Отчет от 15.07.2011 г № Б/Н

О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Дорстрой»


В соответствии с решением, принятым на совещании контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы 08.06.2011, и на основании удостоверения на право проведения проверки от 15.06.2011, выданного председателем контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы Ивановым А.В., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Лобановой Г.А. (руководитель), консультантом Горбуновым В.В., консультантом Юровой Е.Л. и главным специалистом Муравьевой М.Г. с 27.06.2011 по 15.07.2011 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия "Дорстрой".
Период проверки: 2010 год, 1-е полугодие 2011 года.
Цель проверки: результаты финансово-хозяйственной деятельности МУП "Дорстрой". Проверка проведена с ведома директора МУП "Дорстрой" Власова А.А. и главного бухгалтера Витман Т.Ю.
При проверке использовались: учредительные документы, приказы, бухгалтерские отчеты и налоговые декларации, регистры бухгалтерского учета, договоры и контракты, нормативные и правовые документы.
Лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность МУП "Дорстрой" в проверяемом периоде, являлись:
Ишков В.А. - с начала проверяемого периода по 12.04.2010 назначенный на должность директора распоряжением главы администрации города Саратова от 05.08.2008 N 371-лс и освобожденный от должности распоряжением администрации МО "Город Саратов" от 12.04.2010 N 169-лс;
Власов А.А. - с 13.04.2010 по настоящее время, назначенный на должность директора распоряжением администрации МО "Город Саратов" от 13.04.2010 N 173-лс;
На период отпуска директора Власова А.А. с 02.08.2010 по 15.08.2010 его обязанности исполнял первый заместитель директора Бей А.С. на основании приказа от 29.07.2010 N 106/П.
Афонина Н.Н. - с начала проверяемого периода по 19 04.2010, назначенная на должность главного бухгалтера приказом от 28.09.2004 N 2л/с и освобожденная от должности приказом от 19.04.2010 N 27;
Витман Т.Ю. - с 20.04.2010 по настоящее время, назначенная на должность главного бухгалтера приказом от 20.04.2010 N 57.
На основании решения сессии городского Совета от 17.03.1992 "О разграничении собственности на территории г. Саратова" распоряжением комитета по управлению имуществом г. Саратова от 22.04.1994 N 90 было учреждено муниципальное предприятие "Оптово-Закупочная база "Саратовская".
Предприятие было зарегистрировано Администрацией города Саратова 08.07.1994 за N 01032991. Запись о МУП Оптово-закупочная база "Саратовская" была внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 07.09.2004 Инспекцией МНС России по Ленинскому району города Саратова за основным государственным регистрационным номером 1046405311347.
Распоряжением комитета по управлению имуществом г. Саратова от 14.09.2004 N 619-р муниципальное унитарное предприятие Оптово-закупочная база "Саратовская" было переименовано в муниципальное унитарное предприятие "Дорстрой". Запись о переименовании Предприятия в МУП "Дорстрой" внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 16.09.2004 Инспекцией МНС России по Ленинскому району города Саратова за государственным регистрационным номером 2046405312083.
В проверяемом периоде в Единый государственный реестр юридических лиц ИФНС РФ по Ленинскому району г. Саратова были внесены:
- запись о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы МУП "Дорстрой" 16.07.2010 за государственным регистрационным номером 2106453057225;
- запись о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы МУП "Дорстрой" 30.12.2010 за государственным регистрационным номером 2106453098156.
Согласно Уставу (п. 1.6) МУП "Дорстрой" является юридическим лицом, создано без ограничения срока, имеет самостоятельный баланс, круглую печать собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.
МУП "Дорстрой" поставлено на учет в Инспекции МНС России по Ленинскому району г. Саратова 20.09.2004 ИНН 6453028365. КПП 645301001.
Правовое положение МУП "Дорстрой" (далее Предприятие, МУП) определяется действующим законодательством и Уставом.
В соответствии с Уставом Предприятие создано с целью осуществления деятельности в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Предметом его деятельности является благоустройство дорог и магистралей города.
В качестве основных видов деятельности МУП "Дорстрой" Уставом в редакции от 03.06.2005 определены:
- содержание городских дорог и дорог с механизированной уборкой в летний и зимний периоды времени;
- транспортные услуги;
- услуги спецтехники;
- капитальный ремонт щеток для спецтехники;
- хранение товарно-материальных ценностей;
- ведение технического надзора;
- текущий и капитальный ремонт бетонных покрытий.
Помимо основных видов деятельности Предприятие вправе осуществлять самостоятельную хозяйственную деятельность:
- заключение договоров с поставщиками на приобретение технологического оборудования, автомашин и запасных частей;
- производство асфальтобетона;
- производство керамзито-бетонных блоков;
- производство пескобетонной плитки, бордюрного камня;
- ремонт спецтехники и автомобилей;
- покраска автомашин, спецтехники;
- реализация строительных материалов организациям и гражданам;
- реализация горюче-смазочных материалов;
- реализация инертных и других материалов;
- реализация запчастей, узлов, агрегатов, металлолома;
- оказание консультации по экономическим, правовым вопросам, бухгалтерскому учету, налоговой системе;
- организация сервисного обслуживания легковых автомобилей, в том числе иномарок, строительство с этой целью станции технического обслуживания и бензозаправочных станций.
МУП "Дорстрой" осуществляет фактически все виды деятельности, закрепленные в Уставе Предприятия в качестве основных.
ГАУ "Саратовский региональный центр экспертизы в строительстве" согласовало МУП "Дорстрой" индекс изменения сметной стоимости строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ в ценах 2000 г., действующих в проверяемом периоде в размере 5,76 с 01.11.2009.
Предприятие с 09.09.2009 является членом некоммерческого партнерства "Объединение строителей "Волга" (регистрационный номер 111). Свидетельство о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства выдано МУП "Дорстрой" 08.12.2010 за N 018.03.-2010-6453028365-С-087.
Федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному надзору МУП "Дорстрой" выдана лицензия от 08.04.2009 N ОТ-51-001536 (64) на осуществление деятельности по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке, размещению опасных отходов. Срок действия лицензии - 5 лет.
Постановлением администрации г. Саратова от 15.06.2007 N 444 "Об утверждении тарифа на услугу, оказываемую МУП "Дорстрой" Предприятию утвержден тариф на согласование вскрышных работ в сумме 295,0 руб. (с НДС).
Трудовой договор с руководителем Предприятия Ишковым В.А. был заключен администрацией города Саратова от 05.08.2008 за N 5.
Трудовой договор с руководителем Предприятия Власовым А.А. был заключен администрацией МО "Город Саратов" 13.04.2010 за N 12.
Коллективный договор на 2009 и 2010 годы принят и утвержден на общем собрании трудового коллектива 24.12.2008 и зарегистрирован комитетом по труду и социальному развитию администрации г. Саратова 25.12.2008 за N 608. Договор был пролонгирован до 31.12.2013 на основании соглашения от 16.11.2010, зарегистрированного комитетом по труду и социальному развитию администрации МО Саратова 22.11.2010 N 439.
В ходе проверки предоставлено два Положения об оплате труда МУП "Дорстрой";
- первое было утверждено директором Предприятия и согласовано председателем комитета дорожного хозяйства администрации МО "Город Саратов" 01.11.2009;
- второе - утверждено директором Предприятия 30.12.2009.
Фактически расчет заработной платы осуществлялся в проверяемом периоде по второму Положению.
В апреле 2010 года была произведена смена директора Предприятия. В нарушение пункта 1 Инструкции о порядке приема и передачи муниципального имущества, бухгалтерской документации и архивных дел при смене руководителей муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений, утвержденной постановлением мэра города от 15.04.2004 N 255 (далее - Инструкция) комиссия по приему-передаче муниципального имущества, бухгалтерской документации и архивных дел (далее - Комиссия) была создана не распоряжением главы администрации МО "Город Саратов", а приказом председателя комитета дорожного хозяйства от 13.04.2010 N 17.
Договор о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения был заключен между Предприятием и комитетом по управлению имуществом г. Саратова 23.07.1996 за N 351.
Прием и передача муниципального имущества в хозяйственное ведение Предприятия и изъятие имущества из его хозяйственного ведения осуществлялись в проверяемом периоде в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 30.12.2003 N 41-395 "О Порядке создания и деятельности муниципальных унитарных и муниципальных казенных предприятий города Саратова". Изменения в составе и стоимости имущества оформлялись ежегодными дополнительными соглашениями к Договору.
По данным бухгалтерского учета и предоставленным распоряжениям комитета по управлению имуществом г. Саратова первоначальная стоимость муниципального имущества, закрепленного за МУП "Дорстрой" на праве хозяйственного ведения на 01.01.2010, составляла 19063,7 тыс. руб., остаточная стоимость - 16747,6 тыс. руб., в том числе:
- 33 транспортных средства первоначальной стоимостью 17710,7 тыс. руб., остаточной стоимостью 15864,4 тыс. руб.;
- 41 объект прочего имущества, за исключением объектов недвижимости, транспортных средств и нематериальных активов, первоначальной стоимостью 1353,0 тыс. руб., остаточной стоимостью 883,2 тыс. руб.
Первоначальная стоимость муниципального имущества, закрепленного за МУП "Дорстрой" на 01.01.2011, составляла 57565,1 тыс. руб., остаточная стоимость - 46132,9 тыс. руб., в том числе:
- 52 транспортных средства первоначальной стоимостью 55719,7 тыс. руб., остаточной стоимостью 45058,8 тыс. руб.;
- 46 объекта прочего имущества, за исключением объектов недвижимости, транспортных средств и нематериальных активов, первоначальной стоимостью 1845,4 тыс. руб., остаточной стоимостью 1074,1 тыс. руб.
В состав муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение МУП "Дорстрой", включено имущество, переданное по актам приема-передачи с нулевой остаточной стоимостью.
Распоряжениями комитета по управлению имуществом г. Саратова Предприятию для осуществления его уставной деятельности было передано в хозяйственное ведение в течение 2010 года 28 транспортных средств общей стоимостью 34403,9 тыс. рублей. В 2011 году передача имущества распоряжениями комитета по управлению имуществом г. Саратова Предприятию не осуществлялась.
За тот же период Предприятием за счет собственных средств было приобретено основных средств:
- в 2010 году на общую сумму 1213,0 тыс. рублей, в том числе 4 транспортных средств на общую сумму 595,0 тыс. рублей;
- в 2011 году - 3 моечных машины на общую сумму 138, 9 тыс. рублей.
Первоначальный уставный фонд в сумме 9,417 тыс. руб. перешел в МУП "Дорстрой" от МУП Оптово - закупочная база "Саратовская".
Распоряжением комитета по управлению имуществом г. Саратова уставный фонд Предприятия был увеличен дважды и составил на 01.01.2010 755,6 тыс. рублей.
В проверяемом периоде уставный фонд МУП "Дорстрой" был увеличен до 2511,6 тыс. рублей. Согласно предоставленной справке уставный фонд Предприятия сформирован за счет следующего имущества:
- прицеп подметально-уборочной машины SCANDIA2W стоимостью 1346,4 тыс. рублей;
- машина коммунальная МК.03 на базе МТЗ-82 АЕ88-60 стоимостью 409,5 тыс. рублей;
- погрузчик ПУМ-500 (N42-79) 74-84 СА стоимостью 136,0 тыс. рублей;
- снегоочиститель ДЭ-220 на ДТ-75, 48-17 стоимостью 262,0 тыс. рублей;
- автомобиль ГАЗ 3102 В214АМ (8755НТ) 64 стоимостью 242,2 тыс. рублей;
- бульдозер Б170 N 40-65 стоимостью 115,4 тыс. рублей.
Стоимость чистых активов Предприятия составила на 01.01.2010 - 18391,0 тыс. рублей, на 01.01.2011 - 54606,0 тыс. рублей.
Бухгалтерский учет на Предприятии осуществляется бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.
В ходе проверки был предоставлен приказ от 31.12.2008 N 222 об учетной политике МУП "Дорстрой" для целей бухгалтерского и налогового учета на 2009 год с изменениями и дополнениями, действующий по настоящее время.
В бухгалтерском учете организации не применяется ПБУ18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (утв. приказом Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н). Между тем, его применение является обязательным для всех организаций за исключением субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций.
Проверкой учета внеоборотных активов установлено.
Внеоборотные активы Предприятия сформированы за счет основных средств. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость внеоборотных активов составила: по состоянию на 01.01.2010 - 16748,0 тыс. рублей; по состоянию на 01.01.2011 - 46133,0 тыс. рублей, по состоянию на 01.06.2011 (оперативные данные) - 45023,0 тыс. рублей.
Переоценка основных средств МУП "Дорстрой" в проверяемом периоде не проводилась.
Земельные участки, находящиеся в хозяйственном ведении или переданные предприятию по договорам безвозмездного пользования у МУП отсутствуют.
По состоянию на 11.07.2011 на балансе Предприятия числилось 141 транспортное средство и прицепное устройство, в том числе в хозяйственном ведении - 41, на основании договоров аренды - 20, в безвозмездном пользовании - 84 транспортных средства и прицепных устройства.
В исправном состоянии 114 транспортных средств и прицепных устройств или 80 % от общего количества техники.
Проверкой учета материально-производственных запасов установлено.
Стоимость материально-производственных запасов (далее - МПЗ) по данным бухгалтерского учета составила: - по состоянию на 01.01.2010 - 13956,0 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2011 - 18554,0 тыс. рублей, на 01.06.2011 (оперативные данные) - 10764,7 тыс. рублей.
Материально-производственные запасы Предприятия сформированы за счет сырья, материалов и иных аналогичных ценностей и расходов будущих периодов.
В соответствии с учетной политикой в составе материально-производственных запасов учитываются основные средства стоимостью менее 20,0 тыс. рублей в 2010 году и стоимостью менее 40,0 тыс. рублей в 2011 году.
Операции поступления, внутреннего перемещения и выбытия МПЗ отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с принятой на Предприятии учетной политикой.
В ходе проверки сплошным порядком были рассмотрены кассовые книги, отчеты кассира и авансовые отчеты за проверяемый период и было установлено.
Учет операций с денежными средствами на Предприятии в проверяемом периоде осуществлялся на основании Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета
Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 N 40 (далее - Порядок ведения кассовых операций).
Установленный банком для Предприятия лимит остатка наличных денежных средств в кассе, составлял 1,0 тыс. рублей в 2010 году с разрешением расходования выручки на заработную плату и оплату товаров, работ, услуг, в 2011 году - лимит остатка кассы - нулевой.
Кассовая книга пронумерована, прошнурована и скреплена печатью Предприятия.
За проверяемый период превышение лимита кассы и расходования средств на цели, не предусмотренные лимитом банка, не установлено.
В нарушение п. 11 Порядка ведения кассовых операций, выдача наличных денежных средств под отчет производилась до полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Возврат в кассу подотчетной всей суммы или ее части не оформлялся приходным кассовым ордером. Например:
- расходным кассовым ордером от 11.01.2010 N 1 инженеру по снабжению Казначееву Е.В. выдано 1,5 тыс. рублей при наличии остатка денежных средств, выданных под отчет в сумме 9,4 тыс. рублей;
- расходным кассовым ордером от 02.04.2010 N 19 водителю Максимову А.В. было выдано из кассы Предприятия 1,4 тыс. рублей при наличии остатка денежных средств, выданных под отчет в сумме 0,4 тыс. рублей.
В ходе выборочной проверки порядка начисления и выплаты заработной платы за 2010 - 2011 год установлено.
В 2010 году сумма начисленной заработной платы составила 74404,7 тыс. рублей, за 5 месяцев 2011 года сумма начисленной заработной платы - 45088,9 тыс. рублей. Средняя заработная плата за 2010 - 2011 год составляла:
- в 2010 году 18,0 тыс. рублей;
- за 5 месяцев 2011 года 19,4 тыс. рублей.
Таким образом, произошло увеличение заработной платы работников предприятия за 5 месяцев 2011 года на 7,8 % (по сравнению с аналогичным периодом 2010 года).
Штатными расписаниями, утвержденными приказами по Предприятию предусмотрено по состоянию на 01.01.2011 665 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда в размере 8630,2 тыс. рублей.
В штатных расписаниях на 2010 и на 2011 год отсутствует штатное количество должностей: машинист автогрейдера, машинист экскаватора, машинист бульдозера, машинист погрузчика и тракторист-машинист, указано только общая численность всех вышеуказанных должностей на Предприятии. Фактическая численность работников, занимающих указанные должности, составляла на 31.12.2010 - 72 человека (9 машинистов автогрейдера, 9 машинистов экскаватора, 5 машинистов бульдозера, 12 машинистов погрузчика и 37 трактористов-машинистов). Данное замечание было отражено в акте проверки от 19.03.2010 и не устранено по настоящее время.
Нарушения в части принятия работников на должности, непредусмотренные штатным расписанием или на должности несоответствующие Общероссийскому классификатору профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов, принятому Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 367 (ОКПДТР) в ходе проверки не установлены.
Аттестация рабочих мест проведена с 12.04.2010 по 16.07.2010 по договору ООО "САНЭК" от 21.12.2009 N 206 на 100 % рабочих мест.
По состоянию на 01.01.2010 Предприятием на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства" учитывалось имущество общей стоимостью 2497943,8 тыс. рублей, в том числе: недвижимое имущество (дороги, эстакады, мосты, площади, путепроводы, нежилые помещения), транспортные средства, прицепы и полуприцепы, иное имущество переданное Предприятию по договорам с МУ "Центр механизации ЖКХ", договорам аренды с физическими и юридическими лицами, договору финансовой аренды (лизинга).
В течение проверяемого периода на основании распоряжений комитета по управлению имуществом города в договоры были внесены изменения. Последним распоряжением комитета от 01.06.2011 N 611-р было изъято из безвозмездного пользования Предприятия и передано в хозяйственное ведение МУП "Городские дороги плюс" здание административное (литер А А1) площадью 1091,4 кв. м по адресу: Ул. Ипподромная, 21А, до настоящего времени занимаемого МУП "Дорстрой" (на 1-м этаже расположены ремонтные мастерские, гаражи, склады, на 2-м этаже - администрация Предприятия).
В результате по состоянию на 30.06.2011 на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства" учитывается имущество общей стоимостью 108866,0 тыс. рублей. Из него:
1) Муниципальное имущество (за исключением недвижимого имущества), полученное Предприятием по договору безвозмездного пользования от 24.12.2004 N 1/81 - балансовой стоимостью 74518,1 тыс. рублей.
2) Объекты недвижимости, расположенные по адресу: ул. Ипподромная, 21А балансовой стоимостью 4413,7 тыс. рублей, в том числе:
- помещение теплой стоянки на 8 а/м (литер А2) - 604,5 кв. м;
- помещение проходной (литер А3) - 16,9 кв. м;
- пристройка к административному зданию (литер А5, А6) - 736,2 кв. м;
- склады (литер Г) - 173,4 кв. м;
- складские помещения (литер П) - 190,8 кв. м;
- помещения подсобные (литер Г2) - 148,1 кв. м.
Данные объекты получены Предприятием по договору безвозмездного пользования нежилым помещением от 11.01.2005 N 1217/2.
3) Транспортные средства, принятые по договорам аренды, учитываются за балансом по нулевой остаточной стоимости.
4) Транспортное средство Hundai Sonata 2.0 GLS MT приобретенное Предприятием по договору финансовой аренды (лизинга) с ЗАО "Европлан" балансовой стоимостью 1067,6 тыс. рублей.
5) Транспортные средства (16 ед.), находящиеся на хранении Предприятия балансовой стоимостью 28866,6 тыс. рублей.
В нарушение Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" учет товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, ведется на счете 001 "Арендованные основные средства", а не на счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение".
На основании приказа руководителя от 13.11.2010 N 145/П проведена инвентаризация расчетов, денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств МУП "Дорстрой" перед составлением годовой бухгалтерской пользование, в инвентаризационных описях указаны как основные средства, находящиеся на ответственном хранении организации. Недостачи излишков не выявлено.
В ходе проверки предоставлены акты сверки взаимных расчетов не по всем дебиторам и кредиторам.
В нарушение методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (п. 3.4) машины, оборудование и транспортные средства занесены в инвентаризационные описи основных средств без указания заводского инвентарного номера, года выпуска, назначения, мощности и т.д.
В нарушение методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (п. 3.7) в инвентаризационных описях основных средств, находящихся на ответственном хранении и в безвозмездном пользовании, не указаны реквизиты документов, подтверждающих принятие объектов на ответственное хранение (в безвозмездное пользование).
В ходе выборочной проверки установлено, что на объектах основных средств отсутствуют инвентарные номера.
В проверяемом периоде МУП "Дорстрой" допускалось необоснованное отвлечение денежных средств из оборота Предприятия.
МУП "Дорстрой" было заключено два договора с ООО "УК "Жилкоммунтехника" 2000" - от 01.02.2011 N 17 на выполнение работ по содержанию тротуаров на сумму 509,5 тыс. рублей и от 15.03.2011 N 33а на предоставление услуг спецтехники на сумму 700,0 тыс. рублей. Указанные договоры являлись фактически договорами субподряда при исполнении договоров МУП "Дорстрой" и МУП "Городские дороги плюс". Привлечение субподрядчиков договорами с МУП "Городские дороги плюс" предусмотрено не было.
Договор от 01.02.2011 N 17 был расторгнут 04.03.2011 Перечисленные 01.03.2011 в адрес ООО "УК "Жилкоммунтехника" 2000" денежные средства в сумме 500,0 тыс. рублей были возвращены в указанной сумме на расчетный счет Предприятия 05.03.2011.
Договор от 15.03.2011 N 33а был расторгнут 11.04.2011 Соглашением о расторжении договора устанавливался срок 60 дней для возврата денежных средств, перечисленных Предприятием в адрес ООО "УК "Жилкоммунтехника" 2000" 24.03.2011 в сумме 500,0 тыс. рублей и 30.03.2011 в сумме 200,0 тыс. рублей.
На момент окончания проверки денежные средства возвращены не были.
В нарушение Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" (ст. 23) и Порядка создания и деятельности муниципальных унитарных и муниципальных казенных предприятий города, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 30.12.2003 N 41-395 Предприятие согласовывало не все сделки, превышающие 10 % уставного фонда, т.е. относящиеся к категории крупных сделок.
В 2010 году не были согласованы сделки по 37-ми договорам на общую сумму 23003,0 тыс. рублей, в том числе договор с ООО "Торгснабресурс" на поставку пескосоляной смеси на сумму 7110,0 тыс. рублей, с ООО "Корунд" на поставку песка речного на сумму 840,0 тыс. рублей т.д.
Около 25 % всех договоров было заключено без указания цены договора, оплата за поставляемые товары и оказанные услуги производилась по выставленным счетам, в том числе ОАО "АТП Саратовстрой" оплачено 4693,9 тыс. рублей за услуги по перевозки снега, ООО "Компания "Ладья" - 2400,0 за пескосоляную смесь.
В 2011 году было не согласовано три сделки на общую сумму 2358,7 тыс. рублей.
В ходе проверки установлено:
1.В нарушение ст. 23 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" и Порядка создания и деятельности муниципальных унитарных и муниципальных казенных предприятий города, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 30.12.2003 N 41-395 Предприятие согласовывало не все сделки, превышающие 10 % уставного фонда, т.е. относящиеся к категории крупных сделок. В 2010 году не были согласованы сделки по 37 договорам на общую сумму 23003,0 тыс. рублей, в 2011 году было не согласовано три сделки на общую сумму 2358,7 тыс. рублей.
2.В нарушение постановления мэра города от 15.04.2004 N 255 "Об утверждении Инструкции о порядке приема и передачи муниципального имущества, бухгалтерской документации и архивных дел при смене руководителей муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений" комиссия по приему-передаче муниципального имущества, бухгалтерской документации и архивных дел была создана не распоряжением главы администрации МО "Город Саратов", а приказом председателя комитета дорожного хозяйства от 13.04.2010 N 17.
3.В бухгалтерском учете Предприятия не применяется ПБУ18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (утв. приказом Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н), тогда как его применение является обязательным для всех организаций за исключением субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций.
4.В нарушение п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 N 40 Предприятием осуществлялась выдача наличных денежных средств под отчет до момента предоставления полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
5.В штатных расписаниях на 2010 и на 2011 год отсутствует штатное количество должностей: машинист автогрейдера, машинист экскаватора, машинист бульдозера, машинист погрузчика и тракторист-машинист, указано только общая численность всех вышеуказанных должностей на Предприятии.
6.В нарушение Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" учет товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, ведется на счете 001 "Арендованные основные средства", а не на счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение".
7.В проверяемом периоде МУП "Дорстрой" допущено необоснованное отвлечение денежных средств из оборота Предприятия в сумме 700,0 тыс. рублей. На момент окончания проверки данные средства не возвращены.
8.В нарушение методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 N 49:
- (п. 3.4) машины, оборудование и транспортные средства занесены в инвентаризационные описи основных средств без указания заводского инвентарного номера, года выпуска, назначения, мощности и т.д.
- (п. 3.7) в инвентаризационных описях основных средств, находящихся на ответственном хранении и в безвозмездном пользовании, не указаны реквизиты документов, подтверждающих принятие объектов на ответственное хранение (в безвозмездное пользование).
Принятые меры:
1.Главе муниципального образования "Город Саратов" Грищенко О.В. направлены материалы проверки.
2.Главе администрации муниципального образования "Город Саратов" Прокопенко А.Л. направлены материалы проверки и письмо о принятии мер по устранению выявленных нарушений и привлечению к дисциплинарной ответственности должностных лиц допустивших указанные нарушения.
Председатель
контрольно-счетной палаты
А.В.ИВАНОВ