Отчет от 02.04.2012 г № Б/Н

О результатах проверки достоверности бюджетной отчетности администрации муниципального образования «Город Саратов»


На основании удостоверения на право проведения проверки от 11.03.2012, выданного председателем контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы Ивановым А.В., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Ломакиной О.В. (руководитель), консультантом Горбуновым В.В., консультантом Лобановой Г.А. с 11.03.2012 по 02.04.2012 проведена проверка достоверности бюджетной отчетности администрации муниципального образования "Город Саратов" (далее - администрация МО "Город Саратов", Администрация).
Период проверки: 2011 год.
Проверка проведена с ведома руководителя аппарата администрации МО "Город Саратов" Карлсон Е.Ю. и начальника финансово-экономического отдела Плавинской В.Ю.
При проверке использовались: Устав муниципального образования "Город Саратов", первичные учетные документы, отчеты об исполнении смет, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, договоры и контракты, приказы, другие нормативные и правовые документы.
Лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность администрации МО "Город Саратов" в проверяемом периоде являлись:
Прокопенко А.Л. - исполняющий обязанности главы Администрации с начала проверяемого периода по 14.06.2011, с 10.07.2011 по 11.07.2011, глава администрации МО "Город Саратов", назначенный на должность с 12.07.2011 по настоящее время Решением Саратовской городской Думы от 08.07.2011 N 5-46, имеющий право первой подписи.
Буренин А.Г. - исполняющий обязанности главы Администрации с 15.06.2011 по 09.07.2011, с 14.12.2011 по 27.12.2011, возложенные на него постановлением администрации МО "Город Саратов" от 10.06.2011 N 1261, распоряжением Администрации от 13.12.2011 N 506-лс, имеющий право первой подписи.
Карлсон Е.Ю. - руководитель аппарата Администрации с начала проверяемого периода по настоящее время, назначенная на должность распоряжением и.о. главы Администрации от 28.06.2010 N 315-лс, имеющая право первой подписи (за исключением платежных документов).
Плавинская Ю.В. - начальник финансово-экономического отдела Администрации с 17.02.2009 по настоящее время, назначенная на должность распоряжением главы Администрации от 17.02.2009 N 47-лс, имеющая право второй подписи.
Круглова О.В. - исполняющая обязанности начальника финансово-экономического отдела с 14.02.2011 по 28.02.2011, с 01.08.2011 по 19.08.2011, возложенные на нее распоряжениями администрации МО "Город Саратов" от 08.02.2011 N 41-лс, от 04.07.2011 N 241-лс, имеющая право второй подписи.
Администрация имеет статус юридического лица, функции и порядок деятельности которого определяются Уставом муниципального образования "Город Саратов", утвержденным решением Саратовской городской Думы от 18.12.2005 N 67-649.
Администрация является исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления города, наделенным Уставом полномочиями по решению вопросов местного значения и полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления города федеральными законами и законами Саратовской области.
Администрацией города руководит глава администрации муниципального образования "Город Саратов" на принципах единоначалия.,
Администрация города осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации и Саратовской области, Уставом, решениями городской Думы, постановлениями и распоряжениями администрации города.
Администрация города обеспечивает исполнение полномочий главы администрации города.
Финансирование Администрации города, ее отраслевых (функциональных) и территориальных подразделений осуществляется в соответствии с утвержденным городской Думой бюджетом города. За проверяемый период в Администрации проведены следующие проверки.
В июне 2011 года комитетом по финансам администрации МО "Город Саратов" проведена проверка оформления Администрацией разрешений на осуществление приносящей доход деятельности за период с 01.01.2010 по 30.04.2011 По результатам проверки нарушений не установлено.
В феврале 2012 года комитетом по финансам администрации МО "Город Саратов" проведена плановая проверка соблюдения законодательства Российской Федерации в сфере размещения заказа за период с 01.01.2011 по 31.12.2011 По результатам проверки нарушений не установлено.
Ведение бухгалтерского учета Администрацией в 2011 году осуществлялось в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ (далее - Закон N 129-ФЗ), Инструкцией по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н (далее - Инструкция N 157н), Учетной политикой, утвержденной распоряжением администрации МО "Город Саратов" от 31.12.2010 N 395-р "Об учетной политике администрации муниципального образования "Город Саратов".
Администрация МО "Город Саратов" осуществляет функции главного распорядителя бюджетных средств.
По состоянию на 31.12.2011 Администрация подведомственных учреждений не имеет.
Согласно Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 N 191н (далее Инструкция N 191 н) в состав бюджетной отчетности для главного распорядителя и получателя бюджетных средств включаются следующие формы отчетов:
- Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130);
- Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);
- Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);
- Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127);
- Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128);
- Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф. 0503137);
- Отчет о принятых расходных обязательствах по приносящей доход деятельности (ф. 0503138);
- Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);
- Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184);
- Пояснительная записка (ф. 0503160).
Указаниями о порядке составления и представления годовой отчетности об исполнении бюджета главных распорядителей, получателей бюджетных средств, главных администраторов доходов и источников финансирования дефицита бюджета за 2011 год, утвержденными приказом комитета по финансам администрации муниципального образования "Город Саратов" от 19.12.2011 N 199П "О годовой бюджетной отчетности главных распорядителей, получателей бюджетных средств, главных администраторов доходов и источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования "Город Саратов" за 2011 год" (далее - Указания) предусмотрено введение дополнительных форм отчетности:
- Справка об изменении валюты баланса по состоянию на 1 января 2011 года (Приложение 1 к Указаниям);
- Акт сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны муниципального образования "Город Саратов" (Приложение 2 к Указаниям);
- Справка по отдельным показателям "Отчета о финансовых результатах деятельности" на 1 января 2012 года (Приложение 3 к Указаниям);
- Акт сверки приема (передачи) нефинансовых активов (Приложение 4, 5 к Указаниям);
- Акт сверки приема (передачи) финансовых активов (Приложение 6 к Указаниям).
В ходе проверки Администрацией представлена бюджетная отчетность, оформленная в порядке, установленном комитетом по финансам администрации муниципального образования "Город Саратов".
Отчетность сопровождается описью к годовому отчету, подписана руководителем и начальником финансово-экономического отдела Администрации, пронумерована.
Приказом комитета по финансам администрации муниципального образования "Город Саратов" от 19.12.2011 N 199П "О годовой бюджетной отчетности главных распорядителей, получателей бюджетных средств, главных администраторов доходов и источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования "Город Саратов" за 2011 год" для Администрации установлен срок сдачи отчетности - 19.01.2012 в 09 час. 00 мин. Бюджетная отчетность Администрации сдана 18.01.2012, о чем свидетельствует отметка комитета по финансам администрации МО "Город Саратов".
В нарушение п. 4 Инструкции N 191н бюджетная отчетность Администрации за 2011 год не сброшюрована.
При проверке числовых показателей годовой бухгалтерской отчетности Администрации установлено.
Пунктом 7 Инструкции N 191 н определено, что перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке.
В соответствии с распоряжением администрации МО "Город Саратов" от 14.11.2011 N 496-р в периоде 14.11.2011 по 23.12.2011 в Администрации проведена инвентаризация муниципального имущества. По результатам проведения инвентаризации недостач и излишек не установлено.
Согласно приказу Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" при проведении инвентаризации расчетов выверке подлежат не только расчеты учреждения с поставщиками и покупателями, но и расчеты с бюджетами РФ, подотчетными лицами, депонентами, другими дебиторами и кредиторами.
Проверкой установлено, что Администрацией не проведена инвентаризация (отсутствует распоряжение о проведении инвентаризации, акты сверки взаимных расчетов):
- расчетов по денежным средствам, тогда как по данным бухгалтерского учета числится дебиторская задолженность в сумме 285,7 тыс. рублей;
- расчетов с дебиторами по доходам, тогда как по данным бухгалтерского учета числится дебиторская задолженность в сумме - 1924,7 тыс. рублей;
- расчетов по ущербу имущества, тогда как по данным бухгалтерского учета числится дебиторская задолженность в сумме 320,9 тыс. рублей;
- расчетов с прочими дебиторами, тогда как по данным бухгалтерского учета числится дебиторская задолженность в сумме 198,3 тыс. рублей;
- расчетов по платежам в бюджеты, тогда как по данным бухгалтерского учета числится дебиторская задолженность в общей сумме 26,3 тыс. рублей (по расчетам по налогу на доходы физических лиц).
Таким образом, перед составлением годовой бюджетной отчетности Администрацией не в полном объеме проведена инвентаризация активов и обязательств.
В нарушение ст. 244 Трудового кодекса РФ с лицами, получающими в подотчет денежные документы, имеющими на ответственном хранении товарно-материальные ценности, не заключены договора о полной материальной ответственности.
В ходе проверки предоставлено всего три договора:
- с лицом, исполняющим обязанности кассира, консультантом финансово-экономического отдела Администрации Кругловой О.В.;
- с лицами, исполняющими обязанности кладовщика, Зябликовой С.Н. и Колчиным А.Г. Фактически в 2011 году в подотчет получали денежные документы 18 сотрудников Администрации, без заключения договоров о полной материальной ответственности, имеют на ответственном хранении товарно-материальные ценности (согласно оборотным ведомостям), то есть являются материально ответственными лицами, 38 сотрудников Администрации, без заключения договоров о полной материальной ответственности.
Согласно данным приложения к пояснительной записке "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности" (ф. 0503169) общая сумма:
- дебиторской задолженности по бюджету на начало и конец 2011 года составляла 26,3 тыс. рублей;
- кредиторской задолженности по бюджету на начало 2011 года составляла 1484,7 тыс. рублей, на конец 2011 года - 1726,4 тыс. рублей.
В нарушение требований п. 18 Инструкции N 191н в Балансе (ф. 0503130) на начало и конец отчетного периода по счету бухгалтерского учета 030301000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" (строка 511) отражен отрицательный остаток в сумме 26,3 тыс. рублей, что указывает на нарушение методологии бюджетного учета.
В нарушение п. 339, 340 Инструкции N 157н в Балансе (ф. 0503130) на начало и конец отчетного периода по счету бухгалтерского учета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (строка 260) отражена просроченная дебиторская задолженность в сумме 198,6 тыс. руб. Сверка просроченной дебиторской задолженности, возникшей в период с 2003 по 2006 г., Администрацией не проведена, что указывает на нарушение учета средств.
Кроме того, входе проверки установлено, что в нарушение п. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ Администрацией путем заключения договоров принято бюджетных обязательств сверх доведенных до него лимитов бюджетных обязательств по подстатье 221 "Услуги связи" на сумму 5,9 тыс. рублей.
Согласно решению Саратовской городской Думы от 16.12.2010 N 58-706 "О бюджете муниципального образования "Город Саратов" на 2011 год Администрация включена в перечень главных администраторов доходов бюджета муниципального образования "Город Саратов" на 2011 год.
За 2011 год исполнение бюджета в части доходов составило 108,9 % от плановых назначений или 5312,9 тыс. рублей из 4877,8 тыс. рублей запланированных. Доходы выросли за счет увеличения количества обращений за выдачу разрешений на установку рекламных конструкций.
Решением Саратовской городской Думы от 16.12.2010 N 58-706 "О бюджете муниципального образования "Город Саратов" на 2011 год" Администрации были утверждены бюджетные ассигнования в объеме 172684,7 тыс. рублей, с учетом 5 изменений, внесенных в течение финансового года, уточненные бюджетные ассигнования составили 220371,0 тыс. рублей.
В Сведениях об изменениях бюджетной росписи Администрации (ф. 0503163) представлено, что уточненная бюджетная роспись по итоговому показателю составляет 176948,2 тыс. рублей, что составляет 80,3 % от бюджетных ассигнований, утвержденных решением о бюджете или меньше на 43423,5 тыс. рублей. Из них по подразделам бюджетной классификации существует разница между показателями бюджетной росписи и показателями, предусмотренными в решении о бюджете.
Код раздела, подраздела расходов; группы, подгруппы источников финансирования дефицита бюджета по бюджетной классификации Утверждено на год Разница между показателями бюджетной росписи и закона (решения) о бюджете, тыс. руб. соотношение %
законом (решением) о бюджете, тыс. руб. бюджетной росписью с учетом изменений на отчетную дату, тыс. руб.
12101040000000000000 170871,7 170909,7 38,0 100,02
12101110000000000000 45000,0 1576,5 -43423,5 3,5
12101130000000000000 4000,0 4000,0 0 0
12102040000000000000 500,0 462,0 -38,0 92,4
итого 220371,7 176948,2 - 43423,5 80,3

Разница между показателями бюджетной росписи и законом (решением) о бюджете образовалась в результате распределения средств резервного фонда согласно распоряжениям администрации МО "Город Саратов", что не противоречит ст. 217 Бюджетного кодекса РФ в части внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в закон (решение) о бюджете в случае использования средств резервных фондов.
Все изменения бюджетной росписи Администрации, вносимые в течение 2011 года, подтверждены уведомлениями комитета по финансам администрации муниципального образования "Город Саратов".
Кассовое исполнение в части расходов в проверяемом году составило 175371,7 тыс. рублей, или 99,1 % от утвержденных бюджетных ассигнований (176948,2 тыс. рублей).
Проверкой правильности учета основных средств, проведенной выборочным порядком за 2011 г., установлено.
За Администрацией МО "Город Саратов" на праве оперативного управления закреплено муниципальное имущество, состав и стоимость которого определяются в договоре "О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления" от 20.03.2000 N 577. Состав и стоимость имущества корректируются ежегодными дополнительными соглашениями к договору.
По состоянию на 01.01.2011 первоначальная стоимость имущества составляла 35775,0 тыс. рублей, остаточная стоимость - 8123,7 тыс. рублей.
Объекты недвижимости и транспортные средства в составе имущества отсутствуют.
Приказом Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению" инвентарные карточки объектов основных средств отнесены к регистрам бухгалтерского учета.
В нарушение п. 19 Инструкции N 157н инвентарные карточки учета основных средств ведутся Учреждением в электронном виде и не формируются на бумажных носителях.
По запросу в ходе проведения проверки было предоставлено 25 инвентарных карточек, ни на одной из них не заполнен раздел "Краткая характеристика объекта", в частности, данные о наименовании, признаках, характеризующих объект, материалах, из которых он изготовлен, в результате чего затрудняется идентификация объектов основных средств в части их комплектации.
В состав основных средств Учреждения входят объекты, единица измерения которых указана как "набор" и каждый из которых независимо от состава имеет один инвентарный номер.
В ходе проверки предоставлены инвентарные карточки следующих объектов:
- N 8 на объект "набор мягкой мебели" стоимостью 21,8 тыс. рублей с инвентарным номером 110106000008;
- N 138 на объект "набор кабинетной мебели" стоимостью 51,3 тыс. рублей с инвентарным номером 1101061077119802.
Состав "наборов" в инвентарных карточках не отражен, в результате чего не обеспечивается сохранность муниципального имущества.
Ряд объектов основных средств имеет одинаковые инвентарные номера. Например, согласно предоставленному к проверке перечню имущества по состоянию на 01.01.2012 объектов с инвентарным номером 110136107712 не менее 180.
Учетной политикой администрации МО "Город Саратов" не определен порядок формирования инвентарного номера объекта основных средств. Количество знаков в инвентарном номере не является постоянным и составляет от 8 до 16 единиц.
Кроме того, при сопоставлении состава и стоимости имущества, закрепленного за Учреждением на праве оперативного управления по состоянию на 01.01.2011 и на 01.01.2012 было установлено, что в течение 2011 года изменились инвентарные номера основных средств. Например.
По состоянию на 01.01.2011 объект основных средств "Печать металлическая" числилась под инвентарным номером 10106000, по состоянию на 01.01.2012 - под инвентарным номером 10136000.
Проверкой правильности ведения кассовых операций, проведенной выборочным порядком за 2011 г., установлено.
В нарушение п. 15 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.1993 N 40 (далее Порядок), в 17-ти расходных кассовых ордерах на общую сумму 26,8 тыс. рублей отсутствуют паспортные данные получателя наличных денежных средств.
Обязанности кассира в проверяемом периоде осуществлялись консультантом финансово-экономического отдела Кругловой О.В. и начальником финансово-экономического отдела Плавинской В.Ю.
В нарушение п. 37 Порядка в проверяемом периоде при смене кассиров внезапная ревизия кассы с полным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе, не проводилась.
Проверкой правильности расчетов с подотчетными лицами и выплаты командировочных расходов, проведенной выборочным порядком за 2011 год, установлено.
Согласно учетной политике на 2011 год, перечисление командировочных и прочих расходов производится на зарплатные карты работников Администрации, однако, в нарушение положений учетной политики выдача денежных средств на командировочные расходы осуществлялась так же через кассу Администрации. Так, по расходному кассовому ордеру от 22.08.2011 N 25 выданы командировочные расходы Полянскому Г.Ю. в сумме 2,2 тыс. рублей, по расходному кассовому ордеру от 17.10.2011 N 31 выданы командировочные расходы Степанову А.А. в сумме 9,4 тыс. рублей.
В учетной политике и иных локальных актах не определен срок предоставления авансового отчета по выданным денежным документам, а также документы, подтверждающие их расход. Фактически авансовые отчеты предоставляются чаще всего в последний день месяца с приложением реестра отправленной корреспонденции. Согласно пояснительной записке начальника финансово-экономического отдела Администрации Плавинской В.Ю. заполнение реестров ведется по мере формирования корреспонденции. В связи с чем происходит несоответствие даты отправки документации по реестру и даты фактического получения государственных знаков почтовой оплаты в отчетном периоде.
То есть, фактически реестр отправленной корреспонденции не может в полной мере служить основанием для расходования денежных документов. Журналы регистрации отправленной корреспонденции в ходе проверки не представлены.
В нарушение п. 8 Инструкции N 157н в авансовом отчете от 26.07.2011 N 70 на сумму 0,9 тыс. рублей подотчетным лицом Плавинской В.Ю. не заполнена оборотная сторона авансового отчета с указанием приложенных документов.
Установлены факты принятия к учету авансовых отчетов с исправлениями, произведенными с нарушением п. 18 Инструкции N 157н. Так, к бухгалтерскому учету принят авансовый отчет от 08.08.2011 N 84 подотчетного лица Степанова А.А. с замазанными и исправленными суммами к выдаче.
Проверкой обоснованности списания материальных запасов, проведенной выборочным порядком за 2011 год, установлено.
В нарушение п. 36 Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 N 174н (далее Инструкция N 174н) списание мягкого инвентаря осуществляется без применения Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143). Фактически списание осуществляется на основании Акта о списании материальных запасов (ф. 0504230).
Администрацией в составе отчета об исполнении бюджета отражены показатели исполнения ведомственной целевой программы "Информационное освещение деятельности администрации муниципального образования "Город Саратов" по социально-экономическому развитию города Саратова" на 2011 год, утвержденной постановлением Администрации от 12.10.2010 N 2406 (далее - ведомственная целевая программа) с общим объемом финансирования 11150,0 тыс. рублей.
В соответствии с п. 2.1. постановления Администрации от 12.10.2010 N 2406 контроль за целевым использованием бюджетных средств, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы, осуществляет комитет по общественным отношениям, анализу и информации администрации МО "Город Саратов".
В ходе проверки обоснованности расходов, произведенных Администрацией на реализацию программных мероприятий установлено.
Для выполнения ведомственной целевой программы Администрацией заключено 7 муниципальных контрактов на общую сумму 11150,0 тыс. рублей, в том числе:
- муниципальный контракт N 01-3/01 от 14.01.2011 с МУП "Ремонтно-эксплуатационное предприятие N 17" Фрунзенского района на оказание услуг по опубликованию официальной информации администрации МО "Город Саратов" в периодическом печатном средстве массовой информации в сумме 445,5 тыс. рублей;
- муниципальный контракт N 01-3/04 от 17.01.2011 с ООО "Средне-Волжская Медиагруппа" на оказание услуг по информационной поддержке деятельности администрации МО "Город Саратов" в сумме 2175,0 тыс. рублей;
- муниципальный контракт N 01-3/20 от 04.04.2011 с ООО "НКЦ "Фаворит" на оказание услуг по проведению социологических исследований в сумме 300,0 тыс. рублей;
- муниципальный контракт N 01-3/33 от 04.05.2011 с ООО "Средне-Волжская Медиагруппа" на оказание услуг по информационной поддержке деятельности администрации МО "Город Саратов" в сумме 3804,2 тыс. рублей;
- муниципальный контракт N 01-3/34 от 04.05.2011 с МУП "Ремонтно-эксплуатационное предприятие N 17" Фрунзенского района на оказание услуг по опубликованию официальной информации администрации МО "Город Саратов" в периодическом печатном средстве массовой информации в сумме 990,0 тыс. рублей;
- муниципальный контракт N 01-3/38 от 20.06.2011 с МУП "Ремонтно-эксплуатационное предприятие N 17" Фрунзенского района на оказание услуг по опубликованию официальной информации администрации МО "Город Саратов" в периодическом печатном средстве массовой информации в сумме 495,0 тыс. рублей;
- муниципальный контракт N 01-3/73 от 04.07.2011 с МУП "Ремонтно-эксплуатационное предприятие N 17" Фрунзенского района на оказание услуг по опубликованию официальной информации администрации МО "Город Саратов" в периодическом печатном средстве массовой информации в сумме 2940,3 тыс. рублей.
Ведомственная целевая программа исполнена на 100 %.
Выборочная проверка проведена по 4 из 7 заключенных муниципальных контрактов.
1.По муниципальному контракту N 01-3/01 от 14.01.2011 на сумму 445,5 тыс. рублей, заключенному Администрацией (Заказчик) с МУП "РЭП N 17" Фрунзенского района (Исполнитель) на оказание услуг по опубликованию официальной информации администрации МО "Город Саратов" в периодическом печатном средстве массовой информации.
В соответствии с условиями муниципального контракта Заказчик предоставляет Исполнителю заявку, содержащую техническое задание, в соответствии с которой производится подготовка материала к опубликованию. Официальная информация должна быть опубликована Исполнителем в объеме и в сроки в соответствии с заявкой Заказчика, содержащей техническое задание. Заявка транслируется Исполнителю посредством электронной почты. Исполнитель публикует официальную информацию, содержащуюся в заявке, в течение двух дней с момента направления заявки. Объем опубликования Исполнителем официальной информации - не менее 45 полос формата А3.
Проверкой установлено, что в нарушение условий муниципального контракта:
- отсутствуют заявки, содержащие техническое задание, объем и сроки опубликования официальной информации. Например, заявки на размещение протоколов аукционов за январь, февраль 2011 г.
- в заявках Администрации отсутствует указание сроков опубликования официальной информации, заявки отправлялись уже после опубликования официальной информации в периодическом печатном средстве массовой информации (газета "Саратовская панорама"). Например.
Заявки, отправленные пресс-службой Администрации 03.02.2011 в 14 ч 04 мин, 17 ч 30 мин опубликованы в газете "Саратовская панорама" N 10 от 03.02.2011.
Заявки, отправленные пресс-службой Администрации 26.01.2011 в 18 ч 59 мин, 28.01.2011 в 15 ч 53 мин, 15 ч 54 мин опубликованы в газете "Саратовская панорама" N 7 от 26.01.2011.
Заявки, отправленные пресс-службой Администрации 19.01.2011 в 11 ч 57 мин опубликованы в газете "Саратовская панорама" N 5 от 19.01.2011.
Оплата за выполненные услуги произведена платежными поручениями N 84 от 04.02.2011, N 100 от 09.02.2011 в сумме 445,5 тыс. рублей по актам сдачи-приемки оказанных услуг N 26 от 25.01.2011, N 44 от 07.02.2011.
2.По муниципальному контракту N 01-3/04 от 17.01.2011 на сумму 2175,0 тыс. рублей, заключенному Администрацией (Заказчик) с ООО "Средне-Волжская Медиагруппа" (Исполнитель) на оказание услуг по информационной поддержке деятельности администрации МО "Город Саратов".
В соответствии с условиями муниципального контракта Исполнитель оказывает Заказчику услуги по изготовлению и размещению серии информационных материалов 25 полос формата А3 в саратовских печатных СМИ, а также 25 телесюжетов в новостных блоках электронных СМИ. По каждому освещаемому мероприятию Заказчик предоставляет Исполнителю заявку, содержащую техническое задание, в соответствии с которой производится изготовление и размещение информационных материалов. Заявка, содержащая техническое задание, составляется в произвольной форме с указанием периодичности выходов, объема, даты и времени размещения каждого изготовленного и размещенного информационного материала и направляется Исполнителю посредством любых средств связи. Размещение изготовленных информационных материалов в печатных СМИ и телевизионных сюжетов в телевизионном эфире осуществляется только после согласования его с Заказчиком. Изготовленные информационные материалы и телесюжеты размещаются в печатных СМИ и телевизионном эфире соответственно в сроки и объеме в соответствии с заявкой Заказчика, содержащей техническое задание. Телевизионные сюжеты должны иметь длительность не менее 90 секунд каждый в новостных блоках электронных СМИ при условии выхода новостной программы не менее двух раз в день. Информационные материалы, телевизионные сюжеты должны информировать о деятельности администрации МО "Город Саратов" и ее структурных подразделений.
В нарушение условий муниципального контракта и заявок, содержащих техническое задание, Администрацией принимались к оплате акты выполненных работ по изготовлению и размещению телевизионных сюжетов. Например.
По заявке Заказчика от 23.01.2011 без номера Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение телевизионного сюжета "О ПДС при О. Баталиной по обсуждению вопросов деятельности учреждений социальной сферы" на телеканале "РЕН ТВ-Саратов" 26.01.2011 Согласно представленных на проверку телевизионных сюжетов, фактически на телеканале "РЕН ТВ-Саратов" 26.01.2011 был показан сюжет про штаб ОРВИ.
По заявке Заказчика от 23.01.2011 без номера Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение телевизионного сюжета "О совещании при А.Прокопенко по вопросам ликвидации последствий снегопада" на телеканапе "ТВЦ-Саратов" 24.01.2011 Согласно представленных на проверку телевизионных сюжетов, фактически на телеканале "ТВЦ-Саратов" 24.01.2011 был показан сюжет про очистку дорог от снега.
По заявке Заказчика от 05.03.2011 N 206/1 Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение телевизионного сюжета "О театрализованном представлении "Широкая масленица" на Театральной площади" на телеканале "НСТ" 09.03.2011 Согласно представленных на проверку телевизионных сюжетов, фактически на телеканале "НСТ" 09.03.2011 был показан сюжет про празднование Масленицы в Парке Победы с участием А. Бабичева.
Оплата за выполненные услуги произведена платежными поручениями N 834 от 04.02.2011, N 129 от 02.03.2011, N 166 от 05.03.2011, N 192 от 15.03.2011 в сумме 2175,0 тыс. рублей по актам сдачи-приемки оказанных услуг N 5 от 31.01.2011, N 12 от 21.02.2011, N 15 от 01.03.2011, N 16 от 11.03.2011.
Таким образом, оплата 3 телевизионных сюжетов в сумме 120,0 тыс. рублей является неэффективным использованием бюджетных средств.
3.По муниципальному контракту N 01-3/20 от 04.04.2011 на сумму 300,0 тыс. рублей, заключенному Администрацией (Заказчик) с ООО "НКЦ "Фаворит" (Исполнитель) на оказание услуг по проведению социологических исследований.
В соответствии с условиями муниципального контракта Исполнитель оказывает Заказчику услуги по проведению двух социологических опросов на тему: "Изучение общественного мнения о деятельности администрации муниципального образования "Город Саратов" и ее структурных подразделений", разработке анкет (опросных листов), формированию и предоставлению итоговых отчетов с результатами социологических опросов. По каждому социологическому исследованию Заказчик предоставляет Исполнителю заявку, в соответствии с которой проводится разработка анкеты, проведение социологического исследования и подготовка отчета по результатам исследований. Заявка, содержащая техническое задание, составляется в произвольной форме с указанием необходимых параметров и сроков проведения социологического исследования, транслируется Исполнителю посредством любых средств связи. Заказчик утверждает разработанную Исполнителем анкету. Анкета (опросный лист) должна состоять не менее чем из 15 вопросов по теме исследования. Исполнитель не вправе приступать к проведению социологического исследования без утвержденной анкеты. Результатом оказанных услуг являются два итоговых отчета по теме исследования с приложением таблиц и графиков. Объем одного отчета - не менее 70 страниц формата А3. Документы должны соответствовать данному техническому заданию и стандартам по оформлению отчетов. Отчет по теме исследования предоставляется в 2-х экземплярах в мягком переплете на бумажном носителе и в одном экземпляре в электронном виде. Отчет должен содержать статистические данные в виде таблиц.
Отчеты по результатам социологических исследований, представленные на проверку, не соответствуют условиям муниципального контракта, а также перечню программных мероприятий, обеспечивающих реализацию ведомственной целевой программы. Например.
По заявке Заказчика от 05.04.2011 N 109 Исполнитель был обязан провести социологическое исследование: подготовить анкеты до 08 апреля, провести социологический опрос, контроль и обработку данных до 14 апреля, представить отчет до 20 апреля. Тема исследования Администрацией в заявке не определена. Исполнителем 21.04.2011 представлен отчет о проведении социологического исследования по теме: "Оценка населением города Саратова качества оказания услуг в учреждениях социальной сферы". Объем представленного отчета - 59 страниц формата А4 (вместо 70 страниц формата А3). Анкета, утвержденная Заказчиком, на проверку не представлена.
По заявке Заказчика от 04.10.2011 N 348 Исполнитель был обязан провести социологическое исследование под общим названием: "Исследование социально-политической ситуации в муниципальном образовании "Город Саратов", включить в анкету блок вопросов, определяющих электоральные предпочтения населения города Саратова в преддверии выборов в Государственную Думу ФС РФ, оценку деятельности политиков Саратовской области, подготовить анкеты до 10 октября, провести социологический опрос, контроль и обработку данных до 15 октября, представить отчет до 22 октября. Тема проводимого социологического исследования не соответствует условиям ведомственной целевой программы (проведение мониторинга общественного мнения в отношении деятельности структурных подразделений Администрации). Исполнителем 31.10.2011 (вместо 22.10.2011) представлен отчет о проведении социологического исследования по указанной теме. Объем представленного отчета - 42 страницы формата А4 (вместо 70 страниц формата А3). Анкета, утвержденная Заказчиком, на проверку не представлена.
Оплата за выполненные услуги произведена платежными поручениями N 308 от 27.04.2011, N 1143 от 09.11.2011 в сумме 300,0 тыс. рублей по актам сдачи-приемки оказанных услуг без номера от 21.04.2011, от 31.10.2011.
Таким образом, оплата социологических исследований в сумме 300,0 тыс. рублей произведена с нарушением положений ведомственной целевой программы, и является неэффективным использованием бюджетных средств.
4.По муниципальному контракту N 01-3/33 от 04.05.2011 на сумму 3804,2 тыс. рублей, заключенному Администрацией (Заказчик) с ООО "Средне-Волжская Медиагруппа" (Исполнитель) на оказание услуг по информационной поддержке деятельности администрации МО "Город Саратов".
В соответствии с условиями муниципального контракта Исполнитель оказывает Заказчику услуги по изготовлению и размещению серии информационных материалов:
- не менее 4 полос формата А2 в саратовских печатных СМИ;
- не менее 35 информационных материалов на страницах саратовских информационных интернет-порталов с количеством не менее 500 знаков с пробелами каждый. Наличие фотоматериала к информационному материалу прописывается в заявке Заказчика;
- не менее 52 телесюжетов в новостных блоках электронных СМИ длительностью не менее 90 секунд каждый;
- изготовление не менее 10 телесюжетов длительностью не менее 10 секунд каждый и их размещение не менее 60 раз в эфире электронных СМИ;
- изготовление не менее 12 радиосюжетов длительностью не менее 10 секунд каждый и их размещение в эфире саратовских радиостанций не менее 328 раз.
По каждому освещаемому мероприятию Заказчик предоставляет Исполнителю заявку, содержащую техническое задание, в соответствии с которой производится изготовление и размещение информационных материалов, телевизионных сюжетов. Заявка, содержащая техническое задание, составляется в произвольной форме с указанием периодичности выходов, объема, даты и времени размещения каждого изготовленного и размещенного информационного материала, телевизионного сюжета и направляется Исполнителю посредством любых средств связи. Размещение изготовленных информационных материалов в печатных СМИ, на интернет-портале, телевизионных сюжетов в телевизионном эфире и радиосюжетов в радиоэфире соответственно осуществляется только после согласования с Заказчиком. Изготовленные информационные материалы, телевизионные и радиосюжеты размещаются в печатных СМИ, интернет-портале, телевизионном и радиоэфире в сроки и объеме в соответствии с заявкой Заказчика, содержащей техническое задание и условиями муниципального контракта.
В нарушение условий муниципального контракта и заявок, содержащих техническое задание, Администрацией принимались к оплате телевизионные сюжеты. Например.
По заявке Заказчика от 06.05.2011 N 356-1 Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение телевизионного сюжета "О церемонии возложения венков к мемориалу Защитников Отечества" на телеканале "РЕН ТВ-Саратов" 10.05.2011 Согласно представленных на проверку телевизионных сюжетов, фактически на телеканале "РЕН ТВ-Саратов" 06.05.2011 был показан сюжет о прогулке ветеранов ВОВ по Волге.
По заявке Заказчика от 01.06.2011 N 414-1 Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение телевизионного сюжета "О конкурсе детских рисунков на асфальте при поддержке администраций Ленинского и Заводского районов" на телеканале "ТВЦ-Саратов" 02.06.2011. Согласно представленных на проверку телевизионных сюжетов, фактически на телеканале "ТВЦ-Саратов" 02.06.2011 был показан сюжет о конкурсе детских рисунков на Театральной площади.
По заявке Заказчика от 30.04.2011 N 333-2 Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение телевизионного сюжета "О проведении открытых соревнований по уличной гимнастике в Ленинском районе" на телеканале "РЕН ТВ-Саратов" 05.05.2011, в котором следовало отразить позицию администрации МО "Город Саратов". В представленном на проверку телевизионном сюжете на телеканале "РЕН ТВ-Саратов" 05.05.2011 позиция Администрации не отражена.
По заявке Заказчика от 11.07.2011 N 482-1 Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение телевизионного сюжета "О закрытии второй смены в детском оздоровительном лагере "Мечта" на телеканале "Россия-1 ГТРК Саратов" 15.07.2011, в котором следовало отразить позицию администрации МО "Город Саратов". В представленном на проверку телевизионном сюжете на телеканале "Россия-1 ГТРК Саратов" 15.07.2011 позиция Администрации не отражена.
По заявке Заказчика от 18.07.2011 N 493-1 Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение телевизионного сюжета "О ежегодном городском фестивале детского художественного творчества "Радуга талантов" на телеканале "Россия-1 ГТРК Саратов" 21.07.2011, в котором следовало отразить позицию администрации МО "Город Саратов". В представленном на проверку телевизионном сюжете на телеканале "Россия-1 ГТРК Саратов" 21.07.2011 позиция Администрации не отражена.
По заявке Заказчика от 18.07.2011 N 492-1 Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение телевизионного сюжета "О закрытии второй смены в муниципальном детском лагере "Восход" на телеканале "РЕН ТВ-Саратов" 20.07.2011, в котором следовало отразить позицию администрации МО "Город Саратов". В представленном на проверку телевизионном сюжете на телеканале "РЕН ТВ-Саратов" 20.07.2011 позиция Администрации не отражена.
По заявке Заказчика от 23.06.2011 N 455-1 Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение телевизионного сюжета "О летней оздоровительной кампании для детей ДООЦ "Маяк" на телеканале "Россия-1 ГТРК Саратов" 30.06.2011, в котором следовало отразить позицию администрации МО "Город Саратов". В представленном на проверку телевизионном сюжете на телеканале "Россия-1 ГТРК Саратов" 30.06.2011 позиция Администрации не отражена.
По заявке Заказчика от 04.07.2011 N 467-1 Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение телевизионного сюжета "Об открытии второй смены в ДОЛ "Дружба" на телеканале "Россия-1 ГТРК Саратов" 06.07.2011, в котором следовало отразить позицию администрации МО "Город Саратов". В представленном на проверку телевизионном сюжете на телеканале "Россия-1 ГТРК Саратов" 06.07.2011 позиция Администрации не отражена.
По заявке Заказчика от 04.07.2011 N 467-1 Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение телевизионного сюжета "О турнире по дворовому футболу на спортивной площадке в Заводском районе" на телеканале "Россия-1 ГТРК Саратов" 06.07.2011, в котором следовало отразить позицию администрации МО "Город Саратов". В представленном на проверку телевизионном сюжете на телеканале "Россия-1 ГТРК Саратов" 06.07.2011 позиция Администрации не отражена.
По заявке Заказчика от 05.08.2011 N 532-3 Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение телевизионного сюжета "О комплексе мероприятий по ликвидации несанкционированной свалки в Маханном овраге" на телеканале "Россия-1 ГТРК Саратов" 08.08.2011, в котором следовало отразить позицию администрации МО "Город Саратов". Документов, подтверждающих прохождение телевизионного сюжета в эфире ГТРК "Саратов" на телеканале "Россия-1" (эфирная справка) на проверку не представлено.
По заявке Заказчика от 05.08.2011 N 532-2 Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение телевизионного сюжета "О проведении комплексных противопожарных мероприятий, проводимых Администрацией на территории паркового комплекса "Парк Победы" на Соколовой горе" на телеканале "Россия-1 ГТРК Саратов" 08.08.2011, в котором следовало отразить позицию администрации МО "Город Саратов". Согласно представленных на проверку документов (эфирная справка N 3) данный телесюжет был показан 3 августа, а не 8 августа.
В соответствии с документами, подтверждающими показ телесюжета (эфирная справка), 04.08.2011 в эфире ГТРК "Саратов" на телеканале "Россия-1" был показан телесюжет ПДС "Об итогах социально-экономического развития МО "Город Саратов" за I полугодие 2011 г. Заявка Администрации о необходимости изготовления и размещения данного телевизионного сюжета отсутствует.
В соответствии с документами, подтверждающими показ телесюжета (эфирная справка), 17.08.2011 на телеканале "НСТ" был показан телесюжет "О комплексе мероприятий по ликвидации несанкционированной свалки в Маханном овраге". Заявка Администрации о необходимости изготовления и размещения данного телевизионного сюжета отсутствует.
В нарушение условий муниципального контракта и заявок, содержащих техническое задание, Администрацией принимались к оплате информационные материалы в печатных СМИ. Например.
По заявке Заказчика от 04.05.2011 N 337-3 Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение информационного материала "Об организации работ по благоустройству Кумысной поляны" в газете "Саратовские вести" от 05.05.2011 объемом 0,65 полосы, в котором следовало отразить позицию администрации МО "Город Саратов". В газетной статье "Коттедж в заповеднике и родниковая вода в бассейне. Что еще нужно богатому человеку", опубликованной в газета "Саратовские вести" от 05.05.2011, позиция Администрации не отражена.
По заявке Заказчика от 04.05.2011 N 337-3 Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение информационного материала "Об организации работ по благоустройству Кумысной поляны" в газете "Саратовские вести" от 05.05.2011 объемом 0,65 полосы, в котором следовало отразить позицию администрации МО "Город Саратов". В газетной статье "Коттедж в заповеднике и родниковая вода в бассейне. Что еще нужно богатому человеку", опубликованной в газета "Саратовские вести" от 05.05.2011, позиция Администрации не отражена.
По заявке Заказчика от 20.09.2011 N 642-1 Исполнителю необходимо было организовать изготовление и размещение информационного материала "О назначении М. Епифановой и.о. замглавы администрации МО "Город Саратов" по соцсфере" в газете "Саратовские вести" от 21.09.2011 объемом 0,038 полосы, в котором следовало отразить позицию администрации МО "Город Саратов". В газете "Саратовские вести" от 21.09.2011 N 138 данная статья отсутствует.
Таким образом, оплата 13 телевизионных сюжетов в сумме 526,5 тыс. рублей, 0,688 газетных полос формата А2 в сумме 25,8 тыс. рублей является неэффективным использованием бюджетных средств.
Всего при исполнении ведомственной целевой программы "Информационное освещение деятельности администрации муниципального образования "Город Саратов" по социально-экономическому развитию города Саратова" на 2011 год, утвержденной постановлением Администрации от 12.10.2010 N 2406, неэффективное использование бюджетных средств составило в общей сумме 972,3 тыс. рублей.
Администрацией в составе отчета об исполнении бюджета отражены показатели исполнения ведомственной целевой программы "Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций города Саратова" на 2011 год, утвержденной постановлением Администрации от 14.12.2010 N 3110 (далее - ведомственная целевая программа) с общим объемом финансирования 4000,0 тыс. рублей.
Программой предусматривалось проведение конкурса социальных проектов и предоставление субсидий некоммерческим организациям города, реализующим 20 социальных проектов. Положение о конкурсе было утверждено постановлением администрации МО "Город Саратов" от 28.03.2011 N 584 (далее - Постановление N 584). Этим же постановлением определялись:
- состав конкурсной комиссии;
- порядок определения объема и предоставления субсидий на оказание поддержки социально ориентированным некоммерческим организациям;
- максимальный размер субсидии в отношении одного проекта (300,0 тыс. рублей);
- коэффициент рейтинга проекта как сумма средних арифметических баллов, выставленных по критериям на основании заключений на проект (заключения трех экспертов на каждый проект);
- сроки предоставления социально ориентированными некоммерческими организациями программных и финансовых отчетов.
Постановлением N 584 не была определена связь между размером субсидии, предоставляемой в рамках одного проекта, и рейтинга проекта, установленного на основании заключений экспертов, возможность получения одной социально ориентированной некоммерческой организацией субсидии для реализации нескольких проектов.
В качестве экспертов привлекались руководители социально ориентированных некоммерческих организаций, проекты которых также были выставлены на конкурс.
Итоги конкурса социальных проектов были подведены 06.06.2011 При этом решением конкурсной комиссии по отбору победителей (протокол без номера от 06.06.2010) были изменены:
- количество реализованных проектов (30 вместо 20);
- максимальная сумма субсидии;
- принцип определения коэффициента рейтинга, установленный Постановлением N 584: в качестве коэффициента рейтинга учитывалась общая сумма баллов, выставленных всеми экспертами по всем критериям. При этом одинаковое количество баллов получили как организации, проекты которых имели практически одинаковую оценку экспертов, так и организации, проекты которых рядом экспертов были оценены как недостаточно значимые. Например, общий коэффициент рейтинга проектов составил 27 баллов, и как следствие, субсидию в размере 150,0 тыс. рублей получили три организации, оценки проектов которых составили:
- 11, 8, 8 баллов;
- 7, 8, 12 баллов;
- 12,12, 3 баллов соответственно.
По результатам проведенного отбора проектов 27.06.2011 в рамках утвержденного объема финансирования было заключено 30 договоров о предоставлении субсидий между администрацией МО "Город Саратов" и социально ориентированными некоммерческими организациями.
Размер субсидии, предоставляемой конкретной социально ориентированной некоммерческой организации, варьировал от 50,0 тыс. рублей до 200,0 тыс. рублей:
- 6 субсидий по 50,0 тыс. рублей;
- 9 субсидий по 100,0 тыс. рублей;
- 4 субсидии по 150,0 тыс. рублей;
- 11 субсидий по 200,0 тыс. рублей.
Изменения в Постановление N 584 были внесены 28.06.2011 постановлением администрации МО "Город Саратов" N 1349, то есть уже после подведения итогов конкурса, но только в части количества реализованных социальных проектов.
Таким образом, при подведении итогов конкурса членами конкурсной комиссии были превышены предоставленные им полномочия.
В ходе проверки были рассмотрены все договоры с социально ориентированными некоммерческими организациями, заключенные в рамках реализации программы, программные и финансовые отчеты по их исполнению. Проверкой установлено.
В нарушение Постановления N 584 на всех программных и финансовых отчетах организаций - получателей субсидий, отсутствуют подписи с расшифровкой работника комитета по общественным отношениям, анализу и информации (далее - Комитет), принявшего отчет, и дата принятия отчета. Один финансовый отчет не подписан организацией - получателем субсидии - СРОО РМЛ "Поколение плюс".
Запрашиваемая конкретной социально ориентированной некоммерческой организацией сумма находилась в диапазоне от 132,0 тыс. рублей до 300,0 тыс. рублей. Размер предоставленных организациям субсидий составлял от 16,7 % до 91,5 % от запрашиваемой суммы, при этом не определялись те мероприятия программы, которые должны быть выполнены именно за счет субсидии. При выделении субсидий администрацией МО "Город Саратов" не запрашивалась информация, подтверждающая возможность реализации социально ориентированной некоммерческой организацией всего представленного на конкурс проекта с использованием собственных средств и иных источников финансирования в сроки, необходимые для его полной реализации, наличие у организации требуемых для реализации проекта согласований и разрешений.
В программных отчетах такая информация также отсутствует.
Комитетом не представлен анализ финансовых, экономических, социальных и иных показателей деятельности социально ориентированных некоммерческих организаций, оценка эффективности мер, направленных на их развитие, что предусмотрено ст. 31.3 Федерального Закона N 40-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросу поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций" от 05.04.2010.
Вследствие такого подхода не все мероприятия, осуществленные за счет средств субсидий, можно оценить как обоснованные и эффективные. Например.
Договором от 27.06.2011 N 01-3/61 субсидия в размере 200,0 тыс. рублей была выделена НП "Национальная деревня" на проект "Обустройство спортивного комплекса в национальной деревне". Согласно заявке на участие в конкурсе стоимость всего проекта составляла 960,0 тыс. рублей, дата исполнения - 1 декабря 2011 года. Средства субсидии запрашивались на проведение монтажных работ по возведению конструкции, приобретение материала для крыши (профнастил) и спортивного инвентаря. В конкурсной документации отсутствует какое-либо подтверждение законности возведения спортивного комплекса на территории Национальной деревни, в том числе, отсутствует разрешение на вырубку деревьев и кустарников с целью расчистки территории.
Согласно программному отчету на средства субсидии была проведена вырубка деревьев, выкорчевывание пней, установка ограждения по периметру комплекса.
В ходе реализации проекта были изменены первоначальные сметные назначения, вместо материала для крыши приобретены трубы для ограждения.
Из-за наступления зимы работы были приостановлены. Таким образом, в заявленные сроки проект не был исполнен.
Кроме указанного проекта, изменения в первоначальную смету были внесены еще в 21 проект. Причем, в нарушение Постановления N 584, письма в адрес председателя конкурсной комиссии с просьбой внести соответствующие изменения в сметы представлены только по 12-ти проектам, и только на одном проекте есть согласование произведенных изменений (письмо Саратовской региональной общественной организации "Общество друзей Радищевского музея", датированное октябрем 2011 г.). Остальные представленные письма не датированы, в связи с чем, не подтверждаются сроки их предоставления в соответствии с Постановлением N 584 (до 1 декабря 2011 г.).
В бухгалтерском учете администрации МО "Город Саратов" субсидии в момент их перечисления в полной сумме относились на финансовый результат, несмотря на то, что Постановлением N 584 предусматривалась отчетность организаций за расходование средств субсидий в срок до 15 декабря 2011 года. Администрацией МО "Город Саратов" не был разработан нормативный документ, регламентирующий прием отчетов.
Таким образом, администрацией МО "Город Саратов" не был обеспечен должный контроль за расходованием социально ориентированными некоммерческими организациями предоставленных им субсидий, качества предоставляемых ими финансовых отчетов.
Между тем, часть первичных учетных документов, которые предоставили социально ориентированные некоммерческие организации, не должны были приниматься Администрацией в обоснование произведенных расходов в связи с их несоответствием требованиям законодательства, в том числе:
- ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете";
- Порядку ведения кассовых операции в РФ и так далее.
Кроме того, не все осуществленные социально ориентированными некоммерческими организациями расходы можно соотнести с мероприятиями по осуществлению представленных проектов.
Всего социально ориентированными некоммерческими организациями произведено таких расходов на общую сумму 954,9 тыс. рублей, что является неэффективным использованием бюджетных средств.
При рассмотрении программных и финансовых отчетов было отмечено следующее.
1.Договор от 27.06.2011 N 01-3/41 с Саратовской региональной общественной организацией "Национальный культурный центр закавказских народов "Кавказ":
- к товарным чекам не приложены кассовые чеки, не содержат всех обязательных реквизитов на сумму 5,8 тыс. рублей, в том числе на приобретение флэшкарт на сумму 0,9 тыс. рублей, дисков на сумму 0,2 тыс. рублей, фурнитуры, ткани на сумму 4,7 тыс. рублей.
2.Договор от 27.06.2011 N 01-3/42 с Саратовской региональной общественной организацией "Союз охраны птиц России":
- осуществлены расходы в сумме 20,1 тыс. рублей за издание учебного плаката "Птицы города Саратова" тиражом 2000 экземпляров. Плакат не приложен несмотря на то, что Порядком предоставления субсидий предусмотрено предоставление копий публикаций и иных материалов, связанных с реализацией проекта.
3.Договор от 27.06.2011 N 01-3/44 с Саратовским региональным детским благотворительным общественным фондом "Савва":
- расчеты с поставщиками производились после 01.12.2011, то есть после срока сдачи программного отчета;
- отсутствует акт выполненных работ с ГУЛ "Типография N 6" на сумму 2,0 тыс. рублей (п/п от 07.12.2011 N 335);
- расходы на благотворительный обед для детей из многодетных семей составили по отчету 7,0 тыс. рублей. Перечень продуктов в товарных накладных рассчитан на 1 человека, то есть не подтверждает питание группы людей. В перечне продуктов указан даже такой товар как гольфы. Акт на списание подписан только руководителем фонда;
- в подтверждение расходов по доставке пилларов и плакатов в сумме 4,5 тыс. рублей предоставлен акт выполненных работ, в котором указано "доставка материала без разгрузки. Заказчик - частное лицо";
- в подтверждение транспортных расходов не предоставлены путевые листы или иные документы, есть только чеки на приобретение ГСМ на сумму 7,7 тыс. рублей;
- сладкие подарки "Мишка" на сумму 5,0 тыс. рублей списаны по одностороннему акту организации без подтверждения получения подарков детьми из малообеспеченных семей;
- тепловентилятор стоимостью 2,0 тыс. рублей принял по накладной ИП Ермаков, отношения которого с фондом не определены;
- проведение торжественного мероприятия "У добродетели есть имена" перенесено на январь 2012 г. Таким образом, в установленные сроки проект реализован не был.
4.Договор от 27.06.2011 N 01-3/46 с Фрунзенским районным отделением Саратовской областной общественной организации "Всероссийское общество инвалидов":
- согласно программному отчету за июль - октябрь 2011 г. перевезено 143 человека (планировалось перевозить по 40 человек в месяц, то есть должно быть перевезено 160 человек, следовательно, программа не выполнена;
- отсутствует какое-либо подтверждение факта перевозок (копия журнала регистрации, ФИО перевозимых инвалидов, путевые листы на автомобиль);
- не подтвержден факт владения автомобилем "Газель", на котором осуществлялись перевозки, при этом был осуществлен ремонт на общую сумму 34,9 тыс. рублей (в 5 раз больше запланированного), из них на сумму 20,6 тыс. рублей ремонтировался автомобиль ГАЗ-32213 государственный номерной знак В398РК, какой автомобиль ремонтировался на сумму 14,3 тыс. рублей неясно;
- на актах выполненных работ на автомобиль нет подписи заказчика;
- подтверждением расходования ГСМ являются авансовые отчеты водителя Асояна Р.К., в том числе за ноябрь 2011 г., в то время как по отчету в ноябре перевозки не осуществлялись, нет связи с маршрутом движения;
- авансовый отчет N 39 за ноябрь 2011 г. на сумму 8,7 тыс. рублей датирован 11.11.2011, а чеки на заправку ГСМ приложены за весь месяц;
- несколько авансовых отчетов директора Печеновой Н.С. содержат первичные документы, не относящиеся к данному проекту, а связанные с выполнением иных проектов;
- на ксерокопиях не видно наименования купленного товара, например, авансовый отчет от 08.11.2011 N 28 на сумму 0,3 тыс. рублей (в тексте финансового отчета написано запчасти);
- отсутствуют даты утверждения авансовых отчетов;
- отсутствует товарная накладная от 15.11.2011 на сумму 18,6 тыс. рублей, подтверждающая факт приобретения зимних шин;
- на расходы по оказанию услуг по реализации проекта первоначальной сметой было запланировано 77,5 тыс. рублей, фактически 41,0 тыс. рублей из этой суммы составили расходы на оплату труда сотрудников организации, при этом ведомость за ноябрь 2011 г. на сумму 20,5 тыс. рублей отсутствует.
5.Договор от 27.06.2011 N 01-3/47 с Саратовской региональной татарской национально-культурной автономией:
- в качестве покупателя шкафов в товарной накладной N АВ-004162от 10.11.2011 на сумму 90,0 тыс. рублей указана не данная организация, а МОУ "Национальная татарская гимназия". Поставщик ООО "Технология", оплата за наличный расчет.
6.Договор от 27.06.2011 N 01-3/49 с Саратовской региональной общественной организацией "Центр реабилитации и помощи детям с нарушением зрения":
- оплата за оказание транспортных услуг произведена по расходному кассовому ордеру от 12.09.2011 N 20 на сумму 2,0 тыс. рублей. Получатель - Галкин Александр (отчества не указано), данные паспорта не указаны;
- на товарном чеке от 06.07.2011 итоговая сумма указана как 2,0 тыс. рублей вместо 4,0 тыс. рублей;
- расходы на изготовление пособий для родителей составили 5,3 тыс. рублей, изготовитель ИП Латанов В.П., на акте нет подписи заказчика. В качестве подтверждения оплаты предоставлен талон из мастерской серия СТ N 715789, фамилии мастера нет, печать не видно;
- заказчиком и плательщиком за издательские услуги по приходному кассовому ордеру от 09.11.2011 N 165 на сумму 5,7 тыс. рублей ООО "Издательский центр "Наука" является Гусейнова Е.Б. Подписи заказчика на акте N 000193 от 09.11.2011 нет, отношение Гусейновой к данной организации не прослеживается;
- товарный чек на сумму 0,4 тыс. рублей ИП Алиференко В.С. на ксерокопии закрыт кассовым, что купили неясно.
7.Договор от 27.06.2011 N 01-3/50 со Скаутским отрядом "Роза ветров":
- все туристическое снаряжение на сумму 32,3 тыс. рублей приобретено в ООО "Волга Мода", на товарных чеках отсутствует расшифровка туристического снаряжения (наименование товаров);
- при приобретении туристического снаряжения к одному товарному чеку приложено по несколько кассовых с интервалом от нескольких минут до нескольких суток. Например, к товарному чеку от 01.10.2011 без номера на сумму 2,2 тыс. рублей приложено два кассовых чека, причем на меньшую сумму (1,9 тыс. рублей) - от 01.10.2011 на сумму 0,7 тыс. рублей и от 03.10.2011 на сумму 1,2 тыс. рублей. Всего к двум таким товарным чекам предоставлено кассовых чеков на сумму 8,4 тыс. рублей;
- аналогичная ситуация сложилась и при приобретении призового фонда на сумму 10,5 рублей в ООО "Волга Мода" - на один товарный чек приходится до четырех кассовых. Например, к товарному чеку от 12.11.2011 N 37 на сумму 1,5 тыс. рублей на приобретение спортивных ветровок (без указания количества) приложено четыре кассовых чека от той же даты на сумму 0,3 тыс. рублей (18:24), 0,3 тыс. рублей (18:38), 0,1 тыс. рублей (19:54) и 0,8 тыс. рублей (20:02). Наибольший интервал приходится на кассовые чеки, приложенные к товарному чеку от 29.10.2011 N 43 ООО "Волга Мода" на сумму 0,6 тыс. рублей - от 26.10.2011 на сумму 0,2 тыс. рублей и от 29.10.2011 на сумму 0,4 тыс. рублей;
- в Москве за наличный расчет в ЗАО "ФиС" были приобретены мешки спальные (10 штук) на сумму 12,0 тыс. рублей и палатка стоимостью 5,9 тыс. рублей (приходный кассовый ордер ЗАО "ФиС" от 29.06.2011 N 88). На товарной накладной нет подписей "сдал - принял", товарная накладная оформлена таким образом, что "сдал" Скаутский отряд, а "принял" ЗАО ФиС;
- согласно предоставленному отчету расходы на питание при проведении выездных мероприятий составили 10,4 тыс. рублей, в обоснование предоставлен список из 93 человек (учащихся школ N 18, 1, 94 и других) без подтверждения факта питания самими учащимися. Кроме того, большинством представленных товарных чеков не подтверждается факт питания группы людей. Например, по товарному чеку от 21.07.2011 N 5403-170431 на сумму 0,4 тыс. рублей приобретено: ряженка 0,5 л - 1 шт., чеснок свежий 0,154 г, зубная паста "Кора дуба" - 1 шт., мыло туалетное - 1 шт., булочка "Изюминка" - 1 шт. и т.д. Также по другим товарным накладным - среди названий продуктов встречаются колготы, вантуз, бальзам для волос и так далее;
- методическая литература, согласно отчету, приобретена на сумму 0,9 тыс. рублей, из них на сумму 0,1 тыс. рублей состав литературы не расшифрован, на сумму 0,8 тыс. рублей - международное частное право (курс лекций), УИК РФ, Конституция РФ, Арбитражный процесс (конспект лекций), уголовно-исполнительное право (курс лекций), история политических и правовых учений (конспект лекций).
8.Договор от 27.06.2011 N 01-3/51 с Всероссийской ассоциацией общественно-государственных фондов защиты инвесторов:
- приобретение журнала "Налоги, взносы Саратовской губернии" стоимостью 1,5 тыс. рублей в отчете отражено как приобретение канцтоваров;
- директору Нефедову В.А. возмещены расходы на ремонт компьютера и приобретение программного обеспечения по п/п N 200 от 02.12.2011 на сумму 5,5 тыс. рублей, подтверждения осуществления расходов Нефедовым В.А. нет;
- аналогично расходы Нефедова В.А. на экспресс-почту в сумме 1,1 тыс. рублей;
- оплата системы "клиент-банк" была осуществлена за рамками срока действия программы - из 13,2 тыс. рублей: за декабрь 2011 г. оплачено 6,6 тыс. рублей, за июнь - 1,1 тыс. рублей;
- отсутствует копия договора на аренду, расходы составили 49,4 тыс. рублей.
9.Договор от 27.06.2011 N 01-3/52 с Саратовской региональной общественной организацией трезвости и здоровья:
- договор на аренду аппаратуры на сумму 5,0 тыс. рублей заключен 15.06.2011, то есть до момента заключения договора на предоставление субсидии.
10.Договор от 27.06.2011 N 01-3/53 с Саратовской детской региональной общественной организацией "Союз юных экологов Саратовской области":
- акт с Мухиным Н.Я., подтверждающий факт оказания последним услуг по аренде автотранспорта для организации краеведческих экскурсий на сумму 19,9 тыс. рублей без даты, в нем не указана дата оказания услуг, нет никакого иного подтверждения факта аренды. Оплата произведена по приходным кассовым ордерам от 02.10.2011 N 10 на сумму 9,5 тыс. рублей и от 25.10.2011 N 11 на сумму 10,4 тыс. рублей.
11.Договор от 27.06.2011 N 01 -3/54 с Ассоциацией территориальных общественных самоуправлений "Ассоциация самоуправляемых территорий г. Саратова":
- на финансовую поддержку исполнителей программы (4 человека) направлено 153,0 тыс. рублей или 76,5% субсидии.
12.Договор от 27.06.2011 N 01-3/56 с Саратовским региональным отделением общероссийской общественной организации "Союз журналистов России".
Первоначальной сметой расходов были запланированы типографские услуги в сумме 23,0 тыс. рублей на издание бюллетеня "Город Саратов - территория межнационального мира и сотрудничества" тиражом 1000 экземпляров формата А3.
Фактические расходы составили также 23,0 тыс. рублей. Предоставлена копия договора с СРОО ЦВП "Саратовский источник" от 01.11.2011 Предмет договора - оказание услуг по изданию бюллетеня "Город Саратов - территория межнационального мира и сотрудничества" тиражом 1000 экземпляров формат А3 объемом 4,5 печатных листа, то есть полностью соответствует проекту. Акт выполненных работ от 30.11.2011 также подтверждает факт издания бюллетеня формата А3. Однако в составе программного отчета - бюллетень формата А5 (то есть меньшего формата) с тем же названием, тираж и количество печатных листов соответствуют условиям договора.
13.Договор от 27.06.2011 N 01-3/57 с Ассоциацией национально-культурных объединений Саратовской области.
Проектом предусматривалось издание двух информационных бюллетеней (первый - 3 печатных листа тиражом 300 экземпляров, стоимостью 1 экземпляра 24,8 рублей, второй - 5 печатных листов тиражом 500 экземпляров стоимостью 1 экземпляра 39,1 рублей) с оплатой за счет субсидии суммы в 27,0 тыс. рублей:
- в составе программного отчета: один бюллетень объемом 2,3 печатных листа тиражом 800 экземпляров формата А5, второй бюллетень - 3,9 печатных листа тиражом 800 экземпляров формата А5. Отпечатано в типографии "Саратовский источник". Договора с типографией нет;
- расходы по данному пункту сметы составили, согласно отчету, 32,7 тыс. рублей, в том числе приобретена бумага на сумму 18,0 тыс. рублей в ООО "Офисные решения", чернила и мастер-пленка в ООО "Принт" на сумму 11,0 тыс. рублей, из них за счет субсидии - 9,7 тыс. рублей. Связь между приобретением указанных материалов с фактом издания бюллетеней не подтверждена;
- не предоставлены копии счетов, указанных в платежных поручениях на оплату материалов в качестве основания для платежа;
- на платежном поручении от 06.07.2011 N 101 на сумму 11,0 тыс. рублей стоит отметка банка "Принято" с датой 06.06.2011;
- чернила и мастер-пленка стоимостью 11,0 тыс. рублей приобретены организацией до начала действия программы - в мае, июне 2011 года. В составе отчета - копии счет-фактуры от 08.06.2011 N 140 и товарной накладной N 141 от той же даты на сумму 6,1 тыс. рублей, счет-фактуры от 05.05.2011 N 33 на сумму 4,9 тыс. рублей, товарной накладной на указанную сумму нет;
- приобретение организацией тонера на сумму 7,4 тыс. рублей, в том числе за счет субсидии на сумму 5,0 тыс. рублей, подтверждено в отчете товарной накладной от 06.07.2011 N 1147 и счет-фактурой N 1107 от той же даты. Поставщик - ООО "Офисные решения". В подтверждение оплаты за наличный расчет приложен чек от 06.07.2011 N 1147 на сумму 7,4 тыс. рублей, в котором в качестве поставщика указан ИП Подольский С.Е.
14.Договор от 27.06.2011 N 01-3/59 с Саратовским региональным отделением Всероссийской общественной организации "Всероссийское общество охраны памятников истории и культуры":
- отсутствует акт выполненных работ к договору от 04.07.2011 без номера с ООО "Центр региональных социальных проектов" на оказание услуг по ведению бухучета на сумму 21,0 тыс. рублей.
15.Договор от 27.06.2011 N 01-3/60 с Территориальным общественным самоуправлением "Авиатор":
- приобретение товарно-материальных ценностей за наличный расчет подтверждено товарными чеками без обязательных реквизитов, в том числе товарный чек от 07.07.2011 N 1375 на сумму 11,6 тыс. рублей (триммер для покоса), товарный чек от 07.07.2011 N 1381 на сумму 2,6 тыс. рублей (уборочный инвентарь), товарные чеки на приобретение краски на общую сумму 15,2 тыс. рублей (от 04.08.2011 N 1536, от 18.08.2011 без номера, от 03.08.2011 N 1524, от 04.06.2011 N 1536).
16.Договор от 27.06.2011 N 01-3/61 с Некоммерческим партнерством "Национальная деревня". Первоначально запланированные монтажные работы стоимостью 70,0 тыс. рублей были заменены на работы по обустройству спортплощадки. Договор на указанную сумму был заключен 01.08.2011 за N 2 с ООО "ПрофиСтрой". В составе предусмотренных договором работ: вырубка лесных насаждений и вывоз их на расстояние 10 км (разрешение на вырубку отсутствует), вывоз пней, планирование площадки грейдером.
В акте сдачи - приемки работ от 01.12.2011 не определены размеры площадки, не подтверждено количество спиленных деревьев, вырытых ям, вкопанных столбов и так далее.
17.Договор от 27.06.2011 N 01-3/63 с Саратовской региональной общественной организацией "Спортивная федерация восточного боевого единоборства":
- расходы на приобретение материалов на общую сумму 21,4 тыс. рублей осуществлены организацией до заключения договора (15.06.2011), при этом в заявке на участие указана дата начала проекта - 1 июля;
- аналогично по транспортным расходам, предоставлен акт выполненных работ от 16.06.2011 N 2038 на сумму 21,3 тыс. рублей. Акт не содержит указания на количество часов работы техники или пройденный километраж, период работы техники, отсутствуют отрывные талоны к путевым листам.
18.Договор от 27.06.2011 N 01-3/65 с Саратовской региональной общественной организацией "Центр вынужденных переселенцев "Саратовский источник":
- проектом планировалось издание двух информационных бюллетеней (7 печатных листов тиражом 500 экземпляров стоимостью 1 экземпляра 47,2 рубля и 5 печатных листов тиражом 500 экземпляров стоимостью 1 экземпляра 39,1 рубля) с оплатой за счет субсидии в сумме 23,6 тыс. рублей. В составе программного отчета представлен один информационный бюллетень объемом 3,8 печатных листа, изданный тиражом 800 экземпляров в типографии "Саратовский источник. Второго экземпляра нет. Так же представлены расходы на приобретение бумаги, пленки, чернил на общую сумму 24,0 тыс. рублей. Связи с изданием бюллетеня не прослеживается.
- проектом планировалось издание двух видов памяток по 2500 экземпляров каждая. В программном отчете представлены четыре типа памяток тиражами 3000 экземпляров каждая и листок тиражом 800 экземпляров. Все отпечатано в типографии "Саратовский Листок". В обоснование расходов в сумме 6,2 тыс. рублей предоставлена товарная накладная от 08.08.2011 N 1792 на сумму 6,0 тыс. рублей на бумагу. Поставщик ООО "Офисные решения". В подтверждение оплаты за наличный расчет предоставлен товарный чек от 08.08.2011 N 1792. Поставщик ИП Подольский С.Е. У данного поставщика организация покупала также бумагу по чекам от 17.11.2011 N 11363 на сумму 1,2 тыс. рублей и от 21.11.2011 N 11520 на сумму 6,2 тыс. рублей. К данным чекам товарные накладные не приложены.
19.Договор от 27.06.2011 N 01-3/67 с Саратовской региональной общественной организацией "Гражданское достоинство":
- не подписаны покупателем товарные накладные от 24.10.2011 N РМ00076112, от 15.07.2011 N РМ00049571 и N РМ00049593 на общую сумму 45,0 тыс. рублей. Поставщик ООО "Белфорт-РМ".
20.Договор от 27.06.2011 N 01 -3/67 с Саратовской региональной областной общественной организацией ветеранов войны и военной службы.
Организацией был заключен договор возмездного оказания услуг по разработке макетов социальной рекламы N 1 от 01.10.2011 с Саратовским региональным общественным благотворительным фондом "Наша Победа" на сумму 45,0 тыс. рублей. Акт сдачи-приемки выполненных работ и оказанных услуг по договору N 1 датирован 30.11.2011.
В обоснование оплаты по договору представлено два документа:
- приходный кассовый ордер от 27.10.2011 N 05, выданный СРО "Благотворительный фонд "Наша победа" и подтверждающий приход от СК ВВиВС 45,0 тыс. рублей по договору N 1;
- расходный кассовый ордер от 27.10.2011 N 13, выданный СК ВВиВС и подтверждающий получение СРО "Благотворительный фонд "Наша победа" 45,0 тыс. рублей по договору N 1. Подпись получившего денежные средства не расшифрована. Доверенность на получение денежных средств отсутствует. Бухгалтер один в двух организациях.
21.Договор от 27.06.2011 N 01-3/70 с Ассоциацией "Партнерство для развития":
- аккумуляторные батареи стоимостью 3,7 тыс. рублей получил Пинчук А.А. Его отношение к организации ничем не подтверждено;
- нет подписей получателей на товарных накладных от 12.07.2011 N 1129 ООО "Эдванс Корпорэйшн" на сумму 68,7 тыс. рублей и от 24.11.2011 N 00038929 ИП Васильев Д.И. на сумму 19,0 тыс. рублей;
- не указаны обязательные реквизиты на товарных чеках от 25.08.2011 N 17 на сумму 6,1 тыс. рублей ИП Фомин Л.М. и от 26.08.2011 без номера на сумму 1,4 тыс. рублей ООО "Лагуна-96";
- не подтвержден факт оплаты ИП Клементьеву Е.В. услуг по изготовлению значков в количестве 50 штук на сумму 11,0 тыс. рублей. Предоставлен только счет - заказ от 21.11.2011 на указанную сумму;
- мероприятиями проекта предусмотрена оплата услуг хостинга на сумму 3,1 тыс. рублей. Договор не предоставлен. В подтверждение расходов к отчету приложен чек ООО "Связь электрон" на сумму 10,5 тыс. рублей (электронные деньги).
По результатам проверки установлено следующее:
1.В нарушение п. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ Администрацией принято бюджетных обязательств путем заключения договоров сверх доведенных до него лимитов бюджетных обязательств по подстатье 221 "Услуги связи" на сумму 5,9 тыс. рублей.
2.Неэффективное использование бюджетных средств составило в общей сумме 1927,2 тыс. рублей, в том числе за счет:
а) расходов в сумме 972,3 тыс. рублей, направленных на выполнение ведомственной целевой программы "Информационное освещение деятельности администрации муниципального образования "Город Саратов" по социально-экономическому развитию города Саратова" на 2011 год;
б) расходов в сумме 954,9 тыс. рублей, направленных на выполнение ведомственной целевой программы "Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций города Саратова" на 2011 год".
3.В нарушение требований Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 N 191 н:
- (п. 4) бюджетная отчетность Администрации за 2011 год не сброшюрована;
- (п. 7) перед составлением годовой бюджетной отчетности Администрацией не в полном объеме проведена инвентаризация активов и обязательств.
- (п. 18) в Балансе (ф. 0503130) на начало и конец отчетного периода по счету бухгалтерского учета 030301000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" (строка 511) отражен отрицательный остаток в сумме 26,3 тыс. рублей, что указывает на нарушение методологии бюджетного учета.
4.В нарушение Трудового кодекса РФ:
- (ст. 244) с лицами, получающими в подотчет денежные документы, имеющими на ответственном хранении товарно-материальные ценности, не заключены договора о полной материальной ответственности.
5.В нарушение требований Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.1993 N 40:
- (п. 15) в 17-ти расходных кассовых ордерах на общую сумму 26,8 тыс. рублей отсутствуют паспортные данные получателя наличных денежных средств;
- (п. 37) при смене кассиров внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе, не проводилась.
6.В нарушение требований Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н:
- (п. 8) в авансовом отчете на сумму 0,9 тыс. рублей не заполнена оборотная сторона авансового отчета с указанием приложенных документов;
- (п. 18) установлены факты принятия к учету авансовых отчетов с исправлениями;
- (п. 19) инвентарные карточки учета основных средств ведутся Учреждением в электронном виде и не формируются на бумажных носителях;
- (п. 339, 340) в Балансе (ф. 0503130) на начало и конец отчетного периода по счету бухгалтерского учета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (строка 260) отражена просроченная дебиторская задолженность в сумме 198,6 тыс. руб. Сверка просроченной дебиторской задолженности, возникшей в период с 2003 по 2006 г., Администрацией не проведена, что указывает на нарушение учета средств.
7.В нарушение Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 N 174н:
- (п. 36) списание мягкого инвентаря осуществляется без применения Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143), фактически списание осуществляется на основании Акта о списании материальных запасов (ф. 0504230).
8.В нарушение принятой в Администрации учетной политике на 2011 год, перечисление командировочных и прочих расходов в общей сумме 11,6 тыс. рублей производилось через кассу Администрации, а не на зарплатные карты сотрудников.
9.В учетной политике и иных локальных актах не определен срок предоставления авансового отчета по выданным денежным документам.
Принятые меры:
1.Главе муниципального образования "Город Саратов" Грищенко О.В. направлены материалы проверки.
2.Главе администрации муниципального образования "Город Саратов" Прокопенко А.Л. направлено письмо о принятии мер по устранению выявленных нарушений.
Председатель
контрольно-счетной палаты
А.В.ИВАНОВ