Отчет от 18.11.2010 г № Б/Н
О результатах проведенного мероприятия по контролю за устранением нарушений, выявленных в ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного Предприятия «Садово-парковое»
В соответствии с планом работы контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы и на основании удостоверения от 25.10.2010, выданного Председателем контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы Постельгой Э.А., консультантом отдела контрольно-счетной палаты (далее по тексту КСП) Хрульковым А.А. с 25.10.2010 по 08.11.2010 проведено мероприятие по контролю за устранением нарушений, выявленных в ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП "Садово-парковое".
Цель контрольного мероприятия: устранение МУП "Садово-парковое" нарушений и замечаний, указанных в акте КСП от 21.10.2009.
Объект проверки: МУП "Садово-парковое" (далее по тексту Предприятие).
Контрольное мероприятие проведено с ведома директора МУП "Садово-парковое" Сысуева Г.В. в присутствии главного бухгалтера Васильевой Е.С.
Лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность и достоверность первичных учетных документов, в контрольном периоде являлись:
директор:
Герасимов А.С. - с 15.04.2009 по 06.04.2010 (распоряжения главы администрации муниципального образования "Город Саратов" от 14.04.2009 N 116-лс, от 06.04.2010 N 156-лс);
Сысуев Г.В. - с 07.04.2010 по настоящее время (распоряжение главы муниципального образования "Город Саратов" от 06.04.2010 N 156-лс);
главный бухгалтер:
Донецкая Н.А. - с 23.03.2004 по 17.11.2009 (приказы по Предприятию от 23.03.2004 N 37, от 17.11.2009 N 613);
и.о. главного бухгалтера:
Васильева Е.С. - с 18.11.2009 по 13.09.2010 (приказ по Предприятию от 17.11.2009 N 614);
главный бухгалтер:
Васильева Е.С. - с 14.09.2010 по настоящее время (приказ по Предприятию от 16.09.2010 N 429).
В ходе контрольного мероприятия было установлено:
1.На Предприятии не был подготовлен приказ или план мероприятий о результатах проведенной проверки и устранении нарушений, отмеченных в акте КСП от 21.10.2009.
2.Предприятием устранены не все отмеченные в акте КСП от 21.10.2009 (далее по тексту Акт) нарушения, в частности:
2.1.Не в полном объеме устранено нарушение ст. 131 ГК РФ по государственной регистрации права хозяйственного ведения на недвижимое имущество. По зданию общей площадью 46,4 кв. м, расположенного на Соколовой горе в парке Победы, на 01.11.2010 не оформлено право хозяйственного ведения (Приложение 1, 2 - обращение Предприятия в Комитет по управлению имуществом города Саратова письмами от 12.11.2009 N 1018, от 22.10.2010 N 692).
2.2.Учетная политика Предприятия на 2010 год утверждена приказом от 31.12.2009 без изменений по отношению к учетной политике 2009 года. В результате не устранены следующие нарушения, отмеченные в Акте по учетной политике Предприятия:
- в нарушение Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 09.12.1998 N 60н) в составе учетной политики не утверждены: технология обработки учетной информации; сроки хранения учетных документов;
- в нарушение Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99 "Доходы организации" в учетной политике не определено, какие из доходов являются для него обычными (основными), то есть те доходы, получение которых носит основной и регулярный характер и связано с обычной производственно-коммерческой, финансовой или инвестиционной деятельностью, доходы от которого являются существенными (их доля в общей сумме доходов составляет, например, не менее 5 %);
- в учетной политике предусмотрено деление расходов на прямые и косвенные. Однако это разделение не соотнесено с осуществляемыми видами деятельности. В результате амортизационные отчисления относятся в учетной политике к косвенным расходам независимо от фактического использования основного средства;
- в учетной политике не отражен порядок учета основных средств, остаточная стоимость которых равна нулю. Фактически учет таких основных средств ведется на забалансовом субсчете МЦ.01 "Основные средства в эксплуатации".
- в учетной политике не отражено, применяются ли специальные коэффициенты к основной норме амортизации согласно ст. 259.3 НК РФ.
Кроме того, в учетной политике содержится пункт п. 3.10.2. "При учете средств, поступивших в качестве компенсации за повреждение и уничтожение зеленых насаждений, применять Положение "О создании фонда восстановления зеленых насаждений", разработанное на предприятии", которое не соответствует действующей нормативно-правовой базе. Основанием для разработки данного Положения на Предприятии являлось постановление мэра города Саратова N 164 от 16.03.2000, утратившего силу с 21.10.2009.
2.3.Не устранено нарушение п. 9 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" образующийся в результате списания МПЗ металлолом приходуется на склад согласно акту на списание МПЗ по требованию-накладной и учитывается на субсчете 10.1 "Сырье и материалы" не по текущей рыночной стоимости, а в количественном выражении без цены.
2.4.Не устранено нарушение п. 11 Порядка ведения кассовых операций, в приказе от 11.01.2010 N 10 не определен предельный размер подотчетных сумм.
2.5.Не устранено нарушение п. 11 Порядка ведения кассовых операций, выдача наличных денег под отчет производилась до полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Возврат в кассу подотчетной суммы или ее части не оформлялся приходным кассовым ордером. Например:
- расходным кассовым ордером от 25.08.2010 N 412 начальнику МТО Болдовой Т.В. было выдано из кассы Предприятия 12,0 тыс. руб. при наличии остатка денежных средств, выданных ранее под отчет, в сумме 5,706 тыс. руб;
- расходным кассовым ордером от 10.09.2010 N 454 начальнику МТО Болдовой Т.В. было выдано из кассы Предприятия 9,419 тыс. руб. при наличии остатка денежных средств, выданных под отчет в сумме 4,032 тыс. руб.
2.6.Не устранено нарушение постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету инвентаризации". На части заявлений работников на выдачу подотчетных средств отсутствует дата их написания. Виза директора также не содержит даты (в частности: служебная записка главного инженера Щеголева В.Н., приложенная к расходному кассовому ордеру N 363 от 02.08.2010, служебная записка начальника УЗС Щеголева А.В., приложенная к расходному кассовому ордеру N 364 от 02.08.2010).
2.7.Учитывая, что Федеральным законом от 27 декабря 2009 г. N 342 "О внесении изменений в статьи 2 и 3 Федерального закона "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" и статью 7 Федерального закона "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в части уточнения условий и порядка приобретения права на земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности" внесены изменения в Федеральный закон от 25.10.2001 N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации", где сроки переоформления Предприятием права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков по своему желанию изменены с 1 января 2010 г. до 1 января 2012 г., вопросы оформления земельных участков остаются за Предприятием.
Председатель
контрольно-счетной палаты
Э.А.ПОСТЕЛЬГА