Отчет от 13.12.2011 г № Б/Н
О результатах проверки исполнения решения Саратовской городской Думы от 30 декабря 2003 г. N 41-395 «О порядке создания и деятельности муниципальных унитарных и муниципальных казенных предприятий муниципального образования „Город Саратов“ комитетом по экономике администрации муниципального образования „Город Саратов“»
В соответствии с планом работы контрольно-счетной палаты на 2-е полугодие 2011 года и на основании удостоверения на право проведения проверки от 07.11.2011, выданного председателем контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы Ивановым А.В., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Лобановой Г.А. (руководитель), консультантом Горбуновым В.В. с 01.12.2011 по 13.12.2011 проведена проверка исполнения решения Саратовской городской Думы от 30.12.2003 N 41-395 "О порядке создания и деятельности муниципальных унитарных и муниципальных казенных предприятий муниципального образования "Город Саратов".
Период проверки: 2003 - 2011 годы.
Объект проверки: комитет по экономике администрации муниципального образования "Город Саратов".
Проверка проведена с ведома председателя комитета по экономике администрации муниципального образования "Город Саратов" Ножечкиной Е.В.
При проверке использовались: нормативные и правовые документы, материалы заседаний комиссии по контролю за деятельностью муниципальных унитарных предприятий, бухгалтерская отчетность муниципальных унитарных предприятий, программы финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий и отчеты по их исполнению, иные материалы.
Комитет по экономике администрации муниципального образования "Город Саратов" (далее - Комитет) является функциональным структурным подразделением администрации города, основной целью которого является координация разработки и реализации политики администрации муниципального образования "Город Саратов", направленной на обеспечение устойчивого социально-экономического развития города.
Основные задачи и полномочия Комитета определяются Положением, утверждаемым постановлением администрации муниципального образования "Город Саратов" (далее - Положение о комитете). Действующая редакция Положения утверждена постановлением администрации муниципального образования "Город Саратов" от 27.09.2011 N 1921.
1.К полномочиям Комитета в отношении подведомственных муниципальных унитарных предприятий пунктом 2.5. решения Саратовской городской Думы от 30.12.2003 N 41-395 "О порядке создания и деятельности муниципальных унитарных и муниципальных казенных предприятий муниципального образования "Город Саратов" (далее Решение N 41-395) и Положением отнесено:
- осуществление контроля за финансово-экономическим состоянием и анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий;
- подготовка предложений по оптимизации деятельности муниципальных унитарных предприятий;
- утверждение бухгалтерской отчетности отчетов муниципальных унитарных предприятий.
В проверяемом периоде в подведомственной принадлежности Комитета в соответствии с постановлениями мэра города Саратова от 26.01.2005 N 26 "О ведомственной принадлежности муниципальных унитарных предприятий", постановлением главы администрации г. Саратова от 27.02.2008 N 200 "О подведомственной принадлежности муниципальных унитарных предприятий" и постановлением администрации муниципального образования "Город Саратов" от 25.11.2010 N 2869 "О подведомственной подчиненности муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений" находились:
- МУП "Недоимка" с 26.01.2005 по 09.08.2011;
- МУП "Городской центр размещения рекламы" с 26.01.2005 по настоящее время;
- МУП "Информационный центр" с 26.01.2005 по 15.05.2008 (реорганизован путем присоединения к МУП "Городской центр размещения рекламы";
- МУП "Единый расчетно-кассовый центр г. Саратова" с 26.01.2005 (с 26.01.2005 по 26.02.2008 - совместно с комитетом по ЖКХ) по настоящее время.
Согласно предоставленной в ходе проверки информации, контроль за подведомственными муниципальными унитарными предприятиями Комитетом осуществляется в форме анализа результатов их финансово-хозяйственной деятельности на основании:
- данных ежеквартальных отчетов об исполнении программы, предоставляемых самими муниципальными предприятиями в соответствии с Порядком разработки и утверждения программ финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий, утвержденным постановлением главы администрации города Саратова от 19.03.2008 N 266 (далее - Порядок);
- данных предоставляемых предприятиями копий бухгалтерской отчетности.
Результаты анализа оформляются в виде информации о деятельности каждого предприятия для рассмотрения на комиссии по контролю за деятельностью МУПов.
К проверке была предоставлена ежеквартальная информация о финансово-хозяйственной деятельности двух подведомственных ему предприятий:
МУП "Городской центр размещения рекламы" и МУП "Единый расчетный кассовый центр г. Саратова" за 2009 - 2011 годы. Информация подписана руководителем Комитета. При этом по МУП "Единый расчетный кассовый центр г. Саратова" информация предоставлена не в полном объеме: за 2010 год, за первый квартал 2011 года информация отсутствует в связи с прекращением предприятием финансово-хозяйственной деятельности с 4 квартала 2010 года.
Анализ в отношении прочих муниципальных унитарных предприятий при выполнении полномочий по п. 2.7.2 Решения N 41-395 проводится Комитетом с иной периодичностью (по итогам года и в случае получения убытков).
Необходимо отметить, что Комитет не указывает в перечне подведомственных ему муниципальных унитарных предприятий МУП "Недоимка" в связи с тем, что оно не осуществляет финансово-хозяйственную деятельность.
В рамках проверки исполнения Решения N 41-395 в комитете по управлению имуществом города Саратова установлено, что к моменту передачи МУП "Недоимка" в ведомственную подчиненность Комитета постановлением мэра города Саратова от 26.01.2005 N 26 "О ведомственной принадлежности муниципальных унитарных предприятий" оно уже не осуществляло свою деятельность.
Кроме того, в соответствии с распоряжением комитета по управлению имуществом города от 12.11.2003 N 711-р из имущественного комплекса предприятия, были выведены и по отдельности приватизированы два объекта недвижимости, которые составляли единственное муниципальное имущество, переданное Предприятию по договору хозяйственного ведения. В результате уставный фонд МУП "Недоимка", начиная с 12.11.2003 не мог считаться сформированным, и Предприятие потеряло свою правоспособность.
В 2003 и 2004 годах налоговые органы направляли пакет документов по МУП "Недоимка" в Территориальное отделение Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству для признания предприятия банкротом.
Судебное решение принято не было. Только в 2011 году Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС) России по Фрунзенскому району г. Саратова предоставило выписку из ЕГРЮЛ от 02.08.2011 N 377 (исх. N 04-29/08358 от 04.08.2011), согласно которой сведения о состоянии юридического лица исключены 16.03.2011 из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа как фактически прекратившее деятельность на основании ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Из реестра муниципальных унитарных предприятий МУП "Недоимка" исключено на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 09.08.2011 N 810-р.
Так как МУП "Недоимка" не вело хозяйственную деятельность в 2005 - 2011 годах, Комитет не осуществлял в отношении него полномочия, предусмотренные п. 2.5 Решения N 41-395.
В подтверждение выполнения полномочий по подготовке предложений по оптимизации деятельности подведомственных муниципальных унитарных предприятий Комитетом предоставлены:
- заключение на проект решения Саратовской городской Думы "О реорганизации муниципального унитарного предприятия "Городской центр размещения рекламы" от 24.11.2008 N 03-02-04/2287 в котором предлагается обоснование по реорганизации МУП "Городской центр размещения рекламы" в муниципальное учреждение;
- заключения с предложениями вариантов по ликвидации, приватизации, перепрофилированию МУП "Единый расчетно-кассовый центр г. Саратова" или созданию открытого акционерного общества с использованием имущества и информационной базы указанного муниципального предприятия.
Целесообразность выбора того или иного варианта оптимизации деятельности конкретного предприятия в заключениях не конкретизируется.
В нарушение п. 2.5.3 Решения N 41-395 Комитет в проверяемом периоде не утверждал бухгалтерскую отчетность.
2.Полномочия Комитета в отношении муниципальных унитарных предприятий определяются пунктом 2.7 Решения N 41-395.
Полномочия по согласованию объема и направления использования средств, привлекаемых муниципальным унитарным предприятием, сделок, совершаемых муниципальным унитарным предприятием и связанных с предоставлением займов, поручительств, получением банковских гарантий и иными обременениями, уступкой требований, переводом долга осуществляются Комитетом в рамках согласования совершения муниципальным унитарным предприятием крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность руководителя муниципального унитарного предприятия.
Процедура согласования регламентируется постановлениями администрации муниципального образования "Город Саратов". Действующая редакция постановления утверждена 01.06.2009 за N 297.
В ходе проверки Комитетом предоставлена информация:
- о количестве сделок, прошедших и не прошедших согласование в 2008, 2009, 2010 годах;
- о содержании каждой из сделок, прошедших и не прошедших согласование в 2008, 2009, 2010 годах:
- об основных направлениях расходования муниципальными унитарными предприятиями денежных средств, в части прошедших согласование сделок.
Согласно указанной информации за три года:
- количество пакетов документов, предоставленных муниципальными унитарными предприятиями на согласование, выросло в 4,0 раза (в 2008 году 97 пакетов, в 2010 году - 384 пакета);
- доля согласованных сделок увеличилась с 0,65 в 2008 году до 0,77 в 2010 году;
- доля пакетов документов, направленных на доработку с учетом сделанных замечаний, сократилась с 0,26 в 2008 году до 0,13 в 2010 году.
Все это свидетельствует об улучшении качества предоставляемых в Комитет на согласование документов, при условии неизменности требований, предъявляемых к их качеству.
Комитетом в части осуществления полномочий по согласованию приема на работу, заключению, изменению и прекращению трудового договора с главным бухгалтером муниципального унитарного предприятия предоставлена информация, не подтвержденная выборочным рассмотрением предоставленных в ходе проверки материалов.
В информации, в частности, говорится:
- о предоставлении в Комитет при приеме на работу главного бухгалтера проекта трудового договора, копии трудовой книжки, копии диплома, копии паспорта, резюме:
- проведения председателем Комитета собеседования с главным бухгалтером;
- согласования или несогласования главного бухгалтера по итогам собеседования.
При рассмотрении в ходе проверки 10 из 35 пакетов документов по приему на работу, заключению, изменению и прекращению трудового договора с главным бухгалтером муниципального унитарного предприятия за период 2005 - 2011 годы, находящихся по состоянию на 09.11.2011 в Комитете было установлено.
Все предоставленные согласования относятся к приему главных бухгалтеров на работу. Документы, подтверждающие согласование Комитетом увольнения главных бухгалтеров унитарных предприятий, пересмотра трудовых договоров с ними к проверке не предоставлены.
В 5-ти из 10-ти пакетов документов отсутствовали копии диплома. В нарушение требований Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденного постановлением Минтруда РФ от 21.08.1998 N 37 на работу у 3-х из 10-ти главных бухгалтеров стаж руководящей работы составляет менее 5-ти лет.
Восемь из десяти заявлений о приеме на работу согласованы уже после заключения с главным бухгалтером трудового договора, а копия одной трудовой книжки выдана уже с нового места работы (МУСПП "Ритуал") с записью о приеме на работу на данное предприятие.
Необходимо отметить, что согласование главных бухгалтеров унитарных предприятий может носить только формальный характер, так как, по мнению комитета правового обеспечения (исх. N 1047/06-03 от 19.03.2008) предоставленного Комитетом в ходе проверки:
- согласование носит скорее уведомительный характер, поскольку решение Думы не допускает возможности в его отказе;
- принятие решения о приеме на работу осуществляет работодатель и данное право работодателя не может быть ограничено муниципальными правовыми актами.
Утверждение программ финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий на очередной финансовый год производится Комитетом на заседаниях комиссии по контролю за деятельностью МУПов.
В ходе проверки были рассмотрены протоколы заседания комиссии за 2010 - 2011 годы и заключения Комитета на проекты программ.
Во всех заключениях отсутствует дата его составления в связи с чем, не подтверждается исполнение Комитетом п. 3 Порядка - осуществление экспертизы проектов программ финансово-хозяйственной деятельности и подготовка заключений на них в срок до 1 ноября текущего года.
В ходе проверки также установлено, что утверждение программ на 2011 год по 7 предприятиям было осуществлено в феврале 2011 года, в том числе:
- 03.02.2011 - МУП "Дорстрой", МУП "Городские дороги плюс", МУП "ХРСПУ Кировского района", МУП "Ландшафтное строительство и благоустройство", МУП "САР-СПАС";
- 17.02.2011 - МУПП "Водоканал" и МУП "СпецАТХ". Перенос срока рассмотрения и принятия программ обусловлен обращениями структурных подразделений администрации муниципального образования "Город Саратов" осуществляющих ведомственное руководство данными предприятиями.
В ходе проверки полномочий по утверждению показателей экономической эффективности деятельности муниципального унитарного предприятия и контролю за их выполнением установлено.
Показатели экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий отражаются в разделе IV программы финансово-хозяйственной деятельности предприятия - "Показатели деятельности предприятия" и включают в себя два подраздела:
- показатели эффективности деятельности и финансовой устойчивости - рентабельность продаж, рентабельность по общему финансовому результату, производительность, фондоотдача, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, сумма чистых активов;
- дополнительные показатели деятельности предприятия: расшифровка расходов (себестоимость) без учета муниципального заказа и расшифровка расходов (себестоимость) за счет средств муниципального заказа или целевого финансирования.
Таким образом, в ходе проверки не подтверждено выполнение комитетом по экономике муниципального образования "Город Саратов" решения Саратовской городской Думы от 30.12.2003 N 41-395 "О порядке создания и деятельности муниципальных унитарных и муниципальных казенных предприятий муниципального образования "Город Саратов" в полном объеме:
- Комитет не указывает в перечне подведомственных ему муниципальных унитарных предприятий МУП "Недоимка", переданное в его ведомственную подчиненность постановлением мэра города Саратова от 26.01.2005 N 26 "О ведомственной принадлежности муниципальных унитарных предприятий" и исключенное из реестра муниципальных унитарных предприятий только в 2011 году;
- в нарушение п. 2.5.3 Решения N 41-395 Комитет в проверяемом периоде не утверждал бухгалтерскую отчетность;
- согласование главных бухгалтеров унитарных предприятий носит со стороны Комитета формальный характер.
Принятые меры:
1.Главе муниципального образования "Город Саратов" Грищенко О.В. направлены материалы проверки.
2.Главе администрации муниципального образования "Город Саратов" Прокопенко А.Л. направлены материалы проверки и письмо о принятии мер по устранению выявленных нарушений.
Председатель
контрольно-счетной палаты
А.В.ИВАНОВ