Отчет от 11.05.2010 г № Б/Н
О результатах проверки установки общедомовых приборов учета управляющими компаниями Волжского района за период 2009 год — 1 квартал 2010 года
В соответствии с планом работы контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы и на основании удостоверения на право проведения проверки от 15.04.2010, выданного Председателем контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы Постельгой Э.А., специалистами отдела контрольно-счетной палаты консультантом Лобановой Г.А. (руководитель), консультантом Юровой Е.Л. с 22.04.2010 по 11.05.2010 проведена проверка установки общедомовых приборов учета управляющими компаниями Волжского района за период 2009 год - 1 квартал 2010 года.
Объект проверки: комитет по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования "Город Саратов".
Проверка проведена с ведома исполняющего обязанности председателя комитета по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования "Город Саратов" Бочкарева А.В., в присутствии начальника отдела по финансированию, бухгалтерскому учету и отчетности, главного бухгалтера Крупиной В.А.
При проверке использовались банковские документы, первичные учетные документы, сметы расходов, отчеты об исполнении смет, главная книга, Положение о комитете жилищно-коммунального хозяйства администрации муниципального образования "Город Саратов" и другие нормативные и правовые документы.
Лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в комитете по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования "Город Саратов" в проверяемом периоде, являлись:
Куликов А.В. - с начала проверяемого периода по 04.04.2010, назначенный на должность председателя комитета постановлением мэра г. Саратова от 19.09.2001 N 757 и освобожденный от должности распоряжением администрации муниципального образования "Город Саратов" от 02.04.2010 N 150-лс, имевший право первой подписи;
Бочкарев А.В. - исполняющий обязанности с 05.04.2010 по настоящее время, имеющий право первой подписи;
Крупина В.А. - начальник отдела по финансированию, бухгалтерскому учету и отчетности, главный бухгалтер Крупина В.А. - с начала проверяемого периода по настоящее время, назначенная на должность приказом председателя комитета от 21.08.2001 N 2, имеющая право второй подписи.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности комитету по жилищно-коммунальному хозяйству муниципального образования "Город Саратов" открыты лицевые счета в комитете по финансам г. Саратова:
- 013010011 - лицевой счет по учету бюджетных средств для финансирования мероприятий в области жилищно-коммунального хозяйства, благоустройства, руководства и управления в сфере установленных функций из средств местного бюджета;
- 013010017 - лицевой счет по учету средств, находящихся во временном распоряжении организации;
В УФК по Саратовской области открыт лицевой счет N 04603008730 - счет администратора доходов бюджета города.
Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования "Город Саратов" (далее - Комитет) действует на основании Положения, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 25.10.2007 N 21-202. Согласно Положению (п. 1.1) Комитет является отраслевым структурным подразделением администрации муниципального образования "Город Саратов", наделенным полномочиями по решению вопросов местного значения в сфере жилищно-коммунального хозяйства города Саратова.
Комитет обладает правами юридического лица, зарегистрирован в МРИ ФНС России N 8 по Саратовской области. ИНН/КПП 6450049166/645001001.
Бюджетный учет в Комитете ведется в соответствии с учетной политикой, утвержденной на 2009 год приказом от 31.12.2008 N 164, на 2010 год - приказом от 31.12.2009 N 148.
Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области с 25.02.2010 по 12.03.2010 была проведена проверка соблюдения Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" в комитете по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования "Город Саратов" при предоставлении и использовании средств финансовой поддержки на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов в 2008 - 2009 годах. Нарушения не установлены.
Установка приборов учета управляющими компаниями Волжского района в 2009 году - 1 квартале 2010 года.
В проверяемом периоде мероприятия по установке общедомовых приборов учета осуществлялись:
- в рамках муниципальной адресной программы по проведению капитального ремонта многоквартирных домов города Саратова (утверждена постановлением администрации муниципального образования "Город Саратов" от 18.02.2009 N 72) в целях реализации Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" (далее - муниципальная адресная программа);
- в рамках ведомственной целевой программы "Установка общедомовых приборов учета потребления ресурсов (тепловой энергии, холодной воды, электрической энергии) в многоквартирных домах города Саратова" на 2009 - 2011 гг., утвержденной постановлением администрации муниципального образования "Город Саратов" от 18.02.2009 N 75 (далее - ведомственная целевая программа);
- через "Агентство энергосбережения";
- за счет средств управляющих компаний.
Для финансирования мероприятий по установке общедомовых приборов учета в рамках муниципальной адресной и ведомственной целевой программ решением Саратовской городской Думы от 19.12.2008 N 34-379 "О бюджете муниципального образования "Город Саратов" на 2009 год" (далее - решение "О бюджете на 2009 год") Комитету был утвержден объем бюджетных ассигнований:
- на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов доли муниципального образования в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме - в сумме 11480,4 тыс. рублей;
- на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств бюджета города - в сумме 129150,8 тыс. рублей.
В результате вносимых изменений в решение "О бюджете города на 2009 год" и на основании уведомлений комитета по финансам Комитету объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был увеличен и составил:
- на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов доли муниципального образования в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме - 11485,2 тыс. рублей;
- на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства 892240,0 тыс. рублей;
- на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов 57760,0 тыс. рублей;
- на ведомственную целевую программу "Установка общедомовых приборов учета потребления ресурсов (тепловой энергии, холодной воды, электрической энергии) в многоквартирных домах города Саратова на 2009 - 2011 гг." - 167553,7 тыс. рублей.
Несмотря на то, что лимиты бюджетных обязательств были доведены до Комитета в феврале и марте 2009 года, расходы на мероприятия по муниципальной адресной программе начали им производиться только в мае месяце, а по ведомственной целевой программе - в июле. Это привело к возникновению остатков лимитов бюджетных обязательств на конец 2009 финансового года в сумме 1885,8 тыс. рублей и 6624,8 тыс. рублей соответственно, и, как следствие, к неэффективному расходованию бюджетных средств. Кроме того, в нарушение бюджетного законодательства при наличии лимитов бюджетных обязательств было допущено возникновение кредиторской задолженности по ведомственной целевой программе в сумме 5984,5 тыс. рублей. Задолженность по Волжскому району отсутствует.
Следует отметить, что в ходе проверки Комитетом были предоставлены 64 платежных поручения на сумму 5984,5 тыс. рублей, санкционированные комитетом по финансам, но не проведенные им через банковские операции.
Решением Саратовской городской Думы от 14.12.2009 N 46-560 "О бюджете муниципального образования "Город Саратов" на 2010 год" (далее - решение "О бюджете на 2010 год") Комитету был утвержден объем бюджетных ассигнований:
- на ведомственную целевую программу "Установка общедомовых приборов учета потребления ресурсов (тепловой энергии, холодной воды, электрической энергии) в многоквартирных домах города Саратова на 2009 - 2011 гг." - в сумме 10465,0 тыс. рублей;
- на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов доли муниципального образования в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме - в сумме 90508,8 тыс. рублей.
При расходовании выделенных денежных средств Комитет в 2009 году руководствовался тремя постановлениями администрации муниципального образования "Город Саратов":
- от 03.06.2009 N 305 "О предоставлении субсидий на возмещение части затрат на установку общедомовых приборов учета потребления ресурсов (тепловой энергии, холодной воды, электрической энергии) в многоквартирных домах" (далее - Постановление N 305);
- от 14.05.2009 N 245 "О предоставлении субсидий на возмещение части затрат на проведение капитального ремонта многоквартирных домов" (далее - Постановление N 245);
- от 22.05.2009 N 271 "О предоставлении субсидий на возмещение части затрат на капитальный ремонт многоквартирных домов доли муниципального образования в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме" (далее - Постановление N 271).
Указанными постановлениями определялся различный подход к предоставлению субсидий управляющим организациям, например:
В рамках муниципальной адресной программы Комитетом с каждой управляющей компанией заключалось два договора о предоставлении ей на безвозмездной и безвозвратной основе субсидий:
- в виде целевых расходов на софинансирование капитального ремонта многоквартирных домов в размере 95 % от суммы расходов;
- на возмещение части затрат на капитальный ремонт многоквартирного дома в доле муниципального образования в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме (доля определяется от суммы, равной 5 % предусмотренных расходов).
Причем для заключения второго договора управляющая организация должна была предоставить документы, подтверждающие факт постановки приборов на коммерческий учет.
При расходовании средств, выделяемых в рамках ведомственной целевой программы, субсидии на безвозмездной и безвозвратной основе предоставлялись управляющим компаниям в целях возмещения части затрат, возникающих в связи с установкой общедомовых приборов учета потребления ресурсов, в которых объем затрат по установке общедомовых приборов учета потребления тепловой энергии в расчете на 1 кв. м общей площади помещений многоквартирного дома превышает 60 рублей, Комитетом заключался один договор с управляющей компанией, предусматривающий выплату 100 % доли города и 99 % доли иных собственников, т.е. при расходовании средств в рамках таких договоров доля муниципального образования как собственника в бухгалтерском учете не выделялась. Субсидии конкретной управляющей компании перечислялись двумя платежами. Условием перечисления второго платежа являлось предоставление управляющей компанией акта выполненных работ по установке общедомовых приборов учета. Доля муниципального образования, как собственника, включалась во второй платеж.
На момент проведения проверки были утверждены аналогичные постановления администрации муниципального образования "Город Саратов" на 2010 год: от 18.03.2010 N 1119 "О предоставлении субсидий на возмещение части затрат, возникающих в связи с установкой общедомовых приборов учета потребления ресурсов в многоквартирных домах" (вместо Постановления N 305) и от 18.03.2010 N 1120 "О предоставлении субсидий на возмещение части затрат на проведение капитального ремонта многоквартирных домов" (вместо Постановления N 245).
По учетным данным Комитета по состоянию на 22.04.2010 за счет бюджетных средств управляющим компаниям Волжского района муниципального образования "Город Саратов" были выделены субсидии в сумме 154581,2 тыс. рублей, в том числе: в 2009 году 152358,3 тыс. рублей, в 2010 году - 2222,8 тыс. рублей.
За счет указанных средств управляющим компаниям Волжского района была полностью или частично компенсирована установка:
- 152 приборов учета тепловой энергии, в том числе за счет муниципальной адресной программы - 29 приборов, за счет ведомственной целевой программы - 121 прибор;
- 17 приборов учета горячей воды за счет муниципальной адресной программы;
- 18 приборов учета холодной воды за счет муниципальной адресной программы;
- 14 приборов учета электроэнергии за счет муниципальной адресной программы.
В ходе проверки предоставленные Комитетом данные о количестве приборов учета тепловой энергии, были сопоставлены с учетными данными, предоставленными администрацией Волжского района муниципального образования "Город Саратов" (далее - Администрация Волжского района). В результате было установлено отсутствие в учете Администрации Волжского района информации о 4 приборах учета тепловой энергии, установленных по следующим адресам: ул. Державинская, 5 (два), ул. Усть-Курдюмская, 7а, Обуховский пер. 13/19. Указанное расхождение обусловлено тем, что Администрация района:
- не вносит в реестр объекты, не имеющие доли муниципальной собственности (ЖСК "Людмила" по адресу: Обуховский пер. 13/19);
- не учла количество вводов, на которые установлены приборы учета тепловой энергии (два по адресу: ул. Усть-Курдюмская, 7а, и три по адресу: ул. Державинская, 5).
Проверкой установлено, что все общедомовые приборы, установленные в Волжском районе муниципального образования "Город Саратов" в ходе реализации муниципальной адресной программы, поставлены на коммерческий учет:
- 29 приборов учета тепловой энергии;
- 17 приборов учета горячей воды;
- 18 приборов учета холодной воды;
- 14 приборов учета электроэнергии.
Данные о принятии на коммерческий учет общедомовых приборов, установленных в Волжском районе в рамках ведомственной целевой программы, формируются Комитетом на основании реестра, предоставленного ОАО "ВоТГК". Причиной этого является, во-первых, описанный выше различный подход к условиям предоставления субсидий управляющим компаниям. Во-вторых, несмотря на то, что цель ведомственной целевой программы - упорядочение расчетов населения за потребленные ресурсы (тепловой энергии, холодной воды, электрической энергии) в соответствии с их фактическими объемами потребления, в качестве целевых индикаторов ее исполнения определено количество установленных приборов учета, а не количество приборов, поставленных на коммерческий учет. В результате не обеспечивается контроль со стороны Комитета за достижением ожидаемых социальных и экономических результатов выполнения ведомственной целевой программы - снижение расходов граждан, проживающих в 2454 многоквартирных домах, на оплату коммунальных услуг на 15 - 20 %.
Договоры на предоставление субсидий управляющим организациям заключались Комитетом в 2009 году только в пределах объема средств, предусмотренных на эти цели решением о бюджете муниципального образования "Город Саратов" на данный финансовый год. Согласно ведомственной целевой программе управляющими компаниями в 2009 году (приложение 2 "Система программных мероприятий"):
- было установлено 1587 общедомовых приборов учета тепловой энергии;
- субсидии были выделены на 922 прибора;
- оплата установки 47 общедомовых приборов учета будет производиться в 2010 году, а 695 приборов - в 2011 году.
Управляющими компаниями Волжского района в 2009 году было установлено - 194 общедомовых прибора учета тепловой энергии, в том числе:
- в рамках муниципальной адресной программы - 29 приборов;
- в рамках ведомственной целевой программы - 121 прибор;
- через "Агентство энергосбережения" - 39 приборов;
- управляющими компаниями - 5 приборов.
Комитетом же с управляющими компаниями были заключены договоры на предоставление субсидий на установку 29 общедомовых приборов учета тепловой энергии за счет средств муниципальной адресной программы и 111 приборов - за счет средств, выделенных на эти цели в рамках ведомственной целевой программы.
В первом квартале 2010 года управляющим компаниям Волжского района была оплачена установка еще 10 общедомовых приборов учета тепловой энергии.
В ходе проверки Комитетом было предоставлено прогнозное обоснование потребности средств бюджета города на 2011 год в сумме 45797,3 тыс. руб. на расходы по возмещению части затрат уже заявленных к установке 695 общедомовых приборов учета тепловой энергии, а также части затрат, возникающих в связи с установкой 1488 общедомовых приборов учета холодной воды и 2245 приборов учета электрической энергии. Расчет потребности в разрезе районов отсутствует. Прогноз составлен с применением индексов-дефляторов к средней стоимости, сложившейся в 2009 году по всем видам приборов учета, в том числе и по уже установленным. Расчет составлен без учета изменения доли муниципального образования "Город Саратов" в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме вследствие приватизации жилищного фонда.
В нарушение 5.4. Постановления N 305 управляющими компаниями не предоставлялась в Комитет информация об использовании субсидий, полученных в рамках ведомственной целевой программы. Всю информацию о ходе работ Комитет получал в выездных адресных проверках выполнения управляющими организациями графиков установки приборов учета тепловой энергии. Указанные выездные проверки проводились по поручению заместителя главы администрации муниципального образования "Город Саратов" Васильева В.И. специалистами отдела по эксплуатации жилищного фонда комитета по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования "Город Саратов" с участием отдела контроля администрации города и районных администраций с 23.04.2009 по 28.07.2009 еженедельно, с 28.07.2009 - ежедневно.
Для упорядочения работы сотрудников комитета по жилищно-коммунальному хозяйству председателем Комитета был утвержден регламент работы с документацией, предоставляемой юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами для получения субсидий на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, включенных в муниципальную адресную программу. Указанным регламентом предусмотрено наличие в документации для заключения договора на получение субсидий за счет средств муниципальной адресной программы листа согласования, содержащего информацию о постановке прибора на коммерческий учет. В нарушение этого требования до оформления полного пакета документов Комитетом заключались договоры и производилась в соответствии с ними оплата, например:
Комитетом был заключен договор от 12.11.2009 N 1419 с ООО "Соколовогорская ЖЭК" по адресу: 1-й Соколовогорский пр., д. 4 А, оплата в сумме 69,1 тыс. рублей произведена 17.11.2009, дата предоставления в Комитет полного пакета документов в соответствии с листом согласования - 01.12.2009. Аналогично по адресам:
- 4-й Масленников пр., д. 1 - договор от 24.11.2009 N 1540, оплата в сумме 57,5 тыс. рублей - 30.11.2009, дата предоставления в Комитет полного пакета документов в соответствии с листом согласования - 20.12.2009;
- ул. Бакинская, д. 6 - договор от 24.11.2009 N 1542, оплата в сумме - 48,9 тыс. руб. - 30.11.2009, дата предоставления в Комитет полного пакета документов в соответствии с листом согласования - 18.12.2009;
- ул. Весенняя, д. 2 (договор от 24.11.2009 N 1546, оплата в сумме 95,3 тыс. рублей - 30.11.2009, дата предоставления в Комитет полного пакета документов в соответствии с листом согласования - 26.12.2009) и по другим адресам.
В ходе проверки Комитетом не предоставлена информация о мерах по возврату субсидий вследствие нарушения сроков выполнения работ в соответствии с п. 5 заключенных договоров, например:
Акт выполненных работ к договору от 23.09.2009 N 19 между ООО "Жилищно-управляющая компания" и ООО "ХАРПА-ГРАД" по адресу: ул. Тулупная, 4 датирован 25.12.2009 при сроке исполнения по договору 01.11.2009. Окончательный расчет произведен также 25.12.2009 в сумме 78,1 тыс. рублей.
Акт к договору от 10.06.2009 N 47 между ООО "Соколовогорская ЖЭК" и ООО "Волгасантехмонтаж" по адресу: Комбайн, 27, Комбайн, 28, Комбайн, 29 был подписан 04.10.2009 при сроке выполнения 11.09.2009. Окончательный расчет произведен 14.10.2009 в сумме 145,2 тыс. рублей.
В ходе проверки было установлено:
1.По состоянию на 22.04.2010 за счет бюджетных средств управляющим компаниям Волжского района муниципального образования "Город Саратов" были выделены субсидии в сумме 154581,2 тыс. рублей, в том числе: в 2009 году 152358,3 тыс. рублей, в 2010 году - 2222,8 тыс. рублей.
За счет указанных средств управляющим компаниям Волжского района была полностью или частично компенсирована установка:
- 152 приборов учета тепловой энергии, в том числе за счет муниципальной адресной программы - 29 приборов, за счет ведомственной целевой программы - 121 прибор;
- 17 приборов учета горячей воды за счет муниципальной адресной программы;
- 18 приборов учета холодной воды за счет муниципальной адресной программы;
- 14 приборов учета электроэнергии за счет муниципальной адресной программы.
2.Несмотря на то, что лимиты бюджетных обязательств были доведены до Комитета в феврале и марте 2009 года, расходы на мероприятия по муниципальной адресной программе начали им производиться только в мае месяце, а по ведомственной целевой программе - в июле. Это привело к возникновению остатков лимитов бюджетных обязательств на конец 2009 финансового года в сумме 1885,8 тыс. рублей и 6624,8 тыс. рублей соответственно, и, как следствие, к неэффективному расходованию бюджетных средств.
3.В нарушение бюджетного законодательства при наличии лимитов бюджетных обязательств было допущено возникновение кредиторской задолженности по ведомственной целевой программе в сумме 5984,5 тыс. рублей. Задолженность по Волжскому району отсутствует.
4.Данные о принятии на коммерческий учет общедомовых приборов, установленных в Волжском районе в рамках ведомственной целевой программы, формируются Комитетом на основании реестра, предоставленного ОАО "ВоТГК".
5.Комитетом заключались договоры на возмещение части затрат на капитальный ремонт многоквартирных домов доли муниципального образования в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме с управляющими компаниями Волжского района по установке тепловых счетчиков и производилась в соответствии с ними оплата до оформления полного пакета документов.
Принятые меры:
1.Главе муниципального образования "Город Саратов" Грищенко О.В. направлены материалы проверки.
2.Исполняющему обязанности главы администрации муниципального образования "Город Саратов" Прокопенко А.Л. направлены материалы проверки.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
Э.А.ПОСТЕЛЬГА