регистрации права оперативного управления нежилым помещением от 20.01.2006 и от 07.06.2007, полученного ММУ "ГКБ N 8" общая площадь главного, лечебного корпуса (литер А, А1, А2, А3) составляла 10563,4 кв. м.
Учреждением 15.06.2009 на данный лечебный корпус оформлено новое свидетельство о государственной регистрации права оперативного управления, на общую площадь 10059,3 кв. м, то есть на площадь меньше первоначальной на 504,1 кв. м.
Документами - основаниями для выдачи свидетельств и в том и другом случае явились одни и те же распоряжения комитета по управлению имуществом от 22.11.2005 N 1160-Р и от 19.01.2006 N 16-РМУЗ.
Кроме того, в соответствии с договором о долевом участии в строительстве от 23.07.1999, заключенным между ММУ "ГКБ N 8" (заказчик), ООО "Саратовский лечебно-оздоровительный центр" (инвестор) и ЗАО "Саратовстрой" (подрядчик) была произведена надстройка третьего этажа над терапевтическим отделением главного лечебного корпуса ММУ "ГКБ N 8".
В соглашении о распределении долей в строительстве от 06.03.2003 N 1, подписанном администрацией МУЗ "ГКБ N 8" без согласования с собственником муниципального имущества, отсутствует доля муниципального образования "Город Саратов", при этом отражено, что надстройка третьего этажа над терапевтическим отделением МУЗ "ГКБ N 8" передается по акту приема-передачи инвестору (ООО "Саратовский лечебно-оздоровительный центр") для оформления права собственности. Согласно акту приема-передачи ООО "Саратовский лечебно-оздоровительный центр" (далее - ООО "СЛОЦ") должно быть передано помещение общей площадью 162,7 кв. м. Однако, в собственность данной коммерческой структуре оформлена площадь на 84,8 кв. м (34,3 %) больше, чем передана по акту приема-передачи, то есть вместо 162,7 кв. м оформлена площадь 247,5 кв. м.
В нарушение требований Постановления Госстроя СССР от 2 февраля 1988 г. N 16 "Об утверждении Положения о заказчике-застройщике и техническом надзоре" МУЗ "ГКБ N 8" в договоре о долевом участии в строительстве от 23.07.1999 N 5 выступило в роли заказчика строительства надстройки третьего этажа над терапевтическим отделением.
В нарушение ст. 17 Федерального закона от 25.09.1998 N 158-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" у МУЗ "ГКБ N 8" отсутствовала лицензия для осуществления функций заказчика-застройщика.
В нарушение Решения Саратовской городской Думы от 23.06.1998 N 21-183 "О разграничении полномочий по управлению и распоряжению муниципальной собственностью", которое устанавливает полномочия по управлению и распоряжению муниципальной собственностью за комитетом по управлению имуществом города, администрация МУЗ "ГКБ N 8" превысила свои полномочия при подписании соглашения о распределении долей в строительстве, в результате надстройка третьего этажа над терапевтическим отделением главного лечебного корпуса ММУ "ГКБ N 8" площадью 247,5 кв. м оформлена в собственность ООО "СЛОЦ".
Кроме того, за учреждением в учредительных документах:
- не закреплены полномочия по распоряжению объектами муниципального имущества от лица собственника;
- в уставе не предусмотрены функции по организации строительства.
Таким образом, администрация МУЗ "ГКБ N 8" превысила свои полномочия не только при заключении договора о долевом участии в строительстве от лица лечебного учреждения, противоречащем целям деятельности учреждения, ограниченным в его учредительных документах, но и при подписании соглашения о распределении долей в строительстве, не обеспечив интересы муниципального образования "Город Саратов".
При проверке соответствия данных, отраженных в бюджетном учете учреждения и данных, зафиксированных в документах Комитета при передаче в оперативное управление нежилых помещений установлено, что площадь главного лечебного корпуса:
- в соглашении N 61/2009 от 10.03.2009, между Комитетом и МУЗ "ГКБ N 8" указана в размере 9303,4 кв. м с первоначальной стоимостью в сумме 38723,7 тыс. рублей и остаточной - 23256,1 тыс. рублей;
- в регистрах бухгалтерского учета МУЗ "ГКБ N 8" (оборотная ведомость по учету основных средств, инвентарная карточка учета основных средств) числится в размере 10563,4 кв. м с первоначальной стоимостью в сумме 38723,7 тыс. рублей и остаточной - 23256,1 тыс. рублей.
Установленный факт влечет нарушение нескольких действующих нормативно-правовых актов:
1) Статьи 1 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" в части формирования полной и достоверной информации о деятельности учреждения и его имущественном положении, так как содержание данных в регистрах бухгалтерского учета МУЗ "ГКБ N 8" не соответствует данным Комитета, отраженным в соглашении N 61/2009 от 10.03.2009.
2) Пункта 19 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом МФ РФ от 30.12.2008 N 148н, так как при отражении в учете объектов недвижимости главный лечебный корпус (литер А, А1, А2, А3), являющийся конструктивно целым зданием, МУЗ "ГКБ N 8" необоснованно разделен на два объекта с присвоением каждому из них уникального инвентарного номера:
- главный лечебный корпус инвентарный номер 110102000007 с площадью 10563,4 кв. м, первоначальной стоимостью в сумме 38723,7 тыс. рублей и остаточной - 23256,1 тыс. рублей;
- пристройка трехэтажная лечебного корпуса и четвертый этаж терапевтического отделения инвентарный номер 110102000011 без указания площади с первоначальной стоимостью в сумме 20 955,7 тыс. рублей и остаточной - 15424,7 тыс. рублей. В соответствии с правилами бюджетного учета затраты на строительство пристройки к лечебному корпусу должны быть отнесены на увеличение стоимости основного здания.
По состоянию на 01.01.2008 Комитетом изъяты у МУЗ "ГКБ N 8" из оперативного управления (распоряжения от 30.01.2007 N 119-р и от 19.10.2007 N 1165-р) и переданы в аренду ООО "СЛОЦ" помещения общей площадью 1564,1 кв. м, в том числе:
- в родильном доме (литер Б, Б1) 791,6 кв. м;
- в лечебном корпусе (литер А, А1, А2, А3) 772,5 кв. м.
В проверяемом периоде 2008 - 2009 г. размер площади изъятой у МУЗ "ГКБ N 8" из оперативного управления и переданной в аренду ООО "СЛОЦ" неоднократно менялся и по состоянию на:
- 01.01.2008 составил 1564,1 кв. м, в том числе в родильном доме (литер Б, Б1) 791,6 кв. м; в лечебном корпусе (литер А, А1, А2, А3) 772,5 кв. м;
- 01.10.2009 составил 1256,1 кв. м, в том числе в родильном доме (литер Б, Б1) 752,5 кв. м; в лечебном корпусе (литер А, А1, А2, А3) 503,6 кв. м.
Следует отметить, что МУЗ "ГКБ N 8" не выполняло распоряжения Комитета и не отражало в бюджетном учете данные изменения. Из-за чего, администрацией учреждения ежегодно предоставлялись в Комитет недостоверные сведения по составу муниципального имущества, находящегося у него в оперативном управлении. Например, в регистрах бюджетного учета МУЗ "ГКБ N 8" и в приложении к соглашению от 18.03.2008 N 61/2008 "О внесении изменений в договор N 61 от 12.02.1996 "О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления", заключенному между Комитетом и МУЗ "ГКБ N 8", общая полезная площадь по состоянию на 01.01.2008:
- по корпусу родильного дома (литер Б, Б1) указана 16459,6 кв. м, тогда как должна быть 15668,0 кв. м, соответственно первоначальная стоимость должна уменьшиться с 127238,1 тыс. рублей до 121118,8 тыс. рублей;
- по главному лечебному корпусу (литер А, А1, А2, А3) указана 10563,4 кв. м, тогда как должна быть 9790,9 кв. м, соответственно первоначальная стоимость должна уменьшиться с 59679,4 тыс. рублей до 55315,1 тыс. рублей.
Аналогичное искажение бухгалтерского учета имеет место и по состоянию на 01.01.2009.
Проверкой полноты предоставления и достоверности бухгалтерской отчетности учреждения в 2008 году и за 9 месяцев 2009 года установлено, что игнорирование распоряжений Комитета и недостоверность данных, отраженных в бюджетном учете в части стоимости недвижимого имущества, закрепленного на праве оперативного управления, повлекло за собой искажение годовой бюджетной отчетности МУЗ "ГКБ N 8":
- по состоянию на 01.01.2008 на 13906,8 тыс. рублей или 8,4 % от общей суммы баланса;
- по состоянию на 01.01.2009 на 11225,4 тыс. рублей или 6,8 % от общей суммы баланса.
В проверяемом периоде бухгалтерский учет в учреждении осуществлялся на основании Закона РФ от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Инструкций по бюджетному учету утвержденных приказами МФ РФ от 10.02.2006 N 25н для учета операций в 2008 году и от 30.12.2008 N 148н для учета операций в 2009 году (далее - Инструкция N 25н и Инструкция N 148н), а также на основании учетной политики утвержденной приказами от 29.12.2007 N 197 и от 18.03.2009 N 140а.
При проверке организации бухгалтерского учета МУЗ "ГКБ N 8" установлено, что приказы об учетной политике составлены формально и не содержат конкретных методов бухгалтерского учета учреждения. Например, в приказе отсутствуют:
- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;
- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
- правила документооборота и технология обработки учетной информации и т.д.
В приказе по учетной политике как на 2008 год, так и на 2009 год имеют место ссылки на приказы Министерства финансов РФ требования, которых не только не распространяются на бюджетные учреждения, но и давно отменены. Например, Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные приказом Министерства финансов РФ от 20.07.1998 N 33н, разработаны для коммерческих организаций. Данный приказ отменен приказом Министерства финансов РФ от 13 октября 2003 г. N 91н.
Выборочной проверкой наличия, условий хранения и эксплуатации основных средств установлено, что Комитетом заключены договоры с ООО "СЛОЦ" на почасовую аренду основных средств, числящихся на балансе МУЗ "ГКБ N 8", в том числе: на 47 единиц медицинского оборудования, 4 палаты в отделении патологии беременности, медицинские кабинеты и т.д.
В ходе проверки при визуальном осмотре помещений и оборудования, находящегося в почасовой аренде у коммерческой структуры зафиксировано:
- отсутствие графиков с указанием времени обследования на арендуемом медицинском оборудовании больных стационара больницы и больных ООО "СЛОЦ";
- отсутствие журналов регистрации обследований в эндоскопическом отделении, в связи, с чем не представляется возможным определить количество больных стационара и больных ООО "СЛОЦ", получивших обследование на конкретном оборудовании.
Кроме того, часть медицинского оборудования, находящегося в почасовой аренде расположено на территории постоянно арендуемой ООО "СЛОЦ". Например, аппараты искусственной вентиляции легких "Фаза - 5" и "Полинаркон - 2П N 143", урологический комплекс для оперативного лечения пациентов "ШТОРЦ" и т.д.
Сравнительный анализ медицинской документации (журналов регистрации обследований), технических паспортов и приказов министерства здравоохранения РФ выявил необоснованное предоставление администрацией МУЗ "ГКБ N 8" в пользование коммерческой организации - ООО "СЛОЦ" медицинского оборудования на время, в несколько раз превышающее установленное Комитетом в договорах почасовой аренды. В результате этого ущерб нанесенный бюджету города в части недополученной арендной платы на сумму 2358,4 тыс. рублей. Например:
1) Ультразвуковая установка "Logiq-500" (инвентарный номер 310104000376) передана в аренду на 20 часов в месяц. В соответствии с журналом за 2007 - 2009 г. для больных ООО "СЛОЦ" на аппарате проводится от 90 до 100 исследований в месяц. Согласно приказу министерства здравоохранения РФ от 30.11.1993 N 283 "О совершенствовании службы функциональной диагностики в учреждениях здравоохранения РФ" время осмотра одного больного составляет 60 минут, то есть в месяц аппарат эксплуатируется ООО "СЛОЦ" до 100 часов, вместо предусмотренных договором аренды 20 часов или в 5 раз больше. Арендная плата производилась в сумме 420,3 тыс. рублей только за 20 часов в месяц, ущерб нанесенный бюджету города в части недополученной арендной платы составляет 1681,4 тыс. рублей;
2) Комплекс холтеровского мониторирования (инвентарный номер 31010400157) передан в аренду на 34 часа в месяц. В соответствии с журналом за 2007 - 2009 г. для больных ООО "СЛОЦ" на аппарате проводится от 4 до 6 исследований в месяц. Требуемый временной диапазон проведения исследования одного больного 24 часа, то есть в месяц аппарат эксплуатируется ООО "СЛОЦ" 120 - 144 часов, вместо 34 часов или в 3,5 - 4 раза больше, чем отражено в договоре аренды. Арендная плата производилась в сумме 186,3 тыс. рублей только за 34 часа в месяц, ущерб нанесенный бюджету города в части недополученной арендной платы составляет 471,2 тыс. рублей;
3) Рентгенографическая система с томографией TFX-15 (инвентарный номер 110104000303) передана в аренду на 20 часов в месяц. В соответствии с журналом за 2008 - 2009 г. для больных ООО "СЛОЦ" на аппарате проводится до 280 исследований в месяц. По приказу министерства здравоохранения РФ N 132 от 30.11.1993 "О совершенствовании службы лучевой диагностики в учреждениях здравоохранения РФ" на одно исследование требуется 10 минут времени, то есть в месяц аппарат эксплуатируется 45 часов, вместо 20 часов или в 2,3 раза больше, чем отражено в договоре аренды. Арендная плата производилась в сумме 164,6 тыс. рублей только за 20 часов в месяц, ущерб нанесенный бюджету города в части недополученной арендной платы составляет 205,8 тыс. рублей.
Превышение полномочий со стороны администрации МУЗ "ГКБ N 8" в части необоснованного увеличения временных рамок использования муниципального имущества для коммерческих целей ООО "СЛОЦ" без согласования с Комитетом ставит под сомнение целесообразность передачи муниципального имущества в почасовую аренду. Например, стационарное лечение патологии беременности не ограничивается несколькими часами, а по временному диапазону растягивается на дни и недели. Кроме того, неотъемлемой частью процесса стационарного лечения патологии беременности является забор специальных анализов и врачебный осмотр женщин, для чего используются смотровой и манипуляционный кабинеты.
Следует отметить, что ООО "СЛОЦ" в почасовую аренду - на 72 часа в месяц Комитетом (договор от 14.04.2005 N 533/4), для использования под медицинскую деятельность, передано четыре палаты отделения патологии беременности, то есть каждая палата может быть использована коммерческой организацией в месяц не более 18 часов (меньше одних суток). При этом не оформлена аренда на использование:
- смонтированных в данных палатах кислородных рамп для потребления медицинского кислорода больными;
- смотрового кабинета;
- манипуляционного кабинета.
Отсутствие обоснования аренды палат на столь короткий период времени (18 часов) свидетельствует о том, что данные помещения не соответствуют целям аренды, отраженным в договоре, так как медицинские услуги не могут быть предоставлены без использования соответствующих кабинетов и оснащения указанных палат.
По результатам выборочной инвентаризации основных средств, закрепленных за МУЗ "ГКБ N 8", установлено, что из 69 единиц основных средств, числящихся на балансе МУЗ "ГКБ N 8" и используемых ООО "СЛОЦ" только 6 единиц находятся в почасовой аренде. Остальные 63 единицы основных средств, являющихся муниципальным имуществом, администрация больницы передала в пользование коммерческой организации без оформления соответствующих договоров и перечисления арендной платы в бюджет города, в том числе:
- 21 единица медицинского оборудования общей балансовой стоимостью 171,3 тыс. рублей;
- 42 единицы мебели и бытовой техники общей балансовой стоимостью 154,1 тыс. рублей.
Таким образом, превышение полномочий администрации МУЗ "ГКБ N 8", в части передачи муниципального имущества коммерческой организации (ООО "СЛОЦ) без разрешения собственника и оформления соответствующих документов, привело:
- к нарушению ст. 296 и ст. 298 Гражданского кодекса РФ, в части распоряжения и использования имущества муниципальными бюджетными учреждениями;
- к нанесению ущерба бюджету города в части недополученной арендной платы на сумму 369,9 тыс. рублей.
Выборочной проверкой учета основных средств в МУЗ "ГКБ N 8" установлено.
В нарушение п. 23 инструкции по бюджетному учету N 148н инвентарная карточка учета основных средств не содержит обязательных реквизитов и показателей: назначение объекта; организация изготовитель; местонахождение объекта; паспорт, чертеж (проект, модель, тип, марка); краткая характеристика объекта и содержание драгоценных материалов. Например:
- инвентарная карточка N 70351 на рентгенографическую систему с томографией TFX-15, на сумму балансовой стоимости 3853,7 тыс. рублей;
- инвентарная карточка N 70442 на ультразвуковую систему в комплекте LOGIO 500 MD SDAN-DARD, на сумму балансовой стоимости 4086,3 тыс. рублей;
- инвентарная карточка N 40244 на электрокардиограф 6/12 FUKUDA FX-3010, на сумму балансовой стоимости 645,7 тыс. рублей.
Установленное нарушение порядка ведения аналитического учета имеет стоимостную оценку в размере общей балансовой стоимости 10131,1 тыс. рублей.
В нарушение положений Общероссийского классификатора основных фондов, п. 22 инструкции N 25н в 2008 году и п. 20 инструкции N 148н в проверяемом периоде 2009 года группировка основных средств не соответствовала разделам классификации и осуществлялась с неправильным применением счетов бюджетного учета, например, аппарат "ВЭДА-2", аппарат для механической терапии, аппарат лазерный (соответственно инвентарные номера 310109001071, 110109001072, 310109001074) и др. учитывались на счете (010109000) предназначенном для учета прочих основных средств, тогда как в Общероссийском классификаторе основных фондов четко определены указанные наименования основных средств для учета на счете "Машины и оборудование" (010104000).
Установленный факт ведет к нарушению методологии и неправильному применению счетов бюджетного учета на общую сумму 7920,4 тыс. рублей.
Выборочной проверкой правильности расходования средств на приобретение горюче-смазочных материалов, соблюдение норм расходования при их списании, правильности оформления путевых листов установлено нарушение приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов", а также ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" в части отсутствия обязательных реквизитов, например:
- номер путевого листа (путевые листы за 9 - 13 февраля, 2 - 6 февраля, 1 марта, 27 - 30 апреля 2009 года и т.д.);
- дату (число, месяц, год) и время (часы, минуты) проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя (во всех путевых листах с 1 января по 30 сентября 2009 года), что свидетельствует о нарушении ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения";
- отсутствуют подписи лиц пользующихся автомобилем (во всех путевых листах с 1 января по 30 сентября 2009 года);
- не конкретизируется место назначения (в путевых листах N 26, 30, 37, 27, 41, 32, 39 за февраль указано: пл. Федина, г. Энгельс, г. Красноармейск, г. Маркс, пос. Новый и т.д.);
- выезды за пределы города не подтверждены локальными нормативными актами (приказами или журналами, фиксирующими плановые или внеплановые командировки).
- дата (число, месяц, год) и время (часы, минуты) выезда транспортного средства из гаража и его возвращения в гараж (путевые листы N б/н за 2 - 6 февраля, N 12 за 22 - 23 февраля, N 13 от 24 - 27 февраля, N 47 за 2 - 6 марта, N 105 за 4 - 9 мая 2009 г. и т.д).
Кроме того информация о времени выезда и возвращения в гараж зафиксированная в путевых листах является недостоверной, так как не подтверждается кассовым чеком от АЗС на заправку автомобиля, например:
- путевой лист N б/н от 9 - 13.02.2009 время выезда 7 часов утра и время возвращения 20 часов вечера, однако в чеке АЗС зафиксировано время заправки автомобиля 20 часов 54 минуты.
- путевой лист N 179 от 10 - 14.08.2009 время выезда 7 часов утра и время возвращения 18 часов вечера, однако в чеке АЗС зафиксировано время заправки автомобиля 18 часов 31 минута и.т.д.
Выборочной проверкой путевых листов по автомобилю марки УАЗ 3962 государственный номер В 714 ЕН, переданного в почасовую аренду ООО "СЛОЦ" установлено, что данный автомобиль решением администрации МУЗ "ГКБ N 8" не обоснованно, без согласования с Комитетом заменялся на аналогичный автомобиль марки УАЗ 3962 государственный номер С 232 АВ. Например, путевые листы за март (N 46, N 52, N 58, N 65, N 74), за апрель (N 80, N 88, N 94, N 98, N 100) за май (N 107, N 113. N 118, N 120).
Для заправки автомобилей марки УАЗ 3962 государственный номер В 714 ЕН и государственный номер С 232 АВ использовался бензин марки АИ-92, тогда как в соответствии с "Руководством по эксплуатации автомобиля УАЗ модель 3962 1998 года выпуска" для указанных автомобилей должен был применяться бензин АИ-80.
Таким образом выборочной проверкой правильности расходования средств на приобретение горюче-смазочных материалов, соблюдение норм расходования при их списании установлено неэффективное использование средств бюджета:
- в 2008 году в сумме 28,0 тыс. рублей;
- в 2009 году в сумме 7,4 тыс. рублей.
Выборочной проверкой соблюдения порядка закупки товаров, работ и услуг, предусмотренного Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" установлено, что в 2009 году МУЗ "ГКБ N 8" были заключены и исполнены контракты с отдельными нарушениями. Например.
В техническом задании МУЗ "ГКБ N 8" к конкурсной документации на проведение открытого аукциона на поставку изделий медицинского назначения в перечне наименований указаны перчатки медицинские хирургические стерильные в количестве десять тысяч пар со следующими параметрами:
- размер N 7 - 8;
- длина изделия 285 - 300 мм;
- длина манжеты 80 мм;
- плотность AQL 1,5;
Необходимо отметить, что перчаток данного типа соответствующих указанным параметрам не существует. В связи с чем, по муниципальному контракту от 06.11.2009 N 345, заключенному между МУЗ "ГКБ N 8" и ЗАО "Премьер Холдинг", в ноябре 2009 года осуществлена поставка хирургических стерильных перчаток в количестве десять тысяч пар на сумму 170,5 тыс. рублей не отвечающих требованиям конкурсной документации, то есть согласно паспорту изделия медицинского назначения при соблюдении размера (N 7 - 8):
- длина изделия 270 мм;
- длина манжеты - характеристика отсутствует;
- плотность AQL 4.
При проверке муниципального контракта от 14.09.2009 N 255 на выполнение ремонтных работ для муниципальных нужд и соответствующей конкурсной документации установлено.
В технической части (в дефектной ведомости) документации на проведение открытого аукциона по определению подрядчика для выполнения ремонтных работ помещений пищеблока, кроме данного помещения, являющегося предметом муниципального контракта, учреждением предусмотрено выполнение ремонтных работ:
- первого урологического отделения;
- прачечной;
- цокольного этажа урологического корпуса;
- проходной больницы.
Так как помещение пищеблока технологически и функционально не связано с остальными указанными помещениями, следовательно, МУЗ "ГКБ N 8" обязано было воспользоваться положением п. 2.1 ст. 10 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" и предусмотреть выделение лотов при размещении заказов на выполнение работ путем проведения торгов.
Кроме того необходимость выделения лотов предопределена требованиями антимонопольного законодательства. Согласно ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" наряду с иными установленными запретами при проведении торгов на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд запрещается ограничение конкуренции между участниками торгов, в данном случае, путем отсутствия выделения лотов на выполнение ремонтных работ в помещениях, технологически и функционально не связанных с помещением ремонтные работы, в котором являются предметом торгов.
Таким образом, документация на проведение открытого аукциона по определению подрядчика для выполнения ремонтных работ помещений пищеблока МУЗ "ГКБ N 8" с последующим заключением муниципального контракта от 14.09.2009 N 255 на сумму 4649,8 тыс. рублей подготовлена и утверждена руководителем учреждения с нарушением требований Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции".
На территории лечебного учреждения находится 13 организаций-арендаторов, арендующих площадь в размере 2295,4 кв. м, в том числе:
- на условиях постоянной аренды в размере 1369,2 кв. м;
- на условиях почасовой аренды в размере 926,2 кв. м.
Проверкой расходования средств на коммунальные услуги и услуги по содержанию имущества установлено, что в проверяемом периоде учреждением производилась оплата за водо-, тепло-, газо-, электроснабжение не только помещений закрепленных за МУЗ "ГКБ N 8" на праве оперативного управления, но и помещений, переданных Комитетом в аренду.
При выборочной проверке возмещения стоимости коммунальных услуг установлено, что администрацией МУЗ "ГКБ N 8" производился расчет по заниженным размерам арендованных площадей, несоответствующим размерам отраженным в договорах аренды (от 14.04.2005 N 532/4 и N 533/4). Например, расчет на возмещение стоимости коммунальных услуг за первый квартал 2008 года по арендатору ООО "СЛОЦ" производился администрацией МУЗ "ГКБ N 8" на площадь, составляющую 1366,2 кв. м, тогда как в договоре аренды объекта нежилого фонда от 14.04.2005 N 532/4, заключенного между Комитетом и ООО "СЛОЦ":
- на январь арендованная площадь составляла 1564,1 кв. м, то есть на 197,9 кв. м больше указанной в расчете;
- с февраля по март площадь составляла 1646,3 кв. м, то есть на 280,1 кв. м больше указанной в расчете.
Аналогичное нарушение обнаружено и в остальных трех кварталах 2008 года, а также имело место и в проверяемом периоде 2009 года.
Таким образом, администрацией МУЗ "ГКБ N 8" недоначислена сумма затрат по возмещению коммунальных услуг ООО "СЛОЦ":
- за 2008 год в размере 313,8 тыс. рублей;
- за 2009 год в размере 130,8 тыс. рублей.
При расчете возмещения затрат по электроэнергии администрация МУЗ "ГКБ N 8" из 54 единиц энергозависимого оборудования, используемого ООО "СЛОЦ", в расчет включила только 54 % оборудования (29 единиц). Например, за период с января 2008 года по октябрь 2009 года не включались в расчет:
- стерилизатор ВК-75 (потери бюджета составили 9,7 тыс. рублей);
- стол урологический (потери бюджета составили 9,7 тыс. рублей);
- кресло стоматологическое КСЭМ-03 (потери бюджета составили 0,6 тыс. рублей);
- комплекс аппаратно-программный электро-лазарно-магнитной терапии КАП-ЭЛМ-01 "Андрогин" (потери бюджета составили 0,3 тыс. рублей);
- аппарат РО-6Н-05с Полинаркон-2П (потери бюджета составили 4,7 тыс. рублей);
- светильник операционный СМ-35М (потери бюджета составили 1,6 тыс. рублей);
- светильник операционный СР-2М (потери бюджета составили 1,3 тыс. рублей);
- аппарат УЗИ LOGIO-100 (потери бюджета составили 2,8 тыс. рублей);
- холодильная установка АКФ6-4 (потери бюджета составили 62,5 тыс. рублей);
- термостат сухожаровой 2В-151 (потери бюджета составили 3,8 тыс. рублей);
- термостат для парафиновой заливки (потери бюджета составили 0,9 тыс. рублей);
- микроскоп МС 300А (потери бюджета составили 0,5 тыс. рублей) и т.д.
Таким образом, сумма затрат по возмещению ООО "СЛОЦ" за электроэнергию, не доначисленная учреждением составила 98,4 тыс. рублей.
В целом необоснованные расходы произведенные МУЗ "ГКБ N 8" на оплату коммунальных услуг за коммерческую организацию - ООО "СЛОЦ" в сумме 543, 0 тыс. рублей и не предъявленные данной организации к возмещению являются нецелевым расходованием средств бюджета города.
Кроме того, согласно договору аренды объекта нежилого фонда от 14.04.2005 N 532/4, заключенному между Комитетом (арендодателем) и ООО "СЛОЦ" (арендатором), ООО "СЛОЦ" был обязан заключить договоры на водо-, тепло-, газо-, электроснабжение арендованных помещений непосредственно с организациями, предоставляющими указанные услуги или с Балансодержателем.
Так как площади, переданные в аренду ООО "СЛОЦ" распоряжениями Комитета изъяты из оперативного управления учреждения, то МУЗ "ГКБ N 8" не является балансодержателем данных площадей.
Следовательно, администрация МУЗ "ГКБ N 8" в очередной раз превысила свои полномочия в части заключения от лица балансодержателя договоров с ООО "СЛОЦ" на возмещение стоимости водо-, тепло-, газо-, электроснабжения по арендованным помещениям.
В соответствии с изложенным расходы учреждения на оплату коммунальных услуг за ООО "СЛОЦ" в сумме 1225,5 тыс. рублей являются нецелевым расходованием средств бюджета города. Из указанной суммы по состоянию на 01.10.2009 возмещено ООО "СЛОЦ" 1100,3 тыс. рублей.
При проверке списания вакцин для новорожденных детей МУЗ "ГКБ N 8" установлено, что данные по численности новорожденных родильного дома больницы ниже количества списанных доз вакцин БЦЖ и БЦЖ-М, например:
за 2008 год
- по данным медицинской статистики больницы по отделениям: недоношенных детей, детского обсервационного N 2 и патологии новорожденных было привито 4633 новорожденных;
- по данным бухгалтерского учета списано 6265 доз на сумму 31,7 тыс. рублей, то есть на 1632 дозы больше, чем рождено детей;
за 9 месяцев 2009 года
- по данным медицинской статистики больницы по отделениям: недоношенных детей, детского обсервационного N 2 и патологии новорожденных было привито 3419 новорожденных,
- по данным бухгалтерского учета списано 7510 доз на сумму 25,5 тыс. рублей, то есть на 4091 дозы больше, чем рождено детей.
В соответствии с пояснениями перерасход доз вакцин БЦЖ и БЦЖ-М произошел из-за прививания детей рожденных в семейном родильном доме ООО "СЛОЦ".
Необоснованная передача бюджетным учреждением в коммерческую организацию 5723 дозы вакцин на сумму 22,2 тыс. рублей, является нецелевым расходованием средств.
Выборочной проверкой списания продуктов питания за девять месяцев 2009 г. установлено.
В нарушение ст. 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" N 129-ФЗ от 21.11.1996 и Положения о документах и документообороте, утвержденного министерством финансов СССР от 29.07.1983 N 105 в предоставленных первичных учетных документах отсутствует подпись главного бухгалтера и расшифровки подписей лиц, ответственных за отпуск и приемку продуктов питания, например с 1 по 30 сентября 2009 года:
- в накладных на выдачу продуктов питания со склада на пищеблок;
- в накопительных ведомостях по расходу продуктов питания на сумму 610,1 тыс. рублей
- в оборотных ведомостях по учету продуктов питания на сумму 847,7 тыс. рублей;
Кроме того в оборотных ведомостях по материальным запасам и оборотной ведомости по приходу и расходу продуктов питания имеется расхождение входящего остатка на 1 сентября на сумму 8,54 рублей, исходящего остатка на 1 октября на сумму 7,65 рублей.
Сведения по количеству больных, отраженные в накопительной ведомости по расходу продуктов питания не соответствуют сведениям, указанным в порционниках на питание больных. Не достоверность данных по количеству больных в первичных учетных документах указывает на отсутствие контроля за расходованием продуктов питания в МУЗ "ГКБ N 8". Например, при проверке расходования питательных смесей для новорожденных детей установлено, что в "молочной комнате" родильного отделения больницы списание молочных смесей производилось на общее количество детей, родившихся в родильном доме больницы и в семейном родильном доме ООО "СЛОЦ". По данным бухгалтерского учета за 2008 год было получено 873,2 кг детского питания на общую сумму 518,5 тыс. рублей. Так как в журнале по учету списания детского питания не разделялось количество детей роддома МУЗ "ГКБ N 8" и детей роддома ООО "СЛОЦ" расчет произведен по количеству вакцинированных детей:
- за 2008 год коммерческой организации необоснованно передано детского питания на 174,6 тыс. рублей;
- за 9 месяцев 2009 года коммерческой организации необоснованно передано детского питания на 152,0 тыс. рублей.
Необоснованно списано с учета и передано коммерческой организации детского питания на общую сумму 326,6 тыс. рублей.
Выводы:
1.В нарушение ст. 1 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" в результате несоответствия содержания данных в регистрах бухгалтерского учета МУЗ "ГКБ N 8" по отражению закрепленных на праве оперативного управления размеров площадей данным Комитета, отраженным в контракте от 29.10.2004 N 1408 формировалась неполная и недостоверная информация о деятельности учреждения и его имущественном положении, в том числе по состоянию:
на 01.01.2008
- по корпусу родильного дома (литер Б, Б1) указана 16459,6 кв. м, должна быть 15668,0 кв. м, соответственно первоначальная стоимость должна уменьшиться с 127 238,1 тыс. рублей до 121118,8 тыс. рублей;
- по главному лечебному корпусу (литер А, А1, А2, А3) указана 10563,4 кв. м, должна быть 9790,9 кв. м, соответственно первоначальная стоимость должна уменьшиться с 59679,4 тыс. рублей до 55315.1 тыс. рублей. на 01.01.2009;
- по корпусу родильного дома (литер Б, Б1) указана 16459,6 кв. м, должна быть 15707,1 кв. м, соответственно первоначальная стоимость должна уменьшиться с 127238,1 тыс. рублей до 121421,0 тыс. рублей;
- по главному лечебному корпусу (литер А, А1, А2, А3) указана 10563,4 кв. м, должна быть 10059,8 кв. м, соответственно первоначальная стоимость должна уменьшиться с 59679,4 тыс. рублей до 56834.2 тыс. рублей.
2.В нарушение ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения" учреждением не производятся предрейсовые и после рейсовые медицинские освидетельствования, о чем свидетельствует отсутствие в путевом листе соответствующих реквизитов и подписи врача.
3.В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ на момент проверки учреждением в установленном порядке не зарегистрировано право оперативного управления на недвижимое имущество по 3 объектам на сумму остаточной стоимости 286,9 тыс. рублей.
4.В нарушение Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" установлено несоответствие полученного товара конкурсной документации на сумму 170,5 тыс. рублей.
5.В нарушение Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" в части ограничения конкуренции между участниками торгов, путем отсутствия выделения лотов на выполнение ремонтных работ в помещениях, технологически и функционально не связанных с помещением ремонтные работы, в котором являются предметом торгов на сумму 4649,8 тыс. рублей.
6.В нарушение Постановления Госстроя СССР от 2 февраля 1988 г. N 16 "Об утверждении Положения о заказчике-застройщике и техническом надзоре" администрация МУЗ "ГКБ N 8" в договоре о долевом участии в строительстве от 23.07.1999 N 5 выступила в роли заказчика строительства надстройки третьего этажа над терапевтическим отделением.
7.В нарушение ст. 17 Федерального закона от 25.09.1998 N 158-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" у МУЗ "ГКБ N 8" отсутствовала лицензия для осуществления функций заказчика-застройщика. За учреждением в учредительных документах не закреплены полномочия по распоряжению объектами муниципального имущества от лица собственника и не предусмотрены функции по организации строительства.
8.В нарушение Решения Саратовской городской Думы от 23.06.1998 N 21-183 "О разграничении полномочий по управлению и распоряжению муниципальной собственностью", которое устанавливает полномочия по управлению и распоряжению муниципальной собственностью за комитетом по управлению имуществом города, администрация МУЗ "ГКБ N 8" превысила свои полномочия при подписании соглашения о распределении долей в строительстве, в результате надстройка третьего этажа над терапевтическим отделением главного лечебного корпуса ММУ "ГКБ N 8" площадью 247,5 кв. м оформлена в собственность ООО "СЛОЦ".
9.В нарушение ст. 296 и ст. 298 Гражданского кодекса РФ, в части распоряжения и использования имущества муниципальными бюджетными учреждениями администрация МУЗ "ГКБ N 8" превысила свои полномочия по управлению и распоряжению муниципальным имуществом в результате чего:
- ущерб бюджету города по недополученной арендной плате составил 2728,3 тыс. рублей;
- нецелевое расходование средств бюджета города составило 1790,7 тыс. рублей, в том числе: по расходам на оплату коммунальных услуг за коммерческую организацию (ООО "СЛОЦ") в сумме 1768,5 тыс. рублей по необоснованной передаче в коммерческую организацию 5723 дозы вакцин на сумму 22,2 тыс. рублей.
- площадь муниципального имущественного комплекса уменьшилась на 247,5 кв. м.
За проверяемый период установлены другие нарушения, имеющие стоимостную оценку:
- искажение годовой бюджетной отчетности МУЗ "ГКБ N 8":
по состоянию на 01.01.2008 на 13906,8 тыс. рублей или 8,4 % от общей суммы баланса;
по состоянию на 01.01.2009 на 11225,4 тыс. рублей или 6,8 % от общей суммы баланса;
- нарушение правил бюджетного учета на сумму 34934,0 тыс. рублей.
Принятые меры:
1.Главе муниципального образования "Город Саратов" Грищенко О.В. направлены материалы проверки.
2.Главе администрации муниципального образования "Город Саратов" Сомову В.Л. направлены материалы проверки и письмо о принятии мер по устранению выявленных нарушений и привлечению к дисциплинарной ответственности должностных лиц, допустивших указанные нарушения.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
Э.А.ПОСТЕЛЬГА