Приложение к Закону от 27.11.2008 г № 300-ЗСО Программа
Областная целевая программа "Реформирование региональных финансов саратовской области на 2008 - 2010 годы"
Паспорт областной целевой программы
"Реформирование региональных финансов Саратовской области
на 2008 - 2010 годы"
Наименование Программы - областная целевая программа "Реформирование
региональных финансов Саратовской области на 2008
- 2010 годы" (далее - Программа)
Основание для разработки - постановление Правительства Саратовской области
Программы от 25 марта 2008 г. N 127-П "О мерах по
реализации Закона Саратовской области "Об
областном бюджете на 2008 год"
Государственный заказчик - министерство финансов области
Основные разработчики - министерство финансов области, Автономная
Программы некоммерческая организация "Институт
реформирования общественных финансов" (г. Москва)
Цели и задачи Программы, - цели Программы:
важнейшие оценочные совершенствование системы предоставления
показатели государственных услуг физическим и юридическим
лицам;
развитие практики применения среднесрочного
бюджетирования, ориентированного на результат;
совершенствование межбюджетных отношений и
повышение качества управления муниципальными
финансами;
повышение качества финансового менеджмента.
Задачи Программы:
создание системы учета потребности в объемах,
инфраструктуре предоставления и качестве
государственных услуг юридическим и физическим
лицам;
стандартизация государственных услуг юридическим
и физическим лицам;
создание предпосылок для развития новых форм
оказания государственных услуг юридическим и
физическим лицам;
формирование и реализация государственных заданий
на предоставление государственных услуг
юридическим и физическим лицам;
совершенствование процедуры формирования и
реализации ведомственных и долгосрочных целевых
программ;
внедрение среднесрочного финансового
планирования;
формирование порядка планирования бюджетных
ассигнований;
внедрение объективных и прозрачных механизмов
распределения финансовой помощи;
формализация процедур предоставления бюджетных
кредитов местным бюджетам;
стимулирование реформирования муниципальных
финансов;
организация мониторинга качества управления
общественными финансами и платежеспособности
муниципальных образований;
повышение качества финансового менеджмента
главных распорядителей средств областного
бюджета;
оптимизация процесса планирования и
финансирования временных кассовых разрывов;
снижение и ликвидация просроченной кредиторской
задолженности бюджетных учреждений и
государственных унитарных предприятий;
создание формализованной методики оценки
финансовых последствий предоставляемых льгот по
уплате налогов и сборов;
повышение эффективности использования
государственной собственности области;
внедрение формализованных процедур управления
государственным долгом области, принятия долговых
обязательств, их рефинансирования.
Важнейшие оценочные показатели:
отклонение потребности в предоставлении
государственных услуг юридическим и физическим
лицам в последнем отчетном году отличается не
более чем на 15 процентов от фактически
предоставленных данных услуг;
все предоставляемые государственные услуги
юридическим и физическим лицам в последнем
отчетном году и (или) текущем финансовом году
имеют требования к качеству предоставления;
доля государственных услуг юридическим и
физическим лицам, предоставляемых организациями
иных, за исключением бюджетных учреждений,
организационно-правовых форм, составляет не менее
20 процентов от общего объема предоставляемых
соответствующих услуг;
80 процентов фактически предоставленных в
соответствии с государственными заданиями
государственных услуг юридическим и физическим
лицам за последний отчетный год соответствуют
установленным требованиям к качеству
предоставления услуг;
объем бюджетных расходов, предусмотренных на
реализацию действующих ведомственных и (или)
долгосрочных целевых программ, составляет не
менее 50 процентов от общего объема непроцентных
расходов областного бюджета;
реализована процедура утверждения проекта
областного бюджета на очередной финансовый год и
плановый период;
отклонение фактической бюджетной обеспеченности
муниципального района (городского округа),
имеющего самый низкий уровень бюджетной
обеспеченности, и муниципального района
(городского округа), имеющего самый высокий
уровень бюджетной обеспеченности, составляет не
более двух раз;
отсутствует просроченная задолженность по
предоставленным местным бюджетам бюджетным
кредитам;
муниципальными образованиями - получателями
субсидий на реформирование муниципальных финансов
сформированы трехлетние бюджеты на очередной
финансовый год и плановый период, состоящие не
менее чем на 30 процентов из расходов на
реализацию ведомственных и (или) долгосрочных
целевых программ;
средняя по муниципальным образованиям области
оценка качества управления финансами и
платежеспособности муниципальных образований за
последний отчетный год увеличена в сравнении с
предыдущим финансовым годом;
средняя по главным распорядителям средств
областного бюджета оценка качества финансового
менеджмента за последний отчетный год увеличена в
сравнении с предыдущим финансовым годом;
просроченная задолженность по средствам,
привлекаемым на покрытие временных кассовых
разрывов, отсутствует;
результаты мониторинга кредиторской задолженности
бюджетных учреждений и государственных унитарных
предприятий, в том числе просроченной,
публикуются в печатных СМИ и (или) на сайте
Правительства области;
объем налоговых льгот составляет менее пяти
процентов налоговых доходов областного бюджета;
не менее 90 процентов государственных унитарных
предприятий и организаций, доли уставного
капитала в которых принадлежат Саратовской
области, удовлетворяют критериям сохранения их в
государственной собственности области;
все операции по долговым обязательствам полностью
соответствуют установленной процедуре.
Сроки и этапы реализации - 2008 - 2010 годы, в том числе:
Программы I этап: с даты вступления в силу настоящего
Закона по 30 июня 2009 года;
II этап: с 1 июля 2009 года по 30 июня 2010 года
Исполнители основных - министерство финансов области, министерство
мероприятий экономического развития и торговли области,
комитет по управлению имуществом области, главные
распорядители средств областного бюджета правовое
управление Правительства области, Саратовская
областная Дума (по согласованию)
(в ред. постановления Правительства Саратовской области от 25.12.2009
N 666-П)
Объем общий объем финансирования Программы составляет
и источники 106,2011 млн. рублей, в том числе за счет средств
исполнения областного бюджета - 35,9893 млн. рублей,
федерального бюджета (прогнозно) - 70,2118 млн.
рублей,
в том числе по годам:
в 2009 году - 81,9011 млн. рублей, из них из
областного бюджета - 11,6893 млн. рублей;
в 2010 году - 24,300 млн. рублей, из них из
областного бюджета - 24,300 млн. рублей.
(в ред. постановлений Правительства Саратовской области от 25.12.2009
N 666-П, от 30.12.2009 N 683-П)
Ожидаемые конечные - повышение качества управления региональными и
результаты реализации муниципальными финансами Саратовской области
Программы
Система организации - контроль за исполнением Программы осуществляет
контроля за исполнением министерство финансов области совместно с
Программы министерством экономического развития и торговли
области
Дополнительные основания - постановление Правительства Российской
для разработки Программы Федерации от 12 декабря 2007 г. N 859 "Об
утверждении Положения о предоставлении в 2008 -
2009 годах субсидий на реформирование
региональных и муниципальных финансов";
распоряжение Правительства Российской Федерации
от 3 апреля 2006 г. N 467-р "Концепция повышения
эффективности межбюджетных отношений и качества
управления государственными и муниципальными
финансами в Российской Федерации в 2006 - 2008
годах";
приказ Министерства финансов Российской Федерации
от 24 августа 2004 г. N 238 "Вопросы
распределения субсидий на реформирование
региональных и муниципальных финансов";
приказ Министерства финансов Российской Федерации
от 19 сентября 2008 г. N 453 "О проведении в 2008
году отбора субъектов Российской Федерации для
распределения субсидий на реформирование
региональных финансов"
--------------------------------<*> Сноска исключена с 25 декабря 2009 года
1.Концепция областной целевой программы
"Реформирование региональных финансов Саратовской области
на 2008 - 2010 годы"
1.1.Обоснование необходимости реформирования системы региональных финансов Саратовской области
Органы государственной власти Саратовской области в целях повышения эффективности и качества управления региональными финансами на территории области проводят целенаправленную политику, связанную с внедрением на региональном уровне основных направлений проводимой в Российской Федерации бюджетной реформы. Этот процесс носит планомерный характер и осуществляется в соответствии с целями и задачами по управлению региональными финансами, определенными на федеральном уровне.
Основные направления в области бюджетной политики изложены в таких директивных документах федерального уровня, как бюджетные послания Президента Российской Федерации, Концепция реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004 - 2006 годах, одобренная постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 г. N 249, и Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации в 2006 - 2008 годах, одобренная распоряжением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2006 г. N 467-р.
Саратовская область уже имеет успешный опыт реформирования региональных финансов. Так, в 2002 году область на конкурсной основе стала одним из субъектов Российской Федерации - получателей субсидий из Фонда реформирования региональных финансов. В результате реализации программы реформирования системы управления финансами Саратовской области, утвержденной постановлением Саратовской областной Думы от 17 июля 2002 г. N 70-2932, была создана основанная на казначейской технологии система предварительного контроля исполнения областного и местных бюджетов, упорядочена система межбюджетных отношений, внедрены в практику работы отдельные элементы управления по результатам, в том числе методика оценки результативности и эффективности расходов областного бюджета, разработаны и реализованы мероприятия по развитию налоговой базы и совершенствованию системы управления государственным имуществом области, системы управления государственным долгом, начат процесс по предоставлению доступа негосударственных поставщиков на рынок государственных услуг.
Совершенствование системы региональных финансов было продолжено и после завершения вышеуказанной программы, был реализован ряд мероприятий, направленных на создание новой организации бюджетного процесса и более детальное внедрение инструментов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированного на результат. В области систематически составляется реестр расходных обязательств области и свод реестров расходных обязательств муниципальных образований, оценивается правовая обоснованность расходов областного бюджета.
Проведена большая работа по разработке и внедрению объективных и прозрачных механизмов распределения межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям, результатом стало формирование и внедрение новой системы межбюджетных отношений.
В целях обеспечения стабильности, предсказуемости и преемственности политики органов государственной власти области важным достижением стало внедрение новых подходов к среднесрочному бюджетному планированию с разработкой и утверждением наряду с принятием областного бюджета на очередной финансовый год среднесрочного финансового плана.
Проводятся мероприятия по определению критериев и показателей оценки докладов субъектов бюджетного планирования для достижения целевых значений показателей результативности и эффективности оказания государственных услуг, используемых в процессе бюджетного планирования. Совершенствуется нормативная база и механизм разработки и реализации целевых программ, реализуемых за счет средств областного бюджета.
Кроме того, в рамках административной реформы была начата работа по упорядочению функций органов государственной власти области, формированию перечня государственных услуг, их стандартизации и регламентации. Продолжается реализация мероприятий по противодействию коррупции, повышению информационной открытости деятельности органов государственной власти области.
Процессы реформирования общественных финансов в области осуществляются в тесном взаимодействии органов государственной власти области с органами местного самоуправления.
Вместе с тем существует необходимость решения ряда проблем в сфере региональных финансов, связанных с учетом потребности и повышением качества предоставляемых государственных услуг, реструктуризацией бюджетного сектора и развития новых форм оказания государственных услуг, организацией мониторинга качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета и качества управления финансами муниципальных образований области, стимулированием процессов реформирования на местном уровне. Кроме того, актуальность реформирования повышается в связи с вступлением в силу федерального законодательства, устанавливающего новые требования к качеству управления государственными и муниципальными финансами.
В условиях финансового кризиса, увеличивающего степень неопределенности в развитии финансово-экономической системы, повышение финансовой устойчивости региона становится одним из приоритетных направлений стратегического развития области. В этих условиях первоочередное значение приобретает внедрение передовых методов управления, современных технологий контроля, оценки и мониторинга, способствующих повышению эффективности бюджетных расходов, совершенствованию механизмов среднесрочной и долгосрочной бюджетной политики, созданию эффективной системы государственного управления, ориентированной на предоставление высококачественных государственных услуг физическим и юридическим лицам.
Решение проблем возможно путем оптимизации финансово-экономической системы региона и перевода ее на качественно новый уровень управления в рамках программных мероприятий, представляющих собой комплексный план действий органов государственной власти области по реформированию региональных финансов и созданию стимулов для более качественного управления муниципальными финансами.
Система целей и задач социально-экономического развития региона на среднесрочную перспективу, в том числе в сфере общественных финансов, определена проектом Программы социально-экономического развития Саратовской области на среднесрочную перспективу (2009 - 2011 годы). В соответствии с ним результатом налоговой политики, проводимой Правительством области, должно стать формирование достаточного объема финансовых ресурсов для финансирования расходных обязательств области. Для достижения данного результата необходимо:
дальнейшее совершенствование законодательства области по региональным налогам;
реформирование системы имущественного налогообложения, разработка и реализация мероприятий, необходимых для введения налога на недвижимость;
стимулирование инвестиционной и инновационной деятельности;
расширение налогооблагаемой базы за счет создания благоприятных условий для эффективного хозяйствования налогоплательщиков, сокращения теневого оборота, легализации заработной платы и повышения официальных доходов работающего населения, снижения масштабов уклонения от налогообложения;
создание нормативной правовой базы поселений по местным налогам;
актуализация кадастровой оценки земельных участков;
совершенствование налогового администрирования.
Бюджетная политика области будет направлена на содействие обеспечению финансовой стабильности, создание условий для оптимизации расходных обязательств и повышения результативности бюджетных расходов. Основными задачами являются:
совершенствование системы управления государственными и муниципальными финансами с учетом новаций Бюджетного кодекса Российской Федерации;
повышение эффективности внутрирегиональных межбюджетных отношений.
Ключевым направлением бюджетной реформы определен переход на систему организации бюджетного процесса и государственного управления, при которой планирование расходов осуществляется в непосредственной связи с достигаемыми результатами.
Будет продолжена работа по таким важным направлениям реформирования бюджетного процесса, как:
совершенствование среднесрочного финансового планирования;
использование реестра расходных обязательств как инструмента бюджетного планирования;
совершенствование и расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования;
оптимизация и реструктуризация бюджетной сети, в том числе через перевод отдельных учреждений в форму негосударственных организаций;
реформирование системы оплаты труда в бюджетной сфере с ориентацией ее на конечный результат;
повышение качества и доступности предоставляемых государственных (муниципальных) услуг, внедрение новых форм их финансового обеспечения;
использование передовых информационных технологий как фактора повышения эффективности системы управления бюджетными ресурсами региона;
повышение открытости и прозрачности региональных и муниципальных финансов.
Основными задачами в сфере управления государственным и муниципальным долгом являются:
поддержание оптимальных уровней и структуры государственных и муниципальных долговых обязательств;
проведение реструктуризации долговых обязательств;
проведение диверсификации долгового портфеля на условиях минимизации расходов по обслуживанию долга.
Развитие межбюджетных отношений в среднесрочной перспективе предполагает совершенствование механизмов распределения межбюджетных трансфертов, направленных на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований области, стимулирование развития их доходной базы и повышение эффективности управления средствами местных бюджетов.
Настоящая Программа разработана в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2007 г. N 859 "Об утверждении Положения о предоставлении в 2008 - 2009 годах субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов", методическими рекомендациями и приказами Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2004 г. N 238 "Вопросы распределения субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов" и от 19 сентября 2008 г. N 453 "О проведении в 2008 году отбора субъектов Российской Федерации для распределения субсидий на реформирование региональных финансов", постановлением Правительства Саратовской области от 25 марта 2008 г. N 127-П "О мерах по реализации Закона Саратовской области "Об областном бюджете на 2008 год" и является необходимым элементом заявки на участие Саратовской области в отборе на получение субсидий из федерального бюджета.
1.2.Социально-экономическое положение Саратовской области, основные тенденции и приоритеты ее социально-экономического развития и состояние региональных финансов
Саратовская область является регионом с развитым обрабатывающим производством и переработкой природных ресурсов, по территории которого проходит Международный Евроазиатский транспортный коридор. Приволжские территории Саратовской области - Саратов и Балаково - становятся зоной опережающего развития юго-запада Приволжского федерального округа со специализацией в машиностроении, химии, обеспечении транспортного транзита и в агропромышленном комплексе.
Валовой региональный продукт области в 2008 году оценивается в 297 млрд. рублей, среднегодовой прирост за три года составляет более семи процентов.
Индекс промышленного производства в 2006 году достиг своего планового уровня, в 2007 году опередил его на 6,5 процентных пункта, по оценке 2008 года также превысит программное значение. В 2006 - 2008 годах темпы развития промышленности стабильно превышали общероссийские.
Область занимает 10-е место в Российской Федерации по производству минеральных удобрений, 7-е место - по производству электроэнергии, 5-е место - по производству масла растительного, 4-е место - по производству холодильников и морозильников.
Определяющую роль в положительной динамике сыграли высокотехнологичные обрабатывающие производства и в первую очередь машиностроение. В значительной степени это обусловлено увеличением государственного оборонного заказа, а также интеграцией большинства областных предприятий оборонно-промышленного комплекса в государственные корпорации.
Среди позитивных процессов развития экономики области необходимо отметить такую тенденцию, как модернизация и структурная перестройка хозяйственного комплекса. На техническое переоснащение и реконструкцию производства предприятиями оборонно-промышленного комплекса и машиностроения направлены значительные финансовые средства.
Высокими темпами (ежегодно в среднем на 9 - 10 процентов) развивается промышленность строительных материалов, предприятия стройиндустрии области полностью удовлетворяют потребности региона в основных строительных материалах, по объему производства цемента и кирпича Саратовская область занимает 10-е место в Российской Федерации. Наличие необходимых мощностей промышленности строительных материалов позволило за последние три года в 1,7 раза увеличить объемы жилищного строительства.
Более динамично по сравнению с плановыми показателями за 2006 - 2008 годы развивалось сельское хозяйство области. При планируемом среднегодовом темпе прироста валовой продукции в 2,9 процента фактический прирост составил 3,7 процента. В 2007 году область вошла в число восьми ведущих регионов России по развитию сельскохозяйственного производства, а среди регионов Приволжского федерального округа стабильно занимает 3-е место. Среднегодовые темпы роста пищевой и перерабатывающей промышленности составляют от 105 до 113 процентов. Стабильное развитие пищевой и перерабатывающей промышленности обусловлено техническим перевооружением производств, строительством новых цехов, выпуском новых видов продукции.
Значительные позитивные изменения отмечены в транспортной системе области. Коммерческий грузооборот предприятий транспортного комплекса вырос в 1,3 раза по сравнению с уровнем 2005 года. Улучшено качественное состояние дорожной сети, сохранено и продолжено развитие ее опорной составляющей, обеспечено бесперебойное и безопасное движение автомобильного транспорта.
За 2006 - 2008 годы объем средств областного бюджета, направленных на государственную поддержку хозяйствующих субъектов, реализующих инвестиционные проекты на территории области, составил 380,8 млн. рублей. Наиболее эффективной формой государственной поддержки является компенсация части процентной ставки по привлеченным банковским кредитам и части лизинговых платежей по договорам лизинга, заключенным хозяйствующими субъектами в рамках реализации инвестиционных проектов. Применение на территории области механизма государственной поддержки в 2006 - 2007 годах позволило привлечь в экономику области более 3,0 млрд. рублей средств из внебюджетных источников и создать 2600 рабочих мест.
Значительное внимание уделялось решению таких задач, как повышение уровня жизни населения, уровня занятости, создание безопасных условий труда, снижение безработицы, развитие кадрового потенциала.
Денежные доходы населения в 2008 году по оценке составят 9400 рублей и увеличатся по отношению к 2005 году в 1,9 раза. Реальные среднедушевые денежные доходы населения области вырастут в 2008 году в 1,4 раза к уровню 2005 года.
Уровень бедности в 2008 году сократится до 21 процента от общей численности населения области против 24,9 процента в 2005 году.
Среднемесячная заработная плата в 2007 году составила 9108,3 рубля и увеличилась на 29,9 процента. В 2008 году поставлена задача по достижению среднего размера заработной платы до 13000 рублей.
С начала 2008 года отсутствует просроченная задолженность по выплате заработной платы на предприятиях области. Во всех муниципальных районах области удалось достичь уровня средней заработной платы выше величины прожиточного минимума.
В 2008 году завершена подготовка к переходу на отраслевую систему оплаты труда работников социальной сферы по отраслевому принципу.
Мероприятия, проводимые на территории области органами государственной власти области, позволили достичь улучшения демографических показателей. Показатель рождаемости вырос и составил 10,2 человека на 1000 жителей, против 9,1 в 2006 году и 9,0 в 2005 году. Уровень смертности сократился и составил 15,3 человека на 1000 жителей, против 15,6 в 2006 году и 16,8 в 2005 году, младенческая смертность стабильно держится на уровне ниже среднероссийского. В течение последних лет область относится к регионам с показателем материнской смертности ниже среднероссийского значения. Ожидаемая продолжительность жизни составила в 2007 году 68 лет против 65,9 года в 2005 году.
В Саратовской области идет активное реформирование системы государственного управления, деятельность органов государственной власти области в этой сфере сосредоточена на повышении качества и доступности государственных услуг, проведении эффективной антикоррупционной политики, внедрении элементов "электронного правительства". С целью повышения качества государственных услуг в области были разработаны и утверждены 120 административных регламентов, в первую очередь в сферах социальной поддержки населения и регистрации земельно-имущественных отношений. Эти документы предусматривают четкое закрепление порядка взаимодействия органов государственной власти области и населения, обеспечение стандартов комфортности предоставления государственных услуг.
В Балаковском муниципальном районе реализован проект по созданию многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг. Он ориентирован на предоставление услуг при регистрации земельно-имущественных отношений в режиме "одного окна". Центр оснащен современными электронными технологиями: цифровыми табло, системой электронной очереди, электронным документооборотом между участниками.
Особое внимание по-прежнему уделялось вопросам противодействия коррупции. Для предотвращения возможности проявления коррупции в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд в области внедряется автоматизированная информационная система "Госзакупки". В декабре 2007 года был проведен первый электронный аукцион. Потенциальный экономический эффект автоматизации процесса в масштабах области оценивается в размере от 10 до 15 процентов от годового объема государственных закупок.
Обязательную антикоррупционную и общественную экспертизу на сегодняшний день проходят все административные регламенты, принимаемые органами исполнительной власти, нормативные документы, касающиеся распределения бюджетных средств, затрагивающие интересы граждан и субъектов хозяйственной деятельности. Основные макроэкономические показатели области характеризуются следующими значениями (таблица 1).
Таблица 1
Социально-экономическое развитие Саратовской области
в 2006 - 2008 годах (основные макроэкономические показатели)
| Показатели | 2006 год | 2007 год | 2008 год (оценка) |
| Валовой региональный продукт, млрд. руб. | 212,8 | 247,0 | 296,7 |
| в процентах к предыдущему году | 107,6 | 108,2 | 108,2 |
| Индекс промышленного производства, в процентах к предыдущему году | 106,5 | 113,2 | 108,5 |
| Продукция сельского хозяйства, млрд. руб. | 41,0 | 49,0 | 64,0 |
| в процентах к предыдущему году | 102,1 | 104,1 | 105,0 |
| Инвестиции в основной капитал, млрд. руб. | 46,9 | 56,8 | 68,4 |
| в процентах к предыдущему году | 103,6 | 102,4 | 102,5 |
| Оборот розничной торговли, млрд. руб. | 99,9 | 121,8 | 156,8 |
| в процентах к предыдущему году | 113,9 | 115,3 | 114,0 |
| Индекс потребительских цен, процентов | 108,3 | 111,8 | 112,2 |
| Фонд заработной платы, млн. руб. | 64081,7 | 83472,3 | 112170 |
| Среднемесячная заработная плата, руб. | 7009,7 | 9108,3 | 13000 |
| Реальные располагаемые денежные доходы населения, в процентах к предыдущему году | 113,3 | 107,4 | 112,6 |
| Величина прожиточного минимума в среднем на душу населения в месяц, руб. | 2889 | 3571 | 4200 |
| Доля населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума, процентов | 21,7 | 22,7 | 21,0 |
| Численность занятых в экономике (среднегодовая), тыс. чел. | 1173,4 | 1197,5 | 1197,5 |
| Уровень зарегистрированной безработицы, процентов | 1,7 | 1,5 | 1,3 |
К числу основных проблем социально-экономического развития области можно отнести следующие.
В части демографической ситуации Саратовская область характеризуется превышением смертности над рождаемостью. Сокращение численности населения, прежде всего численности детей и подростков, не позволяет обеспечить формирование квалифицированных трудовых ресурсов, способных воспроизводить и развивать материальный и интеллектуальный потенциал региона. Низкие показатели ожидаемой продолжительности жизни населения оказывают существенное влияние на общую инвестиционную привлекательность региона, снижает его трудовой потенциал. Высокая смертность населения трудоспособного возраста от неестественных причин (несчастные случаи, травмы, убийства, самоубийства, отравления) составляет треть случаев смерти и увеличивает риски инвестиций в человеческий капитал жителей области.
В части решения проблемы бедности отмечается значительная социальная и экономическая дифференциация при низком среднем уровне доходов, что снижает качество жизни большей части населения области и обостряет проблему бедности в регионе. Среднедушевые доходы населения области на конец 2008 года оцениваются ниже среднероссийских.
Требует существенного улучшения качество общедоступной социальной инфраструктуры (образование, здравоохранение, социальное обеспечение, культура, физкультура и спорт), ориентированной на массовые слои населения. Состояние имеющейся материально-технической базы социальной сферы обеспечивает лишь минимальные потребности населения в гарантированном получении социальных услуг.
Проблемой транспортно-дорожного комплекса области является отставание развития транспортной системы, ее инфраструктурных сетей и объектов от резко возросших темпов автомобилизации, увеличившегося пассажиропотока и растущего объема грузоперевозок на всех видах транспорта, очевидное несоответствие доступности, качества и стоимости предоставляемых транспортных услуг потребностям населения в крупных городах и муниципальных районах области.
Высоким остается физический и моральный износ основных производственных фондов во всех сферах экономики области, в промышленности он достигает 70 процентов. Несмотря на положительную динамику роста инвестиций в основной капитал, их величина не обеспечивает восполнение выбывающих и морально устаревших основных фондов.
Недостаточный уровень инвестирования в наукоемкие и высокотехнологичные производства создает угрозу обеспечения динамичного роста промышленного производства в среднесрочной перспективе. Наблюдается ограниченное участие банковского сектора в инвестиционном процессе на фоне заметного роста активов коммерческих банков и кредитных учреждений.
Отмечается несоответствие высокого научного и технического потенциала области и уровня внедрения инновационных разработок. Оснащение учреждений науки необходимым оборудованием отстает от потребностей сложившегося уровня проводимых научных исследований. Медленно развивается процесс внедрения результатов инновационной деятельности во все сферы экономики и социальной сферы, что не позволяет необходимыми темпами развивать производство высокотехнологичной продукции.
Сложившийся уровень конкурентоспособности агропромышленного комплекса недостаточен для гарантированного удовлетворения спроса населения на продовольствие отечественного производства, устойчивого воспроизводства материально-технических ресурсов, кадрового и природно-экологического потенциала сельского хозяйства, повышения уровня жизни сельского населения.
Неудовлетворительный уровень развития рыночной инфраструктуры затрудняет доступ сельскохозяйственных товаропроизводителей к рынкам готовой продукции, финансовых, материально-технических и информационных ресурсов.
Наряду с позитивными изменениями в сфере становления и поддержки предпринимательства отмечается наличие барьеров развития малого и среднего бизнеса: ограниченный доступ к инфраструктурным, земельно-имущественным и финансово-кредитным ресурсам; недостаточность информационной и консультационной поддержки; избыточная нагрузка со стороны надзорных, регулирующих и контролирующих органов.
Усиливается дефицит квалифицированных рабочих кадров на фоне увеличения выпуска специалистов с высшим образованием, для которых отсутствуют вакансии по специальности. Имеет место несоответствие структуры спроса и предложения трудовых ресурсов.
В связи с окончанием срока реализации Программы социально-экономического развития Саратовской области на среднесрочную перспективу (2006 - 2008 годы), утвержденной Законом Саратовской области от 26 декабря 2005 г. N 140-ЗСО "Об утверждении Программы социально-экономического развития Саратовской области на среднесрочную перспективу (2006 - 2008 годы)", завершается разработка проекта Программы социально-экономического развития Саратовской области на среднесрочную перспективу (2009 - 2011 годы), проект размещен на сайте Правительства Саратовской области по адресу www.saratov.gov.ru.
В проекте обеспечена преемственность основной цели социально-экономического развития области - создание условий для достойного уровня жизни населения, возможностей для самореализации граждан на основе устойчивого роста экономики, ориентированной на инновации. Выполнение намеченных указанным проектом программы мероприятий позволит до конца 2011 года увеличить валовой региональный продукт области в 1,5 раза; обеспечить соотношение инвестиций в основной капитал к ВРП на уровне 22 процентов, увеличить среднемесячную заработную плату в 2,2 раза (до уровня более 20,0 тыс. рублей), сократить уровень бедности в 1,3 раза, увеличить бюджетную обеспеченность с учетом паритета покупательной способности в 1,6 раза, достичь ожидаемой продолжительности жизни населения области до 68,2 года.
Основные показатели вариантов (оптимистического и пессимистического) социально-экономического развития Саратовской области на среднесрочную перспективу (2009 - 2011 годы) оцениваются следующими значениями (таблица 2).
Таблица 2
Прогноз социально-экономического развития
Саратовской области на 2009 - 2011 годы
(оптимистический и пессимистический варианты)
| Показатели | 2009 год | 2010 год | 2011 год | |||
| вариант 1 | вариант 2 | вариант 1 | вариант 2 | вариант 1 | вариант 2 | |
| Ожидаемая продолжительность жизни при рождении, лет | 68,12 | 68,12 | 68,13 | 68,12 | 68,2 | 68,13 |
| Валовой региональный продукт (в основных ценах соответствующих лет), млрд. руб. | 358,6 | 343,7 | 417,5 | 392,1 | 482,8 | 445,5 |
| Индекс промышленного производства, процент к предыдущему году | 107,0 | 102,7 | 106,2 | 104,2 | 106,8 | 106,0 |
| Продукция сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий, млрд. руб., процент к предыдущему году | 73,5 | 65,3 | 81,9 | 75,7 | 91,7 | 86,9 |
| 105,0 | 102,0 | 104,1 | 102,0 | 104,4 | 102,9 | |
| Объем инвестиций (в основной капитал) за счет всех источников финансирования, млрд. руб. | 79,5 | 62,0 | 91,5 | 72,5 | 104,9 | 84,6 |
| Индекс потребительских цен, процентов | 110,7 | 113,8 | 109,0 | 113,1 | 108,5 | 112,3 |
| Оборот розничной торговли, млрд. руб. | 190,5 | 165,4 | 223,6 | 193,3 | 258,1 | 228,1 |
| Реальные располагаемые денежные доходы населения, в процентах к предыдущему году | 105,4 | 102,3 | 106,7 | 105,6 | 106,1 | 104,2 |
| Численность населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума, в процентах ко всему населению | 19,0 | 19,8 | 18,5 | 19,0 | 17,5 | 18,0 |
--------------------------------
<*> Вариант 1 и вариант 2 - оптимистический и пессимистический варианты социально-экономического развития соответственно.
Основные показатели консолидированного бюджета Саратовской области за 2005 - 2007 годы представлены в таблице 3.
Таблица 3
Исполнение консолидированного бюджета Саратовской области,
2005 - 2007 годы (основные показатели)
| Показатель | 2005 год | 2006 год | 2007 год |
| Доходы бюджета, млн. руб. | 26759,0 | 32904,1 | 42816,7 |
| Профицит/(дефицит), млн. руб. | -1147,5 | -823,9 | -133,6 |
| Текущие расходы, млн. руб. | 23884,3 | 29529,8 | 37513,0 |
| Долг на конец года, млн. руб. | 1452,8 | 6721,4 | 8203,2 |
| Расходы на обслуживание государственного и муниципального долга, млн. руб. | 289,2 | 389,2 | 461,9 |
| Доля налоговых поступлений в доходах бюджета, процентов | 67,7 | 68,8 | 69,6 |
Объем консолидированного бюджета за 2005 - 2007 годы увеличился почти в 2 раза и составил по итогам 2007 года около 43,0 млрд. рублей (областной бюджет увеличился в 2,5 раза и достиг 24,3 млрд. рублей). Темпы роста налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета области за 2007 год составили 34,7 процента, что превышает среднероссийские показатели на 9,5 процентных пункта.
Наиболее высокие темпы сложились по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц, обеспечивающих в совокупности две трети поступлений в бюджет. Существенно возросли поступления налогов на совокупный доход, доходов от использования имущества и земли. Недоимка по налогам и сборам с территории области в бюджеты всех уровней сокращена за год более чем на 0,5 млрд. рублей, а с начала 2005 года - на 1,5 млрд. рублей, или в 1,7 раза.
Укрепление собственного налогового потенциала позволило снизить зависимость от перечислений из федерального бюджета, доля которых в консолидированном бюджете области уменьшилась по сравнению с 2005 годом на 3,4 процентных пункта.
Ускоренный экономический рост, принимаемые меры по созданию новых рабочих мест, развитию предпринимательства, увеличению доходов населения, повышению эффективности использования государственного имущества позволили вести более активную социальную политику.
Объем расходов на предоставление мер социальной поддержки и реализацию социально значимых мероприятий увеличился по сравнению с 2004 годом в 3,7 раза и превысил в 2007 году 5,0 млрд. рублей.
Серьезное внимание уделяется совершенствованию системы социальной поддержки граждан, осуществляются меры по дальнейшему переводу предоставляемых натуральных льгот в денежную форму.
Опережающее развитие получают отрасли социальной сферы. При росте расходов консолидированного бюджета области за 2005 - 2007 годы в 1,9 раза совокупный объем расходов по социальному блоку увеличился в 2,3 раза.
Повышение заработной платы работников бюджетных учреждений области в совокупности позволило увеличить среднемесячную заработную плату работников этих отраслей более чем в 2 раза.
Существенно улучшилась ситуация с кредиторской задолженностью и долговыми обязательствами области. В области отсутствует задолженность по оплате труда в бюджетной сфере. Долги бюджетных учреждений перед поставщиками коммунальных услуг снижены в течение 2007 года в 2,5 раза, а по сравнению с началом 2005 года - в 5,8 раза.
Область не имеет просроченной задолженности по привлеченным кредитным ресурсам. Проведение мероприятий по оптимизации структуры государственного долга области позволило сократить расходы на его обслуживание с ежегодной экономией порядка 10 - 15 млн. рублей бюджетных средств.
Удельный вес расходов консолидированного бюджета области, осуществляемых в форме областных и муниципальных целевых программ, составил в 2007 году 14,2 процента против 12,1 процента в 2006 году. По итогам 2008 года планируется довести этот уровень до 17,2 процента.
Распределение межбюджетных трансфертов осуществляется на единых принципах в соответствии с методиками, закрепленными законодательством области на долговременной основе.
Серьезной проблемой развития местного самоуправления в области остается высокая дифференциация налоговой базы муниципальных образований, следствием которой является крайне неравномерное распределение налоговых доходов по территории региона. В этих условиях усиливается значимость мер, направленных на повышение качества и эффективности управления муниципальными финансами.
1.3.Цели и задачи Программы
Достижение цели Программы связано с реализацией приоритетных направлений реформирования, позволяющих создать благоприятные условия для социально-экономического развития области и существенно повысить эффективность деятельности органов государственной власти области и органов местного самоуправления.
Реформирование бюджетной сферы и бюджетного процесса области базируется в первую очередь на переходе к бюджетированию, ориентированному на результат, совершенствовании среднесрочного финансового планирования, повышении прозрачности и качества планирования, повышении результативности государственных расходов, обеспечения обоснованного и справедливого распределения финансовых ресурсов региона по его территории. При этом реформа финансово-бюджетной сферы не ограничивается только решением вопросов повышения эффективности и прозрачности использования бюджетных средств и ресурсов. Она создает базовые условия для сбалансированного, устойчивого развития области.
Реформирование системы региональных финансов области необходимо для повышения эффективности системы планирования и контроля результативности деятельности органов государственной власти области, что позволит устранить (минимизировать) существующие проблемы системы управления региональными финансами и социально-экономического развития области, то есть обеспечить необходимую материальную, нормативную правовую и методическую базу для успешной реализации Программы социально-экономического развития Саратовской области на 2009 - 2011 годы.
В связи с этим целями Программы являются:
совершенствование системы предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам;
развитие практики применения среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат;
совершенствование межбюджетных отношений и повышение качества управления муниципальными финансами;
повышение качества финансового менеджмента.
Для достижения указанных целей поставлены следующие задачи:
Цель 1. Совершенствование системы предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам
Задача 1.1. Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве государственных услуг юридическим и физическим лицам
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
проводить на регулярной основе сравнительную оценку потребности в предоставляемых государственных услугах юридическим и физическим лицам (отдельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики) и фактически предоставленных государственных услуг юридическим и физическим лицам;
утвердить и внедрить в практику работы перечень государственных услуг и порядок мониторинга потребности в государственных услугах, а также порядок осуществления стоимостной оценки данной потребности;
утвердить и внедрить в практику работы порядок учета результатов мониторинга потребности в государственных услугах при формировании проекта областного бюджета;
опубликовать результаты оценки потребности в предоставлении государственных услуг фактически предоставленным услугам.
Задача 1.2. Стандартизация государственных услуг юридическим и физическим лицам
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
утвердить и внедрить в практику работы требования к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам по перечню государственных услуг;
утвердить и внедрить в практику работы порядок оценки соответствия требований к качеству фактически предоставляемых государственных услуг утвержденным требованиям;
проводить (на ежегодной основе) инвентаризацию состояния материально-технической базы государственных учреждений области на соответствие требованиям к качеству предоставления государственных услуг;
опубликовать, в том числе в местах предоставления соответствующих услуг, утвержденные требования к качеству предоставления государственных услуг.
Задача 1.3. Создание предпосылок для развития новых форм оказания государственных услуг юридическим и физическим лицам
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
проводить (на регулярной основе) оценку возможности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (изменения типа существующих государственных бюджетных учреждений на автономные), предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам частными организациями;
утвердить и внедрить в практику работы порядок создания автономных учреждений путем изменения типа существующих государственных учреждений;
утвердить и реализовать план создания автономных учреждений путем изменения типа существующих государственных бюджетных учреждений;
публиковать планируемые и фактические результаты изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (изменения типа существующих государственных бюджетных учреждений на автономные).
Задача 1.4. Формирование и реализация государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
утвердить и внедрить в практику работы порядок формирования главными распорядителями средств областного бюджета государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам;
утвердить перечень государственных услуг юридическим и физическим лицам;
утвердить и внедрить в практику порядок мониторинга и контроля за исполнением государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам;
обеспечить оказание всех государственных услуг юридическим и физическим лицам в соответствии с государственными заданиями;
контролировать предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам на соответствие установленным требованиям к качеству предоставления услуг;
публиковать результаты мониторинга и контроля за исполнением государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам.
Цель 2. Развитие практики применения среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат
Задача 2.1. Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
проводить (на регулярной основе) инвентаризацию целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития территории на средне- и долгосрочную перспективу, и осуществлять их отражение в действующих ведомственных и долгосрочных целевых программах;
утвердить и внедрить в практику работы порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы (программные мероприятия);
организовать разработку и утверждение ведомственных и долгосрочных целевых программ по возможно большему кругу государственных услуг, включенных в перечень государственных услуг юридическим и физическим лицам;
публиковать (по мере утверждения) ведомственные и долгосрочные целевые программы, отчеты о ходе их реализации и рейтинги их эффективности.
Задача 2.2. Внедрение среднесрочного финансового планирования
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
утверждать в установленном порядке среднесрочный финансовый план, а по мере совершенствования законодательства области - областной бюджет на очередной финансовый год и плановый период;
внести изменения в законодательство области в части установления норм об утверждении проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период;
утвердить и внедрить в практику работы порядок формирования проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа "скользящей трехлетки";
публиковать материалы к проекту областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период одновременно с проектом вносимого в областную Думу проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также материалы публичных слушаний и обсуждений.
Задача 2.3. Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
проводить (на регулярной основе) инвентаризацию расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете расходов;
утвердить и внедрить в практику работы порядок планирования бюджетных ассигнований (раздельно по действующим и принимаемым обязательствам) с выделением видов бюджетных ассигнований (в том числе публичных обязательств), а также результатов (непосредственных и конечных) использования бюджетного ассигнования;
утвердить и внедрить в практику работы порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий;
публиковать реестр расходных обязательств области и консолидированный реестр расходных обязательств муниципальных образований, нормативные правовые акты, регулирующие планирование бюджетных ассигнований из областного бюджета.
Цель 3. Совершенствование межбюджетных отношений и повышение качества управления муниципальными финансами
Задача 3.1. Внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
проводить (на регулярной основе) оценку уровня фактической бюджетной обеспеченности муниципальных образований и анализ ее отклонений от расчетной бюджетной обеспеченности, определяемой при распределении дотаций на выравнивание;
утвердить и внедрить в практику работы методику формирования общих объемов дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов, городских округов и поселений без ограничения срока действия;
утвердить и внедрить в практику работы методики распределения субсидий на софинансирование расходов, в рамках которых производится перераспределение средств, с учетом соблюдения требований к результатам расходования данных средств, а также условий их предоставления;
осуществлять распределение и предоставление межбюджетных трансфертов с учетом необходимости достижения отклонения фактической бюджетной обеспеченности за отчетный год муниципального района (городского округа), имеющего самый низкий уровень бюджетной обеспеченности, и муниципального района (городского округа), имеющего самый высокий уровень бюджетной обеспеченности, не более чем в 2 раза;
публиковать методики, расчеты и результаты распределения и предоставления межбюджетных трансфертов местным бюджетам.
Задача 3.2. Формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
проводить (на регулярной основе) оценку фактических кассовых разрывов по муниципальным образованиям, возникших в ходе исполнения бюджетов за последний отчетный год и текущий финансовый год;
утвердить и внедрить в практику работы методики предоставления бюджетных кредитов на кассовый разрыв, обеспечивающие равные возможности их получения для всех муниципальных образований по единым принципам;
публиковать помесячно данные о наличии кассовых разрывов и объемах предоставленных бюджетных кредитов в разрезе муниципальных образований.
Задача 3.3. Стимулирование реформирования муниципальных финансов
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
проводить (на регулярной основе) анализ по муниципальным образованиям использования в текущем финансовом году инструментов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированного на результат (наличие среднесрочного финансового плана или бюджета на очередной финансовый год и плановый период, ведомственных и долгосрочных целевых программ, реестров расходных обязательств);
утвердить и внедрить в практику работы положение о предоставлении на конкурсной основе субсидий на реформирование муниципальных финансов на условиях софинансирования за счет бюджетов муниципальных образований в размере не менее 20 процентов;
разработать методические рекомендации и модельные нормативные правовые акты для муниципальных образований, необходимые для реализации программ реформирования;
утвердить в областном бюджете субсидии на реформирование муниципальных финансов в размере не менее 15 процентов от общего объема расходов на реализацию Программы;
установить условием получения муниципальными образованиями - получателями субсидий на реформирование муниципальных финансов формирование трехлетнего бюджета на очередной финансовый год и плановый период, состоящего не менее чем на 30 процентов из расходов на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ;
публиковать нормативные правовые акты, регулирующие процедуру отбора муниципальных образований и условия предоставления субсидий на реформирование муниципальных финансов, результаты отбора и отчеты о реализации соответствующих программ реформирования муниципальных финансов, а также методические рекомендации и модельные нормативные правовые акты для муниципальных образований, необходимые для реализации программ реформирования.
Задача 3.4. Организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
проводить (на регулярной основе) оценку показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособности муниципальных образований;
утвердить и внедрить в практику работы методику балльной оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, предполагающую формирование ежегодного рейтинга, а также оценку среднего уровня качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований;
утвердить и внедрить в практику работы порядок применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в составе общей ежегодной оценки деятельности органов местного самоуправления;
публиковать рейтинги и результаты оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, а также ежегодную оценку деятельности органов местного самоуправления.
Цель 4. Повышение качества финансового менеджмента
Задача 4.1. Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
проводить (на регулярной основе) оценку показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета;
утвердить и внедрить в практику работы методику балльной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета, предполагающую формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета;
разработать методические рекомендации и модельные нормативные правовые акты, необходимые для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета;
утвердить и внедрить в практику работы порядок применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей средств областного бюджета;
публиковать рейтинг и результаты оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета, а также ежегодной оценки деятельности руководителей соответствующих главных распорядителей средств областного бюджета.
Задача 4.2. Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
проводить (на регулярной основе) оценку причин временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета, и их финансовых последствий за последний отчетный год и текущий финансовый год;
внести изменения в порядок формирования кассового плана исполнения областного бюджета в части утверждения методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года;
утвердить основные источники покрытия временных кассовых разрывов;
публиковать нормативные правовые акты, регулирующие вопросы планирования и финансирования временных кассовых разрывов;
не допускать образования просроченной задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов.
Задача 4.3. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
проводить (на регулярной основе) инвентаризацию кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий и анализ факторов ее возникновения;
утвердить и реализовать мероприятия по урегулированию просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, ее переоформлению в форму иных обязательств;
утвердить и внедрить в практику работы процедуру мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе просроченной;
публиковать информацию о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе просроченной.
Задача 4.4. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот по уплате налогов и сборов
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
оценивать (на регулярной основе) объем налоговых льгот по каждому виду льгот;
утвердить и внедрить в практику работы порядок ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот;
утвердить запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности;
ограничивать объемы предоставления налоговых льгот до пяти процентов налоговых доходов областного бюджета;
публиковать данные об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценке их эффективности.
Задача 4.5. Повышение эффективности использования государственной собственности области
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
оценивать (на регулярной основе) результаты деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат области, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий;
публиковать реестры и результаты деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат области;
осуществлять меры, направленные на реструктуризацию государственного сектора области, с учетом установленной системы критериев сохранения в государственной собственности области государственных унитарных предприятий и долей области в уставных капиталах организаций.
Задача 4.6. Внедрение формализованных процедур управления государственным долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования
Для выполнения указанной задачи органам государственной власти области необходимо:
проводить (на регулярной основе) оценку действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения;
утвердить и внедрить в практику работы методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку областного бюджета;
публиковать сведения о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения.
1.4.Ожидаемые результаты реализации Программы
Поставленные цели и задачи реформирования общественных финансов потребуют значительных усилий и напряженной работы органов государственной власти области и органов местного самоуправления. Комплексный подход к реализации Программы позволит не только создать благоприятные условия для социально-экономического развития области, но и существенно модернизировать бюджетный процесс, практику применения среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат, и качество финансового менеджмента, повысить эффективность межбюджетных отношений и качество управления муниципальными финансами, снизить финансовые риски и повысить прозрачность деятельности органов государственной власти области и органов местного самоуправления, обеспечить стандартизацию государственных услуг и создать предпосылки для развития новых форм оказания государственных услуг юридическим и физическим лицам.
Ожидаемые результаты, которые будут получены в результате реализации Программы, можно разделить на две группы:
прямые ожидаемые результаты;
косвенные ожидаемые результаты.
Прямые ожидаемые результаты достигаются за счет реализации мероприятий Программы, направленных на достижение поставленных целей.
Совершенствование системы предоставления государственных услуг физическим и юридическим лицам уже в ходе реализации Программы позволит существенно повысить эффективность использования бюджетных средств, а также качество и доступность государственных услуг, создаст основу для формирования конкурентоспособного рынка государственных услуг. В последующие годы планируется закрепление достигнутых результатов вместе с распространением новых практик управления.
Развитие практики применения среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат, будет не только способствовать повышению достоверности среднесрочных финансовых прогнозов, но и позволит обеспечить преемственность государственной политики и предсказуемость распределения бюджетных ассигнований. Переход к среднесрочному финансовому планированию создаст дополнительные стимулы для оптимизации бюджетных расходов, позволит ускорить подготовку и повысить качество проекта бюджета на трехлетний период, увеличить горизонт финансового планирования. Совершенствование инструментов среднесрочного бюджетного планирования, являясь одним из центральных направлений реформирования бюджетного процесса, будет способствовать снижению системных рисков управления государственными и муниципальными финансами, повышению кредитоспособности области и росту доверия со стороны кредитно-финансовых учреждений.
Совершенствование межбюджетных отношений и повышение качества управления муниципальными финансами обеспечит повышение эффективности реализации вопросов местного значения органами местного самоуправления за счет стабильности и предсказуемости межбюджетных отношений, совершенствования процедур формирования и распределения межбюджетных трансфертов, создания дополнительных стимулов для проведения ответственной и эффективной бюджетной политики органами местного самоуправления.
Повышение качества финансового менеджмента позволит не только повысить эффективность деятельности государственных органов власти и финансовых органов местного самоуправления, но и будет способствовать стабилизации социально-экономического развития за счет принятия экономически обоснованных решений по предоставлению налоговых льгот, оптимизации сети государственных унитарных предприятий, обеспечения оптимальной долговой нагрузки на бюджет.
К косвенным, или вторичным, ожидаемым результатам можно отнести:
переход к более прозрачным и эффективным формам взаимодействия между законодательным и исполнительными органами государственной власти области, органами местного самоуправления;
повышение доверия граждан к деятельности органов государственной власти и местного самоуправления за счет повышения прозрачности и публичности деятельности всех ветвей власти и вовлечения граждан и общественных объединений в процесс принятия решений по вопросам финансово-бюджетной политики;
мобилизацию внутреннего потенциала развития государственных учреждений бюджетного сектора за счет внедрения принципов результативного бюджетирования и создание конкурентных условий при оказании государственных услуг юридическим и физическим лицам;
формирование позитивного имиджа Саратовской области как региона со стабильной финансово-бюджетной системой, проводящего ответственную финансово-кредитную политику и обладающего хорошим инвестиционным климатом.
Комплексный подход к реализации Программы за счет создания благоприятных условий для социально-экономического развития области, переход к практике среднесрочного бюджетирования, повышению качества финансового менеджмента и эффективности деятельности всех уровней власти обеспечит необходимый базис для существенных изменений в социально-экономическом развитии области. Это связано, прежде всего, с тем, что задачи модернизации системы управления финансами, решаемые в рамках Программы, оказывают влияние не только на финансово-бюджетную сферу, но и на все социально-экономическое развитие области в целом. Повышая эффективность деятельности всех уровней власти, Программа создаст предпосылки для устойчивого развития области на долгосрочную перспективу.
2.Система программных мероприятий
Система программных мероприятий включает в себя 17 мероприятий, определенных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 сентября 2008 г. N 453 и структурно объединенных в четыре направления, соответствующих целям, заявленным в Программе. Каждое мероприятие коррелирует с конкретной задачей из числа определенных в разделе 1 Программы и включает в себя:
анализ исходного состояния (характеристика действующей нормативной правовой базы, описание процедур, используемых органами государственной власти области, и промежуточные результаты преобразований);
план реформирования (описание конкретных действий органов государственной власти области, направленных на достижение запланированных результатов);
оценка рисков (характеристика факторов, которые могут затруднить или сделать невозможным выполнение мероприятия в установленные сроки с достижением запланированных результатов).
2.1.Предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам <1>
--------------------------------
<1> Здесь и далее название и нумерация направлений и мероприятий приведены в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 сентября 2008 г. N 453.
2.1.1.Мероприятие 1. "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве государственных услуг юридическим и физическим лицам"
Анализ исходного состояния
В Саратовской области в настоящее время отсутствуют утвержденный перечень государственных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых за счет средств областного бюджета, а также целостная система учета потребности в объемах их предоставления. Оценка потребности в представляемых государственных услугах ведется точечно-локальным методом, то есть отдельными бюджетными учреждениями по некоторым видам услуг. Предоставление государственных услуг осуществляется на основе сметного принципа планирования бюджетных расходов, по фактически сложившимся расходам с учетом фактического наличия сети областных бюджетных учреждений, штатных должностей в них и обслуживаемого контингента, а также возложенных на них полномочий.
С 2005 года формирование расходов на содержание учреждений общего образования производится на основании нормативов расходов исходя из количества учащихся в этих учреждениях (нормативно-подушевой метод планирования расходов). Начиная с 2009 года нормативно-подушевой метод будет распространен и на другие образовательные учреждения, подведомственные министерству образования области.
В течение 2008 года в соответствии с постановлением Правительства Саратовской области от 25 марта 2008 г. N 127-П "О мерах по реализации Закона Саратовской области "Об областном бюджете на 2008 год" министерством финансов области совместно с главными распорядителями средств областного бюджета проведены мероприятия по предварительному формированию перечня государственных услуг, оказываемых областными бюджетными учреждениями в сфере образования, культуры и социальной политики, которые выявили 43 вида государственных услуг, осуществляемых за счет средств областного бюджета.
План реформирования
Для осуществления планирования деятельности и оценки эффективности работы органов государственной власти необходимо формирование действенной системы учета потребности в предоставлении государственных услуг в натуральном и стоимостном выражении и их оптимальное отражение в составе государственных заданий на предоставление государственных услуг.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень <2>: утверждение порядка учета результатов мониторинга потребности в государственных услугах юридическим и физическим лицам при формировании проекта бюджета.
--------------------------------
<2> Здесь и далее понятие и формулировки уровней применяются в значениях, соответствующих нормам приказов Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2004 г. N 238 и от 19 сентября 2008 г. N 453.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень: отклонение потребности в предоставлении государственных услуг юридическим и физическим лицам (по каждой из государственных услуг из утвержденного перечня), в том числе стоимостном выражении, в последнем отчетном году не отличается более или менее чем на 15 процентов от фактически предоставленных данных услуг.
В ходе реализации Программы отраслевыми министерствами на регулярной основе будет проводиться как в натуральном, так и в стоимостном выражении оценка потребности в предоставляемых государственных услугах юридическим и физическим лицам в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики.
После проведения такой оценки на первом этапе будет разработан и утвержден перечень государственных услуг юридическим и физическим лицам. Одновременно будет разработан порядок его корректировки, дающий возможность органам государственной власти своевременно и гибко реагировать на изменения законодательства и объемы потребления государственных услуг. Формирование, утверждение и исполнение такого порядка, используемого в качестве инструмента планирования деятельности органов государственной власти, будет увязано с бюджетным процессом.
Далее планируется разработать и утвердить порядок мониторинга потребности в государственных услугах, включенных в утвержденный перечень государственных услуг, а также порядок осуществления стоимостной оценки потребности в государственных услугах. Внедрение указанного порядка в практику работы органов государственной власти позволит систематизировать процедуру оценки потребности в услугах и более точно учитывать потребность в предоставлении государственных услуг при формировании проекта закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
Поскольку предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам тесно связано с реализацией прав и гарантий граждан, немаловажная роль будет отводиться печатным средствам массовой информации (далее - СМИ) и сети "Интернет": планируется размещать информацию об объемах потребления государственных услуг в печатных СМИ Саратовской области и (или) на сайте Правительства Саратовской области.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - достижение положения, при котором отклонение потребности в предоставлении государственных услуг юридическим и физическим лицам (по каждой из государственных услуг из утвержденного перечня), в том числе стоимостном выражении, в последнем отчетном году отличается не более чем на 15 процентов от фактически предоставленных данных услуг.
Оценка рисков
Основанные риски выполнения мероприятий связаны с большим объемом работы, направленной на создание отсутствующей сегодня системы отчетности по видам государственных услуг, а также определением контингентов и финансовых нормативов.
Формирование детализированного перечня государственных услуг обеспечит достаточную базу для планирования деятельности органов исполнительной власти области. В случае если перечень государственных услуг будет излишне или недостаточно детализирован это осложнит планирование и контроль органов исполнительной власти области за деятельностью подведомственных бюджетных учреждений.
Минимизировать риски планируется за счет привлечения консультационно-методических услуг, оказываемых сторонними организациями, и повышения квалификации государственных гражданских служащих.
Кроме того, дополнительные риски могут возникнуть при выполнении мероприятий по определению финансовых нормативов в связи с изменением законодательства, в том числе с изменением минимального размера оплаты труда на федеральном и региональном уровнях, изменением ставок единого социального налога, принятием новых расходных обязательств областного бюджета, обуславливающих изменение объема и (или) состава государственных услуг, а также с изменением ставок земельного налога. Минимизацию дополнительных рисков планируется осуществить за счет применения динамической структуры финансовых нормативов.
2.1.2.Мероприятие 2. "Стандартизация государственных услуг юридическим и физическим лицам"
Анализ исходного состояния
В настоящее время в Саратовской области работа по составлению требований к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам по перечню государственных услуг не систематизирована, отсутствует перечень государственных услуг, оказываемых за счет средств областного бюджета.
С начала 2008 года в рамках реализации постановления Правительства Саратовской области от 25 марта 2008 г. N 127-П "О мерах по реализации Закона Саратовской области "Об областном бюджете на 2008 год" министерством финансов области совместно с главными распорядителями средств областного бюджета проведена инвентаризация наличия в действующих нормативных правовых актах норм, устанавливающих требования к качеству предоставления государственных услуг в сфере образования, культуры, здравоохранения и социальной политики.
Предоставление государственных услуг осуществляется в соответствии с нормами федерального законодательства, устанавливающими стандарты качества по отдельным видам услуг. Например, ГОСТ Р 52496-2005 (по социальному обслуживанию населения) и т.п.
Отдельные нормы, регламентирующие деятельность по оказанию государственных услуг юридическим и физическим лицам, имеются и в законодательстве области. Например, принято постановление Правительства Саратовской области от 29 декабря 2004 г. N 322-П "О государственных стандартах социального обслуживания населения Саратовской области".
Следует отметить, что в сфере социальной политики достигнут наибольший уровень регламентации предоставления государственных услуг (в том числе в части определения требований к качеству их предоставления).
В четырех учреждениях стационарного обслуживания населения и трех реабилитационных центрах, подведомственных министерству социального развития области, проводится апробация проектов стандартов социальных услуг, определяющих перечень предоставляемых услуг и требования по качеству их предоставления. Распространение апробированных проектов на другие государственные учреждения социального обслуживания запланировано в 2009 году.
План реформирования
Требования к качеству государственных услуг должны стать инструментом, который позволит, прежде всего, оценивать эффективность деятельности поставщиков государственных услуг и определять степень выполнения показателя непосредственного результата для государственных услуг.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - второй уровень: утверждение порядка оценки соответствия требований к качеству фактически предоставляемых государственных услуг юридическим и физическим лицам утвержденным требованиям.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень: все предоставляемые государственные услуги юридическим и физическим лицам в последнем отчетном году и (или) текущем финансовом году имеют требования к качеству предоставления.
На первом этапе органам государственной власти Саратовской области предстоит решить задачу разработки единой структуры требований к качеству предоставления услуги вне зависимости от отрасли, для которой он будет применяться. Требования к качеству предоставления услуги будут содержать следующие основные компоненты:
требования к объему государственной услуги;
требования к порядку формирования финансовых нормативов расходов;
требования к порядку предоставления государственной услуги;
требования к качеству предоставления государственной услуги.
Предлагаемая структура позволит увязать требования к качеству предоставления государственных услуг с результатами оценки потребности в них и с оценкой ресурсного обеспечения при формировании государственных заданий на их предоставление.
Требования к качеству предоставления государственных услуг физическим и юридическим лицам будут утверждены в соответствии с перечнем государственных услуг.
Одним из наиболее сложных вопросов является вопрос контроля за соблюдением требований к качеству предоставления услуги. В этой связи будет принят порядок оценки соответствия требований к качеству фактически предоставляемых государственных услуг физическим и юридическим лицам утвержденным требованиям.
Состояние материально-технической базы государственных учреждений области будет инвентаризироваться ежегодно с целью выявления соответствия требованиям к качеству предоставления государственных услуг физическим и юридическим лицам.
Важным моментом в организации системы мониторинга качества услуг является информированность населения и организаций о принятых требованиях. Требования к качеству предоставления услуг будут опубликованы в официальных печатных СМИ Саратовской области и (или) на сайте Правительства Саратовской области, а с целью предоставления возможности потребителей услуг дать свою оценку оказываемым государственным услугам - и в местах предоставления соответствующих услуг.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - достижение состояния, при котором все предоставляемые государственные услуги физическим и юридическим лицам в последнем отчетном году и (или) текущем финансовом году имеют требования к качеству предоставления.
Оценка рисков
Возможно принятие на федеральном уровне общероссийских требований к качеству предоставления государственных услуг и установление требования к обязательному их применению субъектами Российской Федерации.
Введение требований может вызвать проблемы, связанные со значительной дифференциацией уровня оснащенности и качества предоставляемых услуг различными бюджетными учреждениями. Для минимизации риска требования к качеству должны содержать минимально допустимые требования к предоставлению услуги.
В целях минимизации указанных рисков в Программе предусмотрены средства на проведение инвентаризации материально-технической базы государственных учреждений с точки зрения соответствия ее установленным требованиям к качеству.
2.1.3.Мероприятие 3. "Создание предпосылок для развития новых форм оказания государственных услуг юридическим и физическим лицам"
Анализ исходного состояния
Предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам в сфере образования, культуры, здравоохранения и социальной политики за счет средств областного бюджета осуществляется исключительно через сеть бюджетных учреждений.
В течение 2008 года в соответствии с постановлением Правительства Саратовской области от 25 марта 2008 г. N 127-П "О мерах по реализации Закона Саратовской области "Об областном бюджете на 2008 год" министерством финансов области совместно с главными распорядителями средств областного бюджета была проведена работа по определению возможности перевода областных бюджетных учреждений в форму автономных учреждений. По результатам анализа определено, что из 299 бюджетных учреждений, оказывающих услуги в сфере образования, культуры и социальной политики, в форму автономных учреждений могут быть переведены 52 учреждения, или 17 процентов от общего числа учреждений, на которые приходится около 18 процентов от объема услуг, предоставляемых в указанных сферах.
В настоящее время осуществляется разработка проектов нормативных правовых актов, порядок перевода бюджетных учреждений в форму автономных учреждений, а также составляется план их поэтапного перевода.
План реформирования
Одним из важных результатов проводимой реформы бюджетного процесса является создание нормативной правовой базы для оптимизации действующей сети бюджетных учреждений и преодоления государственной монополии на оказание государственных услуг.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень: утверждение плана изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (плана создания автономных учреждений путем изменения типа существующих государственных учреждений).
Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень: доля государственных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых организациями иных, за исключением бюджетных учреждений, организационно-правовых форм, составляет не менее 20 процентов от общего объема предоставляемых соответствующих услуг.
Поскольку предоставление государственных услуг может осуществляться автономными учреждениями и негосударственными организациями, необходимо определить критерии выделения государственных услуг, которые могут предоставляться такими организациями, и сформировать необходимую нормативно-правовую базу. На первом этапе планируется утвердить порядок и план создания автономных учреждений путем изменения типа существующих государственных учреждений.
Публичность перевода учреждений в негосударственную форму необходима для информирования населения о том, кто будет являться поставщиком государственных услуг. Для этого планируется размещать в печатных СМИ Саратовской области и (или) на сайте Правительства Саратовской области материалы по вопросам перевода бюджетных учреждений в форму автономных, а также разъяснения по ожидаемым результатам такого перевода.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - доля государственных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых организациями иных, за исключением бюджетных учреждений, организационно-правовых форм, составляет не менее 20 процентов от общего объема предоставляемых соответствующих услуг.
Оценка рисков
Основные риски перевода бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму автономных учреждений связаны с отсутствием у руководителей бюджетных учреждений инициативы и навыков работать самостоятельно в рыночных условиях.
Обретение бюджетными учреждениями статуса автономного будет связано с возникновением дополнительных издержек, в том числе связанных с государственной регистрацией, уплатой лицензионных сборов, открытием счетов, проведением аудиторской проверки, обязательной публикацией отчета о деятельности автономного учреждения, созданием автономной системы отчета и т.д. Поэтому при планировании перевода нужно быть готовым к расходам областного бюджета, связанным с поддержанием таких организаций в новом статусе, а также к росту расходов областного бюджета, направляемых на предоставление государственных услуг физическим и юридическим лицам.
Кроме того, изменение типа бюджетных учреждений может вызвать негативные социальные волнения, поскольку будет ассоциироваться у населения с ожиданием уменьшения объема и ухудшения качества предоставляемых услуг. Минимизация социальных рисков будет достигнута путем повышения информированности населения.
2.1.4.Мероприятие 4. "Формирование и реализация
государственных заданий на предоставление государственных
услуг юридическим и физическим лицам"
Анализ исходного состояния
С 2008 года в области действуют следующие нормативные правовые акты, устанавливающие порядок формирования и реализации государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам автономными учреждениями и некоммерческими организациями:
приказ министерства финансов Саратовской области от 28 января 2008 г. N 134 "О случаях и порядке формирования государственных заданий и их финансового обеспечения в 2008 году";
приказ министерства финансов Саратовской области от 8 июля 2008 г. N 475 "О случаях и порядке формирования государственных заданий некоммерческим организациям, не являющимся областными бюджетными и автономными учреждениями".
Во исполнение требований Бюджетного кодекса Российской Федерации разрабатывается проект нормативного правового акта об утверждении порядка формирования и реализации государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам бюджетными учреждениями.
План реформирования
Для обеспечения качества и доступности государственных услуг, повышения эффективности расходов областного бюджета необходимо перейти от финансирования сети бюджетных учреждений к финансированию государственных услуг. Представляется целесообразным формировать государственные задания на предоставление государственных услуг, в которых будут устанавливаться требования к результатам деятельности организаций и учреждений - поставщиков государственных услуг.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - второй уровень: утверждение порядка мониторинга и контроля за исполнением государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень: не менее 80 процентов фактически предоставленных в соответствии с государственными заданиями государственных услуг юридическим и физическим лицам за последний отчетный год соответствуют установленным требованиям к качеству предоставления услуг.
На первом этапе будут утверждены:
порядок формирования главными распорядителями средств областного бюджета государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам;
порядок мониторинга и контроля за исполнением государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам.
Предмет административного контроля за деятельностью бюджетных учреждений теперь будет существенно сужен - это выполнение финансово обеспеченных государственных заданий. Поэтому система мониторинга за исполнением государственных заданий будет включать в себя следующие основные показатели:
соблюдение качественных и количественных параметров, указанных в государственном задании;
степень удовлетворенности получателей государственных услуг качеством их оказания;
своевременное выявление и устранение ошибок и неточностей по исполнению государственного задания;
соблюдение порядка предоставления государственных услуг;
наличие фактов для досрочного прекращения исполнения государственного задания;
полнота и достоверность отчетности об исполнении государственного задания.
Государственные задания на оказание услуг юридическим и физическим лицам планируется выдать бюджетным и автономным учреждениям области на все государственные услуги, утвержденные перечнем государственных услуг.
Результаты мониторинга и контроля за исполнением государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам будут опубликованы в печатных СМИ Саратовской области и (или) на сайте Правительства Саратовской области.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - достижение положения, при котором 80 процентов фактически предоставленных в соответствии с государственными заданиями государственных услуг юридическим и физическим лицам за последний отчетный год соответствуют установленным требованиям к качеству предоставления услуг.
Оценка рисков
Основные риски реализации данного мероприятия могут быть связаны с проблемами в рамках работ по стандартизации государственных услуг и созданию учета потребности и соответствию требованиям к качеству предоставления государственных услуг.
Результаты оценки потребности в предоставляемых услугах является основной информацией на этапе формирования государственных заданий.
В случае применения метода индексирования потребления услуг к показателям прошлого года возникают риски предоставления услуг в ненадлежащем объеме, поскольку не будут учитываться реальные показатели потребления услуг населением и юридическими лицами. Это может привести к несбалансированности получения государственных услуг между группами потребителей.
В случае применения метода нормирования возникают существенные риски неточности расчета исходного норматива в силу недостаточности накопленных данных за прошлые периоды. Это может привести к недофинансированию услуг.
2.2.Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат
2.2.1.Мероприятие 5. "Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ"
Анализ исходного состояния
Одним из основных способов обеспечения прямой связи между распределением бюджетных ресурсов и результатами их использования является формирование целевых программ.
Процесс разработки, согласования, реализации областных и ведомственных целевых программ, а также мониторинга эффективности их исполнения регламентируется:
постановлением Правительства Саратовской области от 3 июня 2003 г. N 61-П "О порядке разработки и реализации областных целевых программ";
постановлением Правительства Саратовской области от 22 августа 2008 г. N 340-П "О порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ";
постановлением Правительства Саратовской области от 19 февраля 2008 г. N 48-П "Об утверждении положения о порядке проведения оценки эффективности областных целевых программ".
Разработка и реализация областных целевых программ осуществляется по следующим процедурам:
орган исполнительной власти области, инициирующий разработку программы, готовит проект правового акта о подготовке программы и обоснование необходимости разработки программного документа. Обоснование должно включать: характеристику и анализ исходного состояния рассматриваемой проблемы; обоснование соответствия решения проблемы и поставленных задач приоритетам социально-экономического развития области; необходимость межотраслевой и межтерриториальной координации в решении проблемы; цели и задачи; предложения по объемам и источникам финансового обеспечения; предварительную оценку ожидаемой результативности и эффективности реализации программы;
на основании правового акта Правительства области разрабатывается проект программы, который согласовывается государственным заказчиком в установленном порядке и представляется для рассмотрения в Правительство области;
одобренные проекты программ направляются для утверждения в областную Думу.
Общую координацию разработки и выполнения областных целевых программ, мониторинг их реализации и эффективности, ведение реестра программ осуществляет министерство экономического развития и торговли области. Мониторинг осуществляется на основании ежемесячных, ежеквартальных и годовых отчетов исполнителей и государственных заказчиков областных целевых программ.
На основании информации, полученной от государственных заказчиков программ, министерство экономического развития и торговли области готовит сводный доклад по итогам выполнения программ и представляет на рассмотрение Правительству области в марте каждого года. По результатам рассмотрения принимается постановление Правительства области, содержащее решение об оценке хода выполнения программ, внесении в них изменений, продлении срока действия, завершении либо прекращении их действия.
Предпосылки для досрочного прекращения областных целевых программ определены в указанном постановлении Правительства Саратовской области от 3 июня 2003 г. N 61-П.
Предложение о досрочном прекращении реализации областной целевой программы либо о сокращении финансового обеспечения областной целевой программы вносится в установленном порядке, при этом обязательным является принятие Правительством области соответствующего решения.
Оценка эффективности действующих областных целевых программ проводится ежегодно до формирования проекта областного бюджета на очередной финансовый год и проекта среднесрочного финансового плана на основании отчетов государственных заказчиков областных целевых программ, представленных в министерство экономического развития и торговли области.
Результаты проведения оценки эффективности действующих областных целевых программ используются в целях повышения объективности решений по составу областных целевых программ, предлагаемых к финансированию из областного бюджета на очередной финансовый год, и распределения средств областного бюджета по областным целевым программам с учетом хода их реализации.
По состоянию на 1 июля 2008 года на территории области реализуются 46 областных целевых программ, в областном бюджете на их исполнение предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 5413,3 млн. рублей (из них - текущие расходы 4085,2 млн. рублей - 75,4 процента от общего объема, капитальные расходы 1328,3 млн. рублей - 24,5 процента). Областные целевые программы направлены на поддержку и развитие аграрно-промышленного комплекса, формирование рынка доступного жилья, повышение уровня общеобразовательного процесса, доступности социальных, медицинских, культурно-оздоровительных услуг, развитие социальной инфраструктуры области.
Ежегодная оценка областных целевых программ в части соответствия их целей и задач приоритетам социально-экономического развития области, утвержденным директивными документами области, проводится в соответствии с Положением о порядке проведения оценки эффективности областных целевых программ, утвержденным постановлением Правительства Саратовской области от 19 февраля 2008 г. N 48-П, до введения в действие указанного положения оценка проводилась в соответствии с методикой оценки программ, утвержденной распоряжением Правительства Саратовской области от 1 марта 2005 г. N 56-Пр.
План реформирования
Реализация мероприятий, направленных на совершенствование процедур формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ позволит повысить эффективность бюджетных расходов и качество управления финансовыми ресурсами области, повысит действенность применяемых инструментов долгосрочного целевого планирования.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень: утверждение порядка конкурсного распределения областного бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень: объем бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих ведомственных и долгосрочных целевых программ, составляет не менее 50 процентов от общего объема непроцентных расходов областного бюджета.
Для анализа использования программно-целевого метода продолжится ежегодная инвентаризация программных целей и задач и составление рейтинга результативности областных целевых программ.
В целях расширения применения программно-целевого метода и совершенствования процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ в области планируется утвердить порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы.
Ведомственные и долгосрочные целевые программы, а также отчеты о ходе их реализации и рейтинг результативности будут опубликованы в печатных СМИ Саратовской области и (или) на сайте Правительства Саратовской области.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - достижение положения, при котором объем бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих ведомственных и долгосрочных целевых программ, составляет не менее 50 процентов от общего объема непроцентных расходов областного бюджета.
Оценка рисков
Основные риски могут быть связаны с несоответствием фактических результатов, достигнутых в рамках ведомственных и долгосрочных целевых программ, запланированным в связи с их финансированием не в полном объеме из-за дефицита бюджетных ресурсов, вероятность чего в условиях нестабильности и кризиса финансовой системы повышается.
2.2.2.Мероприятие 6. "Внедрение среднесрочного финансового планирования"
Анализ исходного состояния
Принятая в Саратовской области модель финансового планирования базируется на ежегодном составлении областного бюджета на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана. Данная норма закреплена Законом Саратовской области от 16 января 2008 г. N 3-ЗСО "О бюджетном процессе в Саратовской области". Основой составления проекта областного бюджета на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана являются показатели прогноза социально-экономического развития области. Показатели первого года среднесрочного финансового плана соответствуют бюджетным параметрам проекта областного бюджета, направляемого на рассмотрение в областную Думу.
Разработка среднесрочного финансового плана на 2008 - 2010 годы регламентировалась постановлением Правительства Саратовской области от 19 апреля 2007 г. N 178-П "О разработке проекта среднесрочного финансового плана области на 2008 - 2010 годы и проекта закона области "Об областном бюджете на 2008 год", которым были утверждены форма, порядок разработки указанного документа, а также полномочия органов исполнительной власти области.
Данный порядок предусматривал отражение объема бюджетных ассигнований на среднесрочный период по главным распорядителям средств областного бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета. Указанные процедуры были внедрены в практику бюджетного планирования с опережением сроков, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Постановлением Правительства Саратовской области от 23 мая 2008 г. N 212-П "Об утверждении положения о порядке разработки и формы среднесрочного финансового плана области и проекта закона области об областном бюджете на очередной финансовый год" порядок разработки среднесрочного финансового плана и его формы уточнены в соответствии с вступающими в силу нормами бюджетного законодательства.
С текущего года в составе среднесрочного финансового плана утверждаются показатели по объему дотаций муниципальным образованиям области на предстоящий трехлетний период, что способствует повышению качества среднесрочного финансового планирования на муниципальном уровне.
Детальный план действий по разработке проекта областного бюджета на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана с указанием сроков исполнения и ответственных по мероприятиям, а также состав соответствующей межведомственной комиссии ежегодно утверждаются Правительством области, в текущем году - распоряжением Правительства Саратовской области от 6 мая 2008 г. N 154-Пр "О разработке проекта среднесрочного финансового плана области на 2009 - 2011 годы и проекта закона области "Об областном бюджете на 2009 год".
В соответствии с требованиями бюджетного законодательства с 2007 года среднесрочный финансовый план области утверждается Правительством области (в 2007 и 2008 годах среднесрочный финансовый план был утвержден распоряжениями Правительства Саратовской области от 26 июля 2007 г. N 191-Пр "О проекте закона Саратовской области "Об областном бюджете на 2008 год" и проекте среднесрочного финансового плана области на 2008 - 2010 годы" и от 3 октября 2008 г. N 336-Пр "О проекте закона Саратовской области "Об областном бюджете на 2009 год" и проекте среднесрочного финансового плана области на 2009 - 2011 годы" соответственно) и входит в пакет документов, направляемых одновременно с проектом областного бюджета на очередной финансовый год в областную Думу.
Среднесрочный финансовый план области на 2009 - 2011 годы размещен на сайте Правительства Саратовской области в рубрике "Бюджет Саратовской области".
В рамках полномочий, предоставленных областным законодательством о бюджетном процессе (в действующей редакции - статьи 13 и 32 Закона Саратовской области от 16 января 2008 г. N 3-ЗСО), принято постановление Правительства Саратовской области от 26 июля 2007 г. N 282-П "Об утверждении положения о публичных слушаниях по проекту закона области об областном бюджете на очередной финансовый год и по проекту закона области об утверждении отчета об исполнении областного бюджета". В соответствии с установленным порядком указанные проекты законов, а также информационное сообщение о дате, месте и времени проведения публичных слушаний не менее чем за три дня до их проведения публикуются в печатных СМИ и размещаются в сети "Интернет". Заинтересованные лица вправе направить в адрес министерства финансов области замечания и предложения, которые обобщаются для публичных слушаний. По результатам проведения публичных слушаний составляется протокол, копия которого направляется в областную Думу.
План реформирования
В результате утверждения областного бюджета на трехлетний период расходные обязательства Саратовской области, в том числе целевые программы, получат твердую финансовую основу. Будет достигнуто повышение эффективности бюджетных расходов, обеспечение преемственности государственной политики, предсказуемость распределения бюджетных ассигнований, предоставление возможности главным распорядителям средств областного бюджета заключать долгосрочные контракты, осуществлять долгосрочные инвестиционные и целевые программы.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень: утверждение порядка формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа "скользящей трехлетки" и порядка проведения публичных обсуждений.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень: утверждение проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
В целях совершенствования среднесрочного финансового планирования в области планируется внести изменения в законодательство в части установления норм утверждения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также утвердить порядок формирования проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа "скользящей трехлетки" и порядка проведения публичных обсуждений.
Все работы, связанные с разработкой трехлетнего бюджета, найдут свое отражение в печатных СМИ и (или) сети "Интернет". Материалы к проекту областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период одновременно с проектом вносимого в областную Думу областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также материалы публичных слушаний и обсуждений будут размещены на сайте Правительства Саратовской области.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - утверждение проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
Оценка рисков
Основные риски связаны с кризисными явлениями в финансовой системе, а также нестабильностью бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации и, как следствие, доходов и расходов областного бюджета, что может повлиять на качество финансового планирования.
2.2.3.Мероприятие 7. "Формирование порядка планирования
бюджетных ассигнований"
Анализ исходного состояния
В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации в Саратовской области с 2005 года проводится работа по внедрению в практику работы органов государственной власти в качестве инструмента бюджетного планирования реестра расходных обязательств. В рамках указанной работы создана необходимая нормативная правовая база, внедрено программное обеспечение для формирования и свода реестра, что позволило автоматизировать процесс сбора, создать единую базу данных, используемых в процессе планирования и анализа информации.
Формирование реестра расходных обязательств области осуществляется с 2006 года в соответствии с постановлением Правительства Саратовской области от 20 сентября 2005 г. N 326-П "Об утверждении порядка ведения реестра расходных обязательств Саратовской области" и Методическими указаниями по ведению субъектами бюджетного планирования фрагментов реестра расходных обязательств области, утвержденными приказом министерства финансов Саратовской области от 10 марта 2006 г. N 136.
С учетом положений, установленных новой редакцией Бюджетного кодекса Российской Федерации, и принятых в соответствии с ними приказов Министерства финансов Российской Федерации от 7 сентября 2007 г. N 76н и N 77н, правовая основа для ведения реестра расходных обязательств области доработана. В настоящее время порядок ведения реестра расходных обязательств области утвержден постановлением Правительства Саратовской области от 28 января 2008 г. N 19-П "О реестре расходных обязательств Саратовской области" и регламентирует:
полномочия исполнительных органов государственной власти области по ведению реестра расходных обязательств области;
форму реестра расходных обязательств области;
сроки представления реестра расходных обязательств главными распорядителями средств областного бюджета в увязке со сроками составления проекта бюджета и его утверждения.
Во исполнение указанного постановления приказом министерства финансов Саратовской области от 28 мая 2008 г. N 318 утверждены Методические указания по ведению реестров расходных обязательств главных распорядителей средств областного бюджета, которые описывают процедуру ведения реестра расходных обязательств, особенности классификации и отражения расходных обязательств, определения оснований их возникновения, методы расчета объема ассигнований на их исполнение.
Реестр расходных обязательств Саратовской области формируется и ведется в разрезе установленного законодательством Российской Федерации разграничения полномочий с выделением видов бюджетных ассигнований.
Муниципальные образования ведут реестры расходных обязательств муниципальных образований области в соответствии с порядками, принятыми нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, и представляют их в министерство финансов области в порядке, установленном приказом министерства финансов Саратовской области от 1 февраля 2008 г. N 141.
Реестр расходных обязательств Саратовской области и свод реестров расходных обязательств муниципальных образований регулярно представляются в Министерство финансов Российской Федерации в установленном порядке.
В процессе ведения реестра расходных обязательств области с 2005 года систематически проводится инвентаризация областных расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования. Подготовлена единая справочная база федеральных и региональных нормативных правовых актов, обеспечена возможность использования ее всеми участниками процесса ведения указанного реестра, в том числе финансовыми органами муниципальных образований области.
На основе реестра расходных обязательств области в соответствии с методикой планирования бюджетных ассигнований (приказ министерства финансов Саратовской области от 24 июня 2008 г. N 406 "Об утверждении Положения о порядке и методике планирования бюджетных ассигнований областного бюджета на 2009 - 2011 годы") в ходе составления проекта областного бюджета на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана проводится оценка объемов финансовых средств, необходимых для исполнения расходных обязательств области.
Действующим порядком ведения реестра расходных обязательств области предусмотрена возможность осуществлять учет принимаемых расходных обязательств. Вместе с тем норма о раздельном планировании бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств не закреплена.
В соответствии с Законом Саратовской области от 16 января 2008 г. N 3-ЗСО "О бюджетном процессе в Саратовской области" реестр расходных обязательств области включен в обязательный перечень документов и материалов, направляемых одновременно с проектом закона области об областном бюджете на очередной финансовый год в областную Думу. Сформированный реестр расходных обязательств области на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов впервые представлен в областную Думу вместе с проектом закона Саратовской области "Об областном бюджете на 2009 год".
Данные реестра расходных обязательств области используются при подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств областного бюджета в порядке, установленном Временным положением о подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей и распорядителей средств областного бюджета (одобрено решением комиссии по проведению административной реформы в Саратовской области от 13 февраля 2008 года). Указанным порядком предусматривается увязка объема бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств с результатами их использования.
План реформирования
Совершенствование порядка планирования бюджетных ассигнований позволит оценить объемы принимаемых обязательств и повысить эффективность расходов областного бюджета.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень: утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - четвертый уровень: публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" реестра расходных обязательств области и консолидированного реестра расходных обязательств муниципальных образований, нормативных правовых актов, регулирующих планирование бюджетных ассигнований из областного бюджета.
В целях совершенствования порядка планирования бюджетных ассигнований в области планируется доработать нормативную правовую базу, утвердив:
порядок планирования бюджетных ассигнований из областного бюджета (раздельно по действующим и принимаемым обязательствам) с выделением видов бюджетных ассигнований (в том числе публичных обязательств), а также результатов (непосредственных и конечных) использования бюджетного ассигнования;
порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий.
Реестр расходных обязательств Саратовской области и консолидированный реестр расходных обязательств муниципальных образований региона, нормативные правовые акты, регулирующие планирование бюджетных ассигнований из областного бюджета, будут опубликованы в печатных СМИ Саратовской области и (или) на сайте Правительства Саратовской области.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - публикация в печатных СМИ Саратовской области и (или) на сайте Правительства Саратовской области реестра расходных обязательств Саратовской области и консолидированного реестра расходных обязательств муниципальных образований, нормативных правовых актов, регулирующих планирование бюджетных ассигнований из областного бюджета.
Оценка рисков
Основные риски связаны с неполным охватом действующих нормативных правовых актов области при формировании реестра расходных обязательств, в результате чего отдельные полномочия области могут быть не учтены в областном бюджете.
2.3.Межбюджетные отношения и качество управления муниципальными финансами
2.3.1.Мероприятие 8. "Внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи"
Анализ исходного состояния
Действующая модель межбюджетных отношений закреплена Законом Саратовской области от 20 декабря 2005 г. N 137-ЗСО "О межбюджетных отношениях в Саратовской области".
В 2006 - 2008 годах данный Закон применялся с учетом положений, обусловленных переходным периодом реализации Федерального закона от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации". В связи с принятым на областном уровне решением о поэтапном введении норм указанного Федерального закона бюджеты поселений в переходный период не формировались, за исключением поселений, расположенных на территориях двух муниципальных районов области.
Законом Саратовской области от 20 декабря 2005 г. N 137-ЗСО "О межбюджетных отношениях в Саратовской области" установлены:
порядок распределения дотаций из областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, расчета субвенций бюджетам муниципальных районов на осуществление государственных полномочий по расчету и предоставлению дотаций бюджетам поселений за счет средств областного бюджета и расчета органами местного самоуправления муниципальных районов размера дотаций бюджетам поселений за счет средств областного бюджета;
порядок и методика распределения дотаций из областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов);
порядок расчета и установления дополнительных нормативов отчислений в бюджеты муниципальных районов (городских округов) от налога на доходы физических лиц;
методика расчета субсидий из бюджетов поселений (включая городские округа) области в областной бюджет;
методика расчета субсидий из бюджетов муниципальных районов (городских округов) области в областной бюджет;
порядок определения объемов районных фондов финансовой поддержки поселений и распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из бюджета муниципального района.
Указанным Законом также предусмотрена возможность предоставления бюджетам муниципальных образований субсидий на софинансирование расходных обязательств по вопросам местного значения, методики распределения которых между муниципальными образованиями области устанавливаются соответствующими законами области (например, Законом Саратовской области от 2 июля 2008 г. N 170-ЗСО "О предоставлении субсидии из областного бюджета бюджетам муниципальных районов (городских округов) области на ежемесячные доплаты к тарифной ставке отдельным категориям работников муниципальных учреждений в Саратовской области", Законом Саратовской области от 30 июля 2008 г. N 203-ЗСО "О предоставлении в 2008 году бюджетам муниципальных образований области субсидии на софинансирование объектов капитального строительства муниципальной собственности" и др.).
С целью финансового обеспечения исполнения органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий, передаваемых на местный уровень, в областном бюджете предусматриваются формирующие областной фонд компенсаций субвенции бюджетам муниципальных образований области, порядок расчета и предоставления которых определяется законами области о наделении органов местного самоуправления соответствующими государственными полномочиями.
Характерная для Саратовской области высокая дифференциация по уровню развития налоговой базы не позволяет принять решение об установлении единых нормативов отчислений от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет, в местные бюджеты. Так, разница в среднедушевых налоговых доходах между самыми высокообеспеченным (ЗАТО Михайловский) и низкообеспеченным (Питерский муниципальный район) муниципальными районами составляет 6,6 раза, на поселенческом уровне дифференциация этого показателя достигает 686 раз. Этим обусловлена значительная централизация доходов в областном бюджете. Доля безвозмездных перечислений из областного бюджета составляла в 2005 - 2007 годах свыше половины доходов местных бюджетов (59 процентов в 2005 году, 53 процента - в 2006 году, 55 процентов - в 2007 году).
Законом области о межбюджетных отношениях предусмотрена возможность изъятия "отрицательных трансфертов" из бюджетов высокообеспеченных муниципалитетов. Данный механизм в 2006 - 2008 годах применялся в отношении двух городских округов области. С 2009 года в связи с завершением переходного периода реформы местного самоуправления и повышением коэффициента расчета порогового уровня изъятия "отрицательных трансфертов" с 1,3 до 2 раз использование этого инструмента не представляется возможным. В части изъятия сверхдоходов поселений данный механизм не может быть применен ввиду отсутствия достоверной статистической и налоговой отчетности в разрезе вновь образованных муниципальных образований.
План реформирования
Планируемое состояние по результатам первого этапа - второй уровень: утверждение методик формирования общих объемов дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов, городских округов и поселений и их распределения без ограничения срока действия.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень: отклонение фактической бюджетной обеспеченности за отчетный год муниципального района (городского округа), имеющего самый низкий уровень бюджетной обеспеченности, и муниципального района (городского округа), имеющего самый высокий уровень бюджетной обеспеченности, составляет не более двух раз.
В целях совершенствования действующей системы межбюджетных отношений и внедрения объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи планируется провести оценку уровня фактической бюджетной обеспеченности муниципальных образований и анализа ее отклонений от расчетной бюджетной обеспеченности, определяемой при распределении дотаций на выравнивание в целях подготовки поправок в нормативные правовые акты, регулирующие межбюджетные отношения.
В рамках совершенствования среднесрочного финансового планирования будет утверждена методика формирования общих объемов дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов, городских округов и поселений без ограничения срока действия. Это должно способствовать повышению предсказуемости оказания финансовой помощи для муниципальных образований.
В целях повышения объективности распределения субсидий на софинансирование расходов по каждому направлению их предоставления будут утверждаться методики распределения, предусматривающие порядок перераспределения субсидий с учетом соблюдения установленных требований, а также условий предоставления данных средств. Соответствующие нормы будут закреплены Законом Саратовской области от 20 декабря 2005 г. N 137-ЗСО "О межбюджетных отношениях в Саратовской области".
Для обеспечения открытости и публичности регулирования межбюджетных отношений будет продолжена практика опубликования в печатных СМИ Саратовской области и (или) на сайте Правительства Саратовской области методик распределения, исходных данных и расчетов объемов межбюджетных трансфертов.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - достижение состояния, при котором отклонение фактической бюджетной обеспеченности муниципального района (городского округа), имеющего самый низкий уровень бюджетной обеспеченности, и муниципального района (городского округа), имеющего самый высокий уровень бюджетной обеспеченности, составляет не более двух раз.
Оценка рисков
Основной риск связан со сложностью получения необходимых исходных данных, отражающих реальную бюджетную обеспеченность того или иного муниципального образования.
Существует риск недостижения целевого показателя мероприятия (достижение состояния, при котором отклонение фактической бюджетной обеспеченности муниципального района (городского округа), имеющего самый низкий уровень бюджетной обеспеченности, и муниципального района (городского округа), имеющего самый высокий уровень бюджетной обеспеченности, составляет не более двух раз) вследствие ухудшения финансового состояния некоторых муниципальных образований из-за негативных последствий, вызванных финансовым кризисом.
2.3.2.Мероприятие 9. "Формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам"
Анализ исходного состояния
Министерством финансов области регулярно проводится оценка фактических кассовых разрывов бюджетов муниципальных образований на основании формы расчета величины временного кассового разрыва при исполнении местного бюджета и источников погашения бюджетного кредита, утверждаемой приказами министерства финансов области (в 2007 году - приказ от 1 июня 2005 г. N 288, в 2008 году - приказ от 27 декабря 2007 г. N 869). Основными источниками погашения кассовых разрывов бюджетов муниципальных образований являются остатки средств на счетах местных бюджетов на начало года, авансовые дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, средства бюджетных кредитов из областного бюджета и средства кредитных организаций.
С 2008 года предоставление бюджетных кредитов местным бюджетам осуществляется в порядке, утвержденном Законом Саратовской области от 5 декабря 2007 г. N 294-ЗСО "Об областном бюджете на 2008 год" (приложение 45). Пунктом 3 указанного приложения в качестве одного из обязательных условий предоставления бюджетных кредитов установлено отсутствие у муниципального образования области просроченной задолженности по денежным обязательствам перед областным бюджетом, в том числе по ранее предоставленным кредитам. Другими условиями предоставления бюджетных кредитов являются возмездность и возвратность кредитов, соблюдение муниципальным образованием области бюджетного законодательства Российской Федерации и области.
Кроме того, указанным приложением определен уполномоченный орган исполнительной власти области, за которым закреплено осуществление ведения реестра предоставления бюджетных кредитов, их обслуживания и погашения, контроля за целевым использованием и своевременным возвратом бюджетных кредитов, уплатой процентов за пользование ими, штрафов и пеней.
Во исполнение указанного Закона был принят приказ министерства финансов Саратовской области от 27 декабря 2007 г. N 869, которым утверждены:
форма договора о предоставлении бюджету муниципального образования области (за исключением поселения) из областного бюджета бюджетного кредита на покрытие временного кассового разрыва, возникающего при исполнении местного бюджета;
форма расчета величины временного кассового разрыва при исполнении местного бюджета и источников погашения бюджетного кредита;
форма реестра предоставления бюджетных кредитов, их обслуживания и погашения.
Органы местного самоуправления муниципальных образований области руководствуются данным приказом при направлении в министерство финансов области документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении бюджетного кредита.
За 2007 год из средств областного бюджета 36 муниципальным образованиям были предоставлены бюджетные кредиты на покрытие кассовых разрывов на общую сумму 565,1 млн. рублей, в том числе со сроком возврата в 2008 году 87,3 млн. рублей. Погашение осуществляется в установленные договорами сроки, просроченная задолженность по бюджетным кредитам отсутствует. В I полугодии 2008 года бюджетные кредиты были предоставлены девяти муниципальным образованиям на общую сумму 141,5 млн. рублей (что составляет 47,2 процента от годового лимита) со сроком возврата до конца текущего года.
План реформирования
В рамках совершенствования межбюджетных отношений в области планируется усовершенствовать процедуру предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень: утверждение методики предоставления бюджетных кредитов на кассовый разрыв, обеспечивающей равные возможности его получения для всех муниципальных образований по единым принципам.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень: отсутствие просроченной задолженности по предоставленным бюджетным кредитам.
Мероприятия по оценке фактических кассовых разрывов, возникших в ходе исполнения местных бюджетов, будут продолжены с целью оценить динамику и тенденции возникновения потребности в получении бюджетных кредитов муниципальными образованиями области.
Важным этапом работы будет утверждение методики предоставления бюджетных кредитов на кассовый разрыв, обеспечивающей равные возможности его получения для всех муниципальных образований по единым принципам. Это необходимо для обеспечения режима равной доступности муниципальных образований к бюджетным ресурсам при возникновении кассовых разрывов при исполнении местных бюджетов.
В целях повышения прозрачности бюджетного процесса планируется ежегодно обеспечивать публикацию в печатных СМИ области и (или) на сайте Правительства области данных о наличии кассовых разрывов и об объемах предоставленных бюджетных кредитов в разрезе муниципальных образований.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - отсутствие просроченной задолженности по предоставленным бюджетным кредитам.
Оценка рисков
Основные риски связаны с недостаточно качественным бюджетным планированием на муниципальном уровне. Минимизировать риски планируется за счет проведения обучающих, консультационных встреч по вопросам планирования потребности в кредитных ресурсах и составлению заявок работников финансовых органов местного самоуправления области.
Кроме того, существует риск невозврата кредитов из-за возможного ухудшения финансового положения отдельных муниципальных образований.
2.3.3.Мероприятие 10. "Стимулирование реформирования муниципальных финансов"
Анализ исходного состояния
В соответствии с пунктом 3 постановления Правительства Саратовской области от 19 апреля 2007 г. N 178-П "О разработке проекта среднесрочного финансового плана области на 2008 - 2010 годы и проекта закона области "Об областном бюджете на 2008 год" органам местного самоуправления предложено организовать работу по формированию проектов среднесрочных финансовых планов муниципальных образований области на 2008 - 2010 годы и проектов местных бюджетов на 2008 год.
В целях осуществления мониторинга и текущего анализа использования в 2008 году инструментов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированного на результат, муниципальными образованиями области по запросу министерства финансов области представлена следующая информация: копии нормативных правовых актов администраций муниципальных образований области о порядке и формах утверждения среднесрочного финансового плана на 2008 - 2010 годы, проекты среднесрочных финансовых планов, направленные в представительный орган местного самоуправления одновременно с проектом местного бюджета на 2008 год. Министерством финансов области был обобщен представленный материал и проведен анализ на предмет его наличия и соответствия требованиям федерального законодательства и законодательства области. Проект среднесрочного финансового плана представлен 38 муниципальными образованиями (90 процентов их общего количества), утвержденные местным нормативным актом порядок и форма среднесрочного финансового плана на 2008 - 2010 годы представлены 25 муниципальными образованиями (60 процентов).
В целях представления информации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 28 июня 2007 г. N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации" проводятся сбор и анализ информации по объему расходов местных бюджетов, осуществляемых в рамках муниципальных целевых программ.
В большинстве муниципальных образований приняты и реализуются муниципальные целевые программы. Объем заложенных в местных бюджетах в текущем году средств на их реализацию превышает 2,9 млрд. рублей, что составляет 11,4 процента от общего объема расходов местных бюджетов. В восьми муниципальных образованиях доля этих средств превышает 20 процентов расходов местного бюджета, еще в 25 - десять процентов.
Во всех муниципальных образованиях области в соответствии с порядком, установленным нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, ведутся реестры расходных обязательств муниципальных образований. Реестры расходных обязательств муниципальных образований области представляются финансовыми органами муниципальных образований в министерство финансов области в порядке, установленном приказом министерства финансов области от 1 февраля 2008 г. N 141.
При сборе от органов местного самоуправления данных для свода реестров расходных обязательств муниципальных образований области обеспечена возможность представления в составе реестров сведений как укрупненно, в разрезе вопросов местного значения и полномочий, так и детально, в разрезе расходных обязательств с указанием муниципальных правовых актов. Степень детализации реестров определяется принятыми в муниципальных образованиях требованиями к ведению реестров.
В рамках работы по своду реестров расходных обязательств муниципальных образований области министерство финансов области консультирует финансовые органы муниципальных образований области по вопросам ведения реестров, проводит анализ сведений, содержащихся в реестрах.
В установленном порядке свод реестров расходных обязательств муниципальных образований области представляется в Министерство финансов Российской Федерации.
План реформирования
Важной задачей в рамках реформирования межбюджетных отношений является создание стимулов для реформирования муниципальных финансов, внедрение среднесрочного бюджетного планирования, ориентированного на результат, в муниципальных образованиях области.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - второй уровень: утверждение положения о предоставлении на конкурсной основе субсидий на реформирование муниципальных финансов на условиях софинансирования за счет бюджетов муниципальных образований в размере не менее 20 процентов, разработка методических рекомендаций и модельных нормативных правовых актов для муниципальных образований, необходимых для реализации программ реформирования.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень: формирование муниципальными образованиями - получателями субсидий на реформирование муниципальных финансов трехлетнего бюджета на очередной финансовый год и плановый период, состоящего не менее чем на 30 процентов из расходов на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ.
В целях реализации данного мероприятия планируется предусмотреть в областном бюджете субсидии на реформирование финансов муниципальных образований.
Планируется, что объем субсидий на реформирование муниципальных финансов составит не менее 15 процентов от общего объема расходов на реализацию Программы.
Предстоит разработать и утвердить положение о предоставлении субсидий на реформирование муниципальных финансов на конкурсной основе с учетом, что объем софинасирования за счет местных бюджетов будет составлять не менее 20 процентов от общей суммы расходов на реформирование муниципальных финансов. Положение также должно определять процедуру отбора муниципальных образований и условия предоставления субсидий на реформирование муниципальных финансов.
Планируется, что оценочные критерии процедуры отбора муниципальных образований будут взаимоувязаны с критериями оценки качества управления финансами и платежеспособности местных бюджетов.
Министерством финансов области в целях обеспечения реализации планов реформирования муниципальных образований - участников конкурса и внедрения среднеднесрочного бюджетного планирования, ориентированного на результат, будут разработаны методические рекомендации и модельные нормативные правовые акты.
В целях обеспечения публичности процесса реформирования муниципальных финансов все нормативные правовые акты, регулирующие процедуру отбора муниципальных образований и условия предоставления субсидий на реформирование муниципальных финансов, результаты отбора и отчеты о реализации реформ муниципальных финансов, а также методические рекомендации и модельные нормативные правовые акты будут опубликованы в печатных СМИ области и (или) на сайте Правительства области.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - достижение состояния, при котором происходит формирование муниципальными образованиями - получателями субсидий на реформирование муниципальных финансов трехлетнего бюджета на очередной финансовый год и плановый период, состоящего не менее чем на 30 процентов из расходов на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ.
Оценка рисков
Риски реализации мероприятия связаны с внедрением на местном уровне бюджетирования, ориентированного на результат, требующего значительных временных, финансовых и трудовых затрат для разработки количественных индикаторов оценки эффективности расходов, изменения формы предоставления отчетных данных и т.д. В целях минимизации рисков муниципальным образованиям планируется оказать необходимую консультационную методическую помощь.
2.3.4.Мероприятие 11. "Организация мониторинга качества
управления общественными финансами и платежеспособности
муниципальных образований"
Анализ исходного состояния
С 2000 года министерством финансов области осуществляется мониторинг оперативной информации по показателям, характеризующим качество управления финансами и платежеспособности муниципальных образований. Состав показателей мониторинга постоянно пополнялся.
В течение 2007 года проводился мониторинг следующих показателей:
соблюдение требований Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальными образованиями в решениях о бюджете;
процент исполнения плановых назначений по налоговым и неналоговым доходам;
процент фактического направления налоговых и неналоговых доходов на финансирование расходов на оплату труда и начисления на нее (по сравнению с расчетным показателем по бюджету);
объем фактического направления бюджетных кредитов на финансирование расходов на оплату труда и начисления на нее, оплату коммунальных услуг;
отсутствие просроченной задолженности по оплате труда и начислениям на нее на конец каждого месяца;
величина остатков средств местных бюджетов, сложившихся на конец каждого дня;
состояние расчетов по коммунальным услугам (в том числе наличие просроченной задолженности на конец каждого месяца);
объемы муниципального долга;
реализация мероприятий, направленных на обеспечение принятых программ по сбалансированности местных бюджетов (включающих в себя мобилизацию доходов, оптимизацию расходов, поступления из источников внутреннего дефицита местного бюджета).
По итогам анализа собранной информации проводится сравнительная оценка муниципальных образований по данным показателям, принимаются оперативные управленческие решения.
Министерством финансов области в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации заключаются соглашения с высокодотационными муниципальными образованиями о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета. Осуществляется ежеквартальный мониторинг выполнения условий указанных соглашений.
Кроме того, на регулярной основе начиная с 2005 года в соответствии с единой методикой (рекомендована распоряжением Правительства Саратовской области от 30 мая 2005 г. N 147-Пр, которое в настоящее время отменено; действующая методика установлена распоряжением Правительства Саратовской области от 27 марта 2008 г. N 83-Пр) проводится оценка результативности деятельности органов местного самоуправления. По результатам проводимой оценки, в числе показателей которой имеются показатели, характеризующие качество управления финансами (темп роста налоговых и неналоговых поступлений в местный бюджет, изменение задолженности по оплате коммунальных услуг учреждениями бюджетной сферы), проводится расчет интегрального показателя результатов деятельности и составляется рейтинг муниципальных образований области.
План реформирования
Основным направлением совершенствования сложившейся системы мониторинга качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципальных образований является использование данного механизма для управления процессом реформирования муниципальных финансов.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень: утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в составе общей ежегодной оценки деятельности органов местного самоуправления.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень: увеличение за последний отчетный год средней по муниципальным образованиям оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в сравнении с предыдущим финансовым годом.
В рамках совершенствования межбюджетных отношений и повышения качества управления муниципальными финансами планируется утвердить методику балльной оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, на основе которой будет формироваться ежегодный рейтинг и определяться средний уровень качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований.
Рейтинг муниципальных образований по результатам оценки качества управления финансами и платежеспособности будет осуществляться с выделением трех групп муниципальных образований, имеющих высокий, средний и низкий уровень качества управления финансами.
Также будет утвержден порядок применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в составе общей ежегодной оценки деятельности органов местного самоуправления.
Результаты оценки планируется использовать при отборе муниципальных образований на предоставление субсидий на реформирование муниципальных финансов.
Рейтинг и результаты оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, а также ежегодная оценка деятельности органов местного самоуправления будут публиковаться в официальных СМИ области и (или) на сайте Правительства области.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - увеличение средней по муниципальным образованиям области оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований.
Оценка рисков
Риски реализации данного мероприятия связаны со значительной трудоемкостью проведения оценки, что снизит ее оперативность, сформирует негативное отношение исполнителей к данной работе и ее результатам. Инструментом снижения данного риска будет соблюдение при разработке методики баланса между количеством показателей оценки и потенциальной трудоемкостью.
2.4.Повышение качества финансового менеджмента
2.4.1.Мероприятие 12. "Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета"
Анализ исходного состояния
С 2005 года Правительством области осуществляются целенаправленные действия по формированию и применению системы оценки результативности деятельности руководителей органов исполнительной власти области, что нашло отражение в целом ряде нормативных правовых актов, содержащих в том числе методику оценки, описывающих организационные механизмы ее проведения.
Первым шагом на пути внедрения в практику управления по результатам стало принятие следующих нормативных правовых актов:
распоряжение Правительства Саратовской области от 30 мая 2005 г. N 147-Пр "Об оценке результативности деятельности руководителей органов исполнительной власти области";
распоряжение Правительства Саратовской области от 27 марта 2008 г. N 83-Пр "Об оценке результативности деятельности руководителей органов исполнительной власти и органов местного самоуправления области в 2007 году и целевых ориентирах на 2008 год";
распоряжение Правительства Саратовской области от 3 сентября 2008 г. N 313-Пр "Об оценке результативности деятельности руководителей органов исполнительной власти области и органов местного самоуправления области в январе - июне 2008 года".
В ходе разработки методики оценки результативности деятельности предпочтение было отдано простоте и доступности расчетов. Отбор показателей оценки осуществлялся исходя из необходимости максимального охвата всех сторон деятельности органа исполнительной власти области и минимизации их общего количества. Разработанный в результате перечень критериев результативности включил около 80 показателей - по три-четыре на каждый орган исполнительной власти области.
Проведение оценки позволяет на более высоком качественном уровне своевременно оценивать степень достижения запланированных результатов и их качество, обеспечивать органы государственной власти области необходимой информацией для принятия управленческих решений. Ежеквартальное размещение результатов оценки в СМИ, публикация ежегодного развернутого доклада о социально-экономическом развитии региона ориентированы на обеспечение открытости и публичности деятельности органов исполнительной власти области.
Разработанная в Саратовской области система оценки деятельности дает возможность более объективно подводить итоги, оценивать результативность работы каждого руководителя органа исполнительной власти области, обоснованно применять меры морального и материального поощрения.
Но существующая система оценки пока не позволяет в полной мере оценить качество финансового менеджмента руководителей органов исполнительной власти области (главных распорядителей средств областного бюджета).
План реформирования
Успешность реализации мероприятия в значительной мере зависит от качества управления финансами не только в министерстве финансов области, но и в соответствующих подразделениях главных распорядителей средств областного бюджета.
Необходимо изменить систему приоритетов деятельности финансовых подразделений главных распорядителей средств областного бюджета, определив в качестве критерия эффективности финансового менеджмента достижение конечных результатов.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень: утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей средств областного бюджета.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень: увеличение за последний отчетный год средней по главным распорядителям средств областного бюджета оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предыдущим отчетным годом.
В рамках реформирования планируется провести оценку показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета, в целях формирования основы для разработки методических подходов к оценке качества финансового менеджмента.
Следующим шагом будет утверждение методики балльной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета, предполагающей формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета.
В системе оценки качества финансового менеджмента будут выделены следующие основные блоки показателей: формирование бюджета, исполнение бюджета, учет и отчетность, контроль и аудит.
Финансовый менеджмент на этапе формирования бюджета будет оцениваться как высокоэффективный если: решения принимаются на базе предварительного анализа, вопросы соотношения расходов и результатов подкреплены наличием финансовых и натуральных нормативов, сравнительным анализом потребностей и фактического объема предоставления государственных услуг.
При исполнении бюджета важную роль будут играть показатели, обеспечивающие эффективную реализацию решений, принятых при формировании бюджета: состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, формирование и финансовое обеспечение государственных заданий. Указанный блок индикаторов станет основным инструментом мониторинга качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета со стороны министерства финансов области.
Блок индикаторов, учитывающих содержание и качество новых форм управленческой отчетности, будет включать информацию как об объемах бюджетных средств, так и о достигнутых результатах.
Показатели эффективности финансового менеджмента в сфере контроля и аудита будут учитывать наличие службы внутреннего аудита, плана мероприятий внутреннего контроля, качество отчетов о результатах и принимаемых мерах, регулярную оценку рисков.
Кроме того, планируется разработать методические рекомендации и модельные нормативные правовые акты, необходимые для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета.
В действующую систему оценки деятельности главных распорядителей средств областного бюджета и поощрения на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей средств областного бюджета будут включены результаты мониторинга оценки качества финансового менеджмента.
Рейтинг и результаты оценки качества финансового менеджмента, а также оценки деятельности руководителей главных распорядителей средств областного бюджета будут опубликованы в печатных СМИ области и (или) на сайте Правительства области.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - увеличение средней по главным распорядителям средств областного бюджета оценки качества финансового менеджмента.
Оценка рисков
Основные риски связаны с использованием новых методик и форм управленческой отчетности, что потребует соответствующего программного обеспечения и высокой квалификации работников. Минимизировать данные риски планируется за счет организации повышения квалификации работников, проведения семинаров и консультационных встреч, разработки и внедрения новых программных продуктов формирования отчетности. Кроме того, трудности проведения оценки обусловлены недостатками официальной статистической информации и ведомственной статистики.
2.4.2.Мероприятие 13. "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов"
Анализ исходного состояния
В Саратовской области прогнозирование возникающих при исполнении областного бюджета временных кассовых разрывов, а также оценка причин их возникновения и финансовых последствий осуществляются в процессе составления кассового плана и утверждения объемов финансирования бюджетных средств. Данные процедуры регламентируются следующими нормативными правовыми актами министерства финансов области:
приказ от 20 декабря 2007 г. N 826 "Об утверждении Положения о порядке составления, утверждения и внесения изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета, бюджетные росписи главных распорядителей средств областного бюджета, лимиты бюджетных обязательств и кассовый план";
приказ от 20 декабря 2007 г. N 827 "Об утверждении Порядка проведения операций со средствами от платных услуг, оказываемых областными бюджетными учреждениями, безвозмездными поступлениями и средствами от иной приносящей доход деятельности и по обеспечению кассовых выплат из областного бюджета".
Кассовый план областного бюджета утверждается поквартально.
С целью планирования кассовых выплат из областного бюджета текущего года и предотвращения кассовых разрывов в исполнении областного бюджета министерство финансов области ежемесячно утверждает и доводит до главных распорядителей и получателей бюджетных средств предельные объемы оплаты денежных обязательств в соответствующем месяце (объемы финансирования).
Объемы финансирования устанавливаются для каждого главного распорядителя и получателя бюджетных средств помесячно нарастающим итогом с начала текущего года в разрезе разделов и подразделов с выделением некоторых кодов классификации операций сектора государственного управления, а также в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицита бюджета на основании расходных уведомлений министерства финансов области и главных распорядителей средств областного бюджета.
Отраслевые отделы рассматривают заявки на финансирование главных распорядителей, контролируют и при необходимости корректируют суммы заявок.
План реформирования
Планируется отработать технологию минимизации финансовых и социальных последствий возникновения кассовых разрывов, вероятность которых повышается в связи с финансовым кризисом. Схема действий в этом направлении заключается в обеспечении своевременного планирования прогнозирования кассовых разрывов, а затем утверждении основных источников покрытия временных кассовых разрывов.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - четвертый уровень: публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" нормативных правовых актов, регулирующих вопросы планирования и финансирования временных кассовых разрывов.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень: просроченная задолженность по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов, отсутствует.
В целях оптимизации процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов планируется внести изменения в порядок формирования кассового плана исполнения областного бюджета в части утверждения методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года и утвердить основные источники покрытия временных кассовых разрывов. В результате будет осуществлен переход от практики оперативного реагирования на возникновение кассовых разрывов к системным процедурам прогнозирования и управления рисками.
Нормативные правовые акты, регулирующие вопросы планирования и финансирования временных кассовых разрывов, будут опубликованы в печатных СМИ области и (или) на сайте Правительства области.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - просроченная задолженность по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов, отсутствует.
Оценка рисков
Основные риски могут быть связаны с недостаточностью бюджетных ресурсов для финансирования временных кассовых разрывов вследствие ухудшения финансового состояния бюджетной системы области в результате последствий финансового кризиса.
2.4.3.Мероприятие 14. "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий"
Анализ исходного состояния
Проводимое в Саратовской области эффективное управление кредиторской задолженностью и долговыми обязательствами области способствует повышению кредитоспособности региона и стимулирует приток инвестиций в его экономику. Данные о просроченной кредиторской задолженности ежемесячно представляются главными распорядителями, получателями средств областного бюджета в соответствии с письмом министерства финансов Саратовской области от 12 февраля 2008 г. N 07-01-21/460 "О порядке составления и сроках представления в 2008 году в министерство финансов области справочной таблицы по отдельным показателям отчета об исполнении бюджета" и финансовыми органами муниципальных районов (городских округов) области в соответствии с письмом министерства финансов Саратовской области от 12 февраля 2008 г. N 07-01-21/457 "О порядке составления и сроках представления в 2008 году в министерство финансов области справочной таблицы по отдельным показателям отчета об исполнении бюджета муниципального района (городского округа) области".
Представленные данные анализируются, рассматриваются причины образования задолженности, принимаются меры к недопущению роста кредиторской задолженности.
Согласно Плану мероприятий по реформированию бюджетной сферы и бюджетного процесса в Саратовской области на 2008 год, утвержденному постановлением Правительства Саратовской области от 25 марта 2008 г. N 127-П "О мерах реализации Закона Саратовской области "Об областном бюджете на 2008 год", была проведена инвентаризация кредиторской задолженности, в том числе просроченной, по бюджетной деятельности областных бюджетных учреждений за период 2005 - 2007 годы и I полугодие 2008 года.
В течение 2007 года кредиторская задолженность областного бюджета снизилась на 127,0 млн. рублей. Наблюдаемый в I полугодии 2008 года рост кредиторской задолженности связан с текущей задолженностью по хозяйственным операциям, по которым не представлены документы для проведения расчетов.
Кредиторская задолженность по данным бюджетной отчетности государственных унитарных предприятий области по состоянию на 1 января 2007 года составила 257,6 млн. рублей, на 1 января 2008 года - 156,0 млн. рублей. Таким образом, наблюдается снижение данной задолженности на 40 процентов по сравнению с предшествующим периодом. В 2008 году тенденция снижения задолженности сохраняется. Это во многом объясняется результатами активной работы балансовой комиссии при комитете по управлению имуществом области.
План реформирования
Механизм управления кредиторской задолженностью является одной из составляющих системы управления по результатам. В целях повышения качества финансового планирования необходимо создать формализованную инструментальную базу для инвентаризации кредиторской задолженности. В дальнейшем информация будет использована для принятия различных управленческих решений, например, при реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, планировании кассовых разрывов.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень: утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе просроченной.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - четвертый уровень: публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" информации о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе просроченной.
В целях повышения качества финансового планирования, снижения и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий планируется утвердить порядок и план урегулирования просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий.
Кроме того, будет утвержден порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе просроченной. Проведение системного мониторинга повысит оперативность реагирования и эффективность принятия мер по устранению и недопущению просроченной кредиторской задолженности.
Опубликование в печатных СМИ области и (или) на сайте Правительства области сведений о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе просроченной, будет способствовать повышению прозрачности государственных финансов и улучшению качества финансового менеджмента руководителей бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - проведение мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе просроченной, и публикация в печатных СМИ области и (или) на сайте Правительства области информации о кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе просроченной.
Оценка рисков
Определенные риски связаны с несвоевременным и некорректным представлением подведомственными организациями отраслевым министерствам и собственнику информации о наличии просроченных обязательств.
Автоматизация документооборота уменьшит временной лаг между моментом получения информации о состоянии кредиторской задолженности и моментом принятия соответствующего управленческого решения.
2.4.4.Мероприятие 15. "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот по уплате налогов и сборов"
Анализ исходного состояния
Порядок предоставления налоговых льгот установлен Законом Саратовской области от 6 декабря 1999 г. N 64-ЗСО "О предоставлении налоговых льгот на территории Саратовской области".
Налоговые льготы в области предоставляются на основании Закона Саратовской области от 24 ноября 2003 г. N 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" и Закона Саратовской области от 25 ноября 2002 г. N 109-ЗСО "О введении на территории Саратовской области транспортного налога".
Общая сумма льгот по транспортному налогу согласно отчету УФНС по Саратовской области по форме 5-ТН составила 32,5 млн. рублей, в том числе по физическим лицам 17,2 млн. рублей.
Сумма льгот, предоставленных в 2007 году по налогу на имущество организаций, согласно отчету УФНС по Саратовской области по форме 5-НИО составила 1319,4 млн. рублей.
Общий объем налоговых льгот, предоставленных законодательством области, в 2007 году составил 1351,9 млн. рублей, или 5,9 процента от объема налоговых доходов областного бюджета.
В целях повышения инвестиционной привлекательности Саратовской области, роста инвестиций в экономику региона, увеличения налоговой базы с 1 января 2008 года для вновь создаваемых организаций - инвесторов, осуществивших капитальные вложения на территории области в размере не менее 50,0 млн. рублей, а в строительстве - не менее 650,0 млн. рублей, снижена ставка налога на прибыль до 13,5 процента и налога на имущество организаций до 0,1 процента. Кроме того, они освобождаются от транспортного налога на транспортные средства, приобретаемые при реализации инвестиционного проекта.
Объем налоговых льгот за I полугодие 2008 года оценивается в сумме 737,5 млн. рублей (в том числе по налогу на имущество организаций - 712,5 млн. рублей, по транспортному налогу - 25,0 млн. рублей), или пять процентов от налоговых доходов областного бюджета.
План реформирования
Выработанные и утвержденные критерии эффективности в рамках данного мероприятия позволят запретить предоставление налоговых льгот, дающих недостаточный экономический или социальный эффект, а также осуществить отказ от их пролонгации.
Основным условием предоставления налоговых льгот и их пролонгации должно стать проведение качественной оценки их планируемой и фактической эффективности при четко установленных критериях.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - второй уровень: утверждение порядка ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень: объем налоговых льгот составляет менее пяти процентов налоговых доходов областного бюджета за последний отчетный год.
В целях создания формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот по уплате налогов и сборов планируется на основе проводимой оценки объема налоговых льгот по каждому виду льгот разработать и утвердить порядок ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот. Систематическая оценка объема налоговых льгот в разрезе отдельных льгот позволит контролировать размеры налоговых льгот и не допускать излишних потерь в доходах по причине их предоставления.
Следующим шагом будет утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности.
Данные об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценке их эффективности планируется публиковать в печатных СМИ области и (или) на сайте Правительства области.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - достижение положения, при котором объем налоговых льгот составляет менее пяти процентов налоговых доходов областного бюджета.
Оценка рисков
Основные риски связаны с разработкой системы критериев на основе оценки бюджетной и социальной эффективности. Эти риски возникают, прежде всего, из-за сложности расчета социальной эффективности и ее перерасчета в прямую экономическую эффективность. Минимизировать риски планируется за счет внедрения инновационных математических и аналитических программ, а также повышения квалификации работников.
Определенные риски связаны с тем, что для проведения качественной оценки предоставляемых налоговых льгот необходима обширная информационная база, большей частью которой располагают только налоговые органы. Отсутствие отработанных процедур обмена информацией может проявиться в отказе налоговых служб предоставлять необходимую для проведения такого анализа информацию.
2.4.5.Мероприятие 16. "Повышение эффективности использования областной собственности"
Анализ исходного состояния
В Саратовской области совершенствованию действующей системы управления государственными унитарными предприятиями области и находящимися в государственной собственности области пакетами акций (долями, паями) в уставных капиталах хозяйственных обществ (далее - общества) начало положила утвержденная постановлением Саратовской областной Думы от 29 января 2003 г. N 6-198 Концепция управления государственным имуществом Саратовской области. Указанная Концепция исходит из необходимости определения потенциальной и реальной доходности государственного имущества и постепенной оптимизации количества и состава государственных унитарных предприятий и обществ, параллельно реализуя комплекс мер по улучшению управления ими. В развитие этой Концепции разработан комплекс мер по реализации качественной системы управления, регламентированной правовыми актами.
Качественные параметры осуществляемого областью управления государственным имуществом области зависят преимущественно от эффективности контрольных процедур и инструментария мониторинга деятельности государственных унитарных предприятий и обществ. С этой целью в области создана система мониторинга учета и контроля за деятельностью государственных унитарных предприятий и обществ посредством регламентированных процедур, таких, как:
утверждение уставов, заключение контрактов и закрепление в них финансово-экономических показателей (постановление Правительства Саратовской области от 20 августа 2004 г. N 173-П "Об утверждении примерного устава государственного унитарного предприятия Саратовской области и примерного трудового договора с руководителем государственного унитарного предприятия Саратовской области");
контроль и методическое обеспечение работы представителей области в обществах, развитие системы корпоративного управления обществами с областным участием, привлечение к управлению профессиональных управляющих;
обязательная периодическая отчетность руководителей государственных унитарных предприятий и представителей области в органах управления обществ перед соответствующими исполнительными органами государственной власти области (требования к содержанию и периодичности отчетности установлены постановлением Правительства Саратовской области от 25 сентября 2001 г. N 104-П);
ежегодно утверждаемая программа деятельности государственного унитарного предприятия в соответствии с порядком, регламентированным постановлением Правительства Саратовской области от 30 апреля 2003 г. N 43-П;
утверждаемые показатели экономической деятельности государственных унитарных предприятий и обществ с ведением соответствующего реестра (постановление Правительства Саратовской области от 2 марта 2004 г. N 47-П);
систематический мониторинг реестра организаций, находящихся в государственной собственности области, который ведется в соответствии с Положением об учете государственного имущества Саратовской области и ведении реестра государственного имущества Саратовской области, утвержденным постановлением Правительства Саратовской области от 5 июня 2000 г. N 56-П;
ежегодное обязательное проведение аудиторских проверок бухгалтерской отчетности областных государственных унитарных предприятий, установленное постановлением Правительства Саратовской области от 17 октября 2007 г. N 340-П;
оценка в установленном постановлением Правительства Саратовской области от 30 октября 2007 г. N 377-П порядке эффективности финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных предприятий и обществ с целью выявления и устранения негативных факторов их развития;
предупреждение несостоятельности (банкротства) государственных унитарных предприятий, обществ и реализация мер по финансовому оздоровлению и антикризисному управлению в рамках полномочий координационного совета по финансовому оздоровлению и антикризисному управлению государственной собственностью при Правительстве Саратовской области, созданного в соответствии с постановлением Правительства Саратовской области от 30 мая 2006 г. N 167-П.
Осуществление системного мониторинга результатов деятельности государственных унитарных предприятий способствовало принятию обоснованного решения по разработке плана мероприятий по их оптимизации (распоряжения Правительства Саратовской области от 27 октября 2004 г. N 306-Пр и от 21 августа 2006 г. N 229-Пр). Планом оптимизации предусмотрено сокращение государственных унитарных предприятий, убыточных, неэффективно работающих и утративших свое функциональное назначение, не отвечающих тем целям и задачам, ради которых создавались.
В отношении обществ с областным участием комитет по управлению имуществом области проводит постоянную работу с отраслевыми министерствами по вопросу целесообразности участия области в деятельности обществ, доля участия области в уставном капитале которых незначительна, работающих с убытками и не перечисляющих дивиденды в областной бюджет.
В целях принятия решений о сохранении государственных унитарных предприятий и долей участия области в уставных капиталах обществ в государственной собственности области разработана и применяется формализованная система критериев на основе комплексного анализа результатов оценки общественной значимости, чистых активов и эффективности финансово-хозяйственной деятельности таких предприятий и обществ. Используемая система критериев утверждена постановлением Правительства Саратовской области от 30 октября 2007 г. N 377-П.
План реформирования
Законодательное закрепление системы критериев для сохранения в государственной собственности области государственных унитарных предприятий и долей в уставных капиталах обществ, а также создание прозрачной модели мониторинга эффективности их деятельности позволят повысить эффективность государственного управления.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень: установление системы критериев для сохранения государственных унитарных предприятий и долей субъекта Российской Федерации в уставных капиталах организаций.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень: достижение положения, при котором не менее 90 процентов государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат области, удовлетворяют установленным критериям.
Планируется законодательное закрепление системы критериев для сохранения в государственной собственности области государственных унитарных предприятий и долей в уставных капиталах организаций с внедрением регулярной оценки деятельности указанных предприятий и организаций на предмет соответствия установленным критериям с последующей реструктуризацией субъектов, не удовлетворяющих требованиям бюджетной эффективности или социальной значимости.
В отношении оставшихся в государственной собственности области государственных унитарных предприятий и обществ приоритетным направлением государственной политики должно являться повышение эффективности деятельности предприятий и обществ, направленной на решение социальных задач, а также тех видов работ и услуг, которые не могут осуществлять по тем или иным причинам негосударственные организации.
Реестры и результаты деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Саратовской области, будут опубликованы в печатных СМИ области и (или) на сайте Правительства области.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - достижение состояния, при котором не менее 90 процентов государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат области, удовлетворяют установленным критериям.
Оценка рисков
Определенные риски связаны с недостаточностью информации о деятельности организаций иных форм, используемой для сравнительного анализа в соответствии с установленной системой критериев.
Имеются также организационные риски, обусловленные длительностью процедур, связанных с проведением реструктуризации.
Кроме того, возможно ухудшение показателей эффективности деятельности государственных унитарных предприятий и организаций вследствие негативного воздействия финансового кризиса.
2.4.6.Мероприятие 17. "Внедрение формализованных процедур
управления государственным долгом, принятия долговых
обязательств, их рефинансирования"
Анализ исходного состояния
В настоящее время министерством финансов области ведется учет государственных долговых обязательств области, в том числе в разрезе видов долговых обязательств. Разработаны сводный график платежей по обслуживанию и погашению обязательств на весь срок действия текущего долга, методика расчета общего остатка задолженности по всем видам долговых обязательств. Ведется ежедневная работа по расчету оценки долговой нагрузки по всем долговым инструментам, позволяющая анализировать долговую нагрузку и составление прогнозных планов платежей.
Постановлением Правительства Саратовской области от 20 октября 2000 г. N 109-П "О государственном внутреннем долге Саратовской области" министерством финансов области была разработана и утверждена Государственная долговая книга области, а органами местного самоуправления - муниципальные долговые книги. С целью повышения качества процедур ведения Государственной долговой книги области и получения более полной и оперативной информации постановлениями Правительства Саратовской области от 27 июня 2002 г. N 55-П и от 19 декабря 2006 г. N 406-П в нее были внесены изменения. В соответствии с постановлением Правительства Саратовской области от 20 октября 2000 г. N 109-П в Государственную долговую книгу области вносятся сведения об объеме долговых обязательств области по всем видам государственных заимствований области, о датах привлечения и погашения заимствований, форме обеспечения обязательств и др. В отдельных разделах заполняются структура государственного долга области и обслуживание государственного долга области с учетом бюджетных назначений и фактически произведенных расходов по погашению и обслуживанию долга, объемах заимствований, предельные значения долговых и гарантийных обязательств, установленные законом области об областном бюджете.
Кроме того, указанным правовым актом министерству финансов области предоставлены полномочия по привлечению заимствований от имени Саратовской области и представлению региона в договорах о предоставлении государственных гарантий области. Аналогичные полномочия установлены в муниципальных образованиях области.
Ведется ежедневный мониторинг уровня государственного долга области и гарантийных обязательств области, расходов по погашению и обслуживанию долга. Все эти параметры сравниваются с предельными значениями, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации и законом области об областном бюджете на очередной финансовый год. Фактическое привлечение заимствований осуществляется в пределах, установленных программой государственных внутренних заимствований области.
Приказом министерства финансов Саратовской области от 29 декабря 2007 г. N 878 утверждена методика расчета долговой нагрузки на областной бюджет (долговой емкости областного бюджета) с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период.
Органы местного самоуправления области на регулярной основе представляют в министерство финансов области информацию о муниципальных долговых обязательствах.
Уровень автоматизации процедур ведения долговой книги позволяет оперативно рассчитывать объем долга на запрашиваемую дату, а также получать данные по структуре долга, кредиторам, расходам на обслуживание и погашение долга.
Информация о состоянии государственного долга области ежемесячно представляется в Министерство финансов Российской Федерации.
Создана единая система эффективного управления государственным долгом области и муниципальным долгом, конкретизированы и выработаны основные направления системы управления государственным долгом области.
При проведении объективного анализа и оценки долговой нагрузки на областной бюджет и во избежание рисков, возникающих в процессе управления государственным долгом области (экономический, ценовой, рыночный, курсовой, кредитный, расчетный, риск пролонгации), министерство финансов области руководствуется "Основами управления рисками в области долговой политики", утвержденными приказом министерства финансов области от 20 января 2003 г. N 10а. Для этого министерство финансов области ежемесячно проводит анализ долговых обязательств.
В настоящее время Правительством области продолжается начатая в 2002 году работа по снижению долговой нагрузки на областной бюджет.
По состоянию на 1 октября 2008 года совокупный размер государственного внутреннего долга области составил 20,4 процента от размера собственных доходов областного бюджета.
Расходы по обслуживанию государственного внутреннего долга области осуществляются в пределах, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации. По итогам 2007 года соотношение расходов на обслуживание государственного долга области к совокупным расходам составило 0,9 процента.
Привлечение кредитных ресурсов и иных заимствований осуществляется в соответствии с программой государственных внутренних заимствований.
Положительным фактором, свидетельствующим о качестве управления государственным долгом области, является отсутствие на протяжении последних лет просроченных государственных долговых обязательств области.
В соответствии с приказом министерства финансов Саратовской области от 20 августа 2002 г. N 186а составляется Единый прогнозный план поступления налоговых доходов, финансирования расходов областного бюджета и погашения государственного долга области в пределах утвержденной бюджетной росписи на каждый календарный месяц и на каждую календарную неделю.
В целях повышения эффективности управления государственным долгом области для осуществления постоянного мониторинга изменений его объемов в зависимости от изменения макроэкономической ситуации министерством финансов области разработана и утверждена приказом министерства финансов Саратовской области от 11 ноября 2002 г. N 257а Методика расчета реальной стоимости государственного долга Саратовской области с учетом рыночной ставки процента по нескольким сценариям.
Методика проведения реструктуризации долга, учитывающая изменения структуры рисков и долговой нагрузки на областной бюджет, утверждена приказом министерства финансов Саратовской области от 28 августа 2002 г. N 193а.
Предоставление государственных гарантий области регулируется Законом Саратовской области от 2 июля 2008 г. N 143-ЗСО "О порядке предоставления государственных гарантий Саратовской области".
План реформирования
Совершенствование системы управления государственным долгом области будет способствовать укреплению платежеспособности области и снижению расходов на обслуживание долга.
Планируемое состояние по результатам первого этапа - третий уровень: утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) областного бюджета.
Планируемое состояние по результатам второго этапа - пятый уровень: все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном году и текущем финансовом году полностью соответствуют установленной процедуре.
В целях совершенствования системы управления государственным долгом области планируется утвердить методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) областного бюджета.
В результате будут сформированы механизмы, которые позволят не просто определять возможный объем долговых заимствований с учетом стоимости обслуживания заемных средств и долговой емкости областного бюджета, но и интегрировать процедуру принятия решений о целесообразности осуществления заимствований в управление по результатам, что позволит сопоставить необходимость осуществления заимствований за счет средств областного бюджета с реальной востребованностью финансирования расходов с учетом результативности реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ.
Публикация сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения, будет продолжена на сайте Правительства области и (или) в печатных СМИ области.
Ожидаемые результаты
Результатом реализации мероприятия станет целевой показатель - все операции по долговым обязательствам полностью соответствуют установленной процедуре.
Оценка рисков
Определенные риски связаны с возможными последствиями финансового кризиса. Так, например, возникнет проблема с привлечением кредитных ресурсов банков как на финансирование дефицита, так и на реструктуризацию имеющейся задолженности, повышение процентных ставок по кредитам повлечет увеличение расходов на обслуживание долга.
3.Перечень программных мероприятий
Перечень программных мероприятий содержит свод конкретных действий органов государственной власти области, направленных на достижение запланированных результатов с указанием исполнителей, сроков и статуса документа, подтверждающего соответствие заданным критериям.
| N п/п | Наименования мероприятий или индикаторов | Срок исполнения | Ответственные исполнители | Результат исполнения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Мероприятие 1. "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве государственных услуг юридическим и физическим лицам" | ||||
| 1 | Проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых государственных услугах юридическим и физическим лицам (отдельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики) и фактически предоставленных государственных услуг юридическим и физическим лицам за последние три отчетных года и текущий финансовый год | ежегодно до 31 мая | министерство финансов области, министерство здравоохранения области, министерство социального развития области, министерство культуры области, министерство образования области, министерство по развитию спорта, физической культуры и туризма области, управление делами Правительства области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 2 | Утверждение структуры перечня государственных услуг юридическим и физическим лицам и общих требований к порядку мониторинга потребности в государственных услугах, а также к порядку осуществления стоимостной оценки данной потребности | до 30 марта 2009 года | министерство финансов области | постановление Правительства области |
| 3 | Утверждение перечня государственных услуг юридическим и физическим лицам и порядка мониторинга потребности в государственных услугах, оказываемых бюджетными учреждениями, подведомственными главному распорядителю средств областного бюджета, а также порядка осуществления стоимостной оценки данной потребности | до 30 июня 2009 года | министерство здравоохранения области, министерство социального развития области, министерство культуры области, министерство образования области, министерство по развитию спорта, физической культуры и туризма области, управление делами Правительства области | правовые акты главных распорядителей средств областного бюджета |
| 4 | Утверждение порядка учета результатов мониторинга потребности в государственных услугах юридическим и физическим лицам при формировании проекта областного бюджета | до 31 мая 2009 года | министерство финансов области | постановление Правительства области |
| 5 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" результатов оценки потребности в предоставлении государственных услуг юридическим и физическим лицам и фактически предоставленным услугам | ежегодно | министерство информации и печати области, министерство здравоохранения области, министерство социального развития области, министерство культуры области, министерство образования области, министерство по развитию спорта, физической культуры и туризма области, управление делами Правительства области | публикация |
| 6 | Достижение состояния, при котором отклонение потребности в предоставлении государственных услуг юридическим и физическим лицам (по каждой из государственных услуг из утвержденного перечня), в том числе в стоимостном выражении, в последнем отчетном году не отличается не более чем на 15 процентов от фактически предоставленных данных услуг | до 30 июня 2010 года | министерство финансов области, министерство здравоохранения области, министерство социального развития области, министерство культуры области, министерство образования области, министерство по развитию спорта, физической культуры и туризма области, управление делами Правительства области | аналитическая записка, табличные материалы |
| Мероприятие 2. "Стандартизация государственных услуг юридическим и физическим лицам" | ||||
| 7 | Утверждение общих требований к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам | до 31 марта 2009 года | министерство финансов области | постановления Правительства области |
| 8 | Утверждение требований к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам по перечню государственных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, подведомственными главному распорядителю средств областного бюджета | до 30 июня 2009 года | министерство здравоохранения области, министерство социального развития области, министерство культуры области, министерство образования области, министерство по развитию спорта, физической культуры и туризма области, управление делами Правительства области | правовые акты главных распорядителей средств областного бюджета |
| 9 | Утверждение порядка оценки соответствия требований к качеству фактически предоставляемых государственных услуг юридическим и физическим лицам утвержденным требованиям | до 31 марта 2009 года | министерство финансов области | постановление Правительства области |
| 10 | Инвентаризация состояния материально-технической базы государственных учреждений области на соответствие требованиям к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам на ежегодной основе | до 15 марта 2010 года | министерство финансов области, министерство здравоохранения области, министерство социального развития области, министерство культуры области, министерство образования области, министерство по развитию спорта, физической культуры и туризма области, управление делами Правительства области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 11 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет", а также в местах предоставления соответствующих услуг утвержденных требований к качеству предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам | требования к качеству по мере утверждения; информация до 30 июня 2010 года | министерство информации и печати области, министерство здравоохранения области, министерство социального развития области, министерство культуры области, министерство образования области, министерство по развитию спорта, физической культуры и туризма области, управление делами Правительства области | публикация |
| 12 | Достижение положения, при котором все предоставляемые государственные услуги юридическим и физическим лицам в последнем отчетном году и (или) текущем финансовом году имеют требования к качеству предоставления | до 30 июня 2010 года | министерство финансов области, министерство здравоохранения области, министерство социального развития области, министерство культуры области, министерство образования области, министерство по развитию спорта, физической культуры и туризма области, управление делами Правительства области | аналитическая записка, табличные материалы |
| Мероприятие 3. "Создание предпосылок для развития новых форм оказания государственных услуг юридическим и физическим лицам" | ||||
| 13 | Проведение ежегодной оценки возможности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменение типа существующих государственных учреждений на автономные) и (или) предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам частными компаниями | ежегодно до 30 апреля | министерство финансов области, министерство здравоохранения области, министерство социального развития области, министерство культуры области, министерство образования области, министерство по развитию спорта, физической культуры и туризма области, управление делами Правительства области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 14 | Утверждение порядка изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (порядка создания автономных учреждений путем изменения типа существующих государственных учреждений) | до 30 апреля 2009 года | министерство финансов области, комитет по управлению имуществом области | постановление Правительства области |
| 15 | Утверждение плана изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (плана создания автономных учреждений путем изменения типа существующих государственных учреждений) | до 30 апреля 2009 года | министерство финансов области, комитет по управлению имуществом области | постановление Правительства области |
| 16 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" планируемых и фактических результатов изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (в т.ч. изменения типа существующих государственных учреждений на автономные) | до 30 июня 2010 года | министерство информации и печати области, министерство здравоохранения области, министерство социального развития области, министерство культуры области, министерство образования области, министерство по развитию спорта, физической культуры и туризма области, управление делами Правительства области | публикация |
| 17 | Достижение состояния, при котором доля государственных услуг, предоставляемых организациями иных, за исключением бюджетных учреждений, организационноправовых форм, составляет не менее 20 процентов от общего объема соответствующих услуг | до 30 июня 2010 года | министерство финансов области, министерство здравоохранения области, министерство социального развития области, министерство культуры области, министерство образования области, министерство по развитию спорта, физической культуры и туризма области, управление делами Правительства области | аналитическая записка, табличные материалы |
| Мероприятие 4. "Формирование и реализация государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам" | ||||
| 18 | Утверждение порядка формирования главными распорядителями средств областного бюджета государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам | до 31 марта 2009 года | министерство финансов области | постановление Правительства области |
| 19 | Утверждение порядка мониторинга и контроля за исполнением государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам | до 31 марта 2009 года | министерство финансов области | постановление Правительства области |
| 20 | Достижение состояния, при котором все государственные услуги юридическим и физическим лицам, утвержденные перечнем государственных услуг, производятся в соответствии с государственными заданиями на оказание государственных услуг юридическим и физическим лицам | до 30 июня 2010 года | министерство финансов области, министерство здравоохранения области, министерство социального развития области, министерство культуры области, министерство образования области, министерство по развитию спорта, физической культуры и туризма области, управление делами Правительства области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 21 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" результатов мониторинга и контроля за исполнением государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам | до 30 июня 2010 года | министерство информации и печати области, министерство здравоохранения области, министерство социального развития области, министерство культуры области, министерство образования области, министерство по развитию спорта, физической культуры и туризма области, управление делами Правительства области | публикация |
| 22 | Достижение состояния, при котором не менее 80 процентов фактически предоставленных в соответствии с государственными заданиями государственных услуг юридическим и физическим лицам за последний отчетный год соответствуют установленным требованиям к качеству предоставления услуг | до 30 июня 2010 года | министерство финансов области, министерство здравоохранения области, министерство социального развития области, министерство культуры области, министерство образования области, министерство по развитию спорта, физической культуры и туризма области, управление делами Правительства области | аналитическая записка, табличные материалы |
| Мероприятие 5. "Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ" | ||||
| 23 | Инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития территории на среднеи долгосрочную перспективу, и их отражения в действующих ведомственных и долгосрочных целевых программах | ежегодно до 30 июня | министерство экономического развития и торговли области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 24 | Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные и долгосрочные целевые программы (программные мероприятия) | до 31 мая 2009 года | министерство финансов области, министерство экономического развития и торговли области | постановление Правительства области |
| 25 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" рейтинга эффективности ведомственных и долгосрочных целевых программ | до 30 апреля 2010 года | министерство информации и печати области, министерство экономического развития и торговли области | публикация |
| 26 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" ведомственных и долгосрочных целевых программ | на регулярной основе | министерство информации и печати области, органы исполнительной власти области государственные заказчики программ | публикация |
| 27 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" отчетов о ходе реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ | до 30 апреля 2010 года | министерство информации и печати области, органы исполнительной власти области государственные заказчики программ | публикация |
| 28 | Объем бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих ведомственных и долгосрочных целевых программ, составляет не менее 50 процентов от общего объема непроцентных расходов областного бюджета | до 30 июня 2010 года | министерство финансов области, министерство экономического развития и торговли области, органы исполнительной власти области государственные заказчики программ | аналитическая записка, табличные материалы |
| Мероприятие 6. "Внедрение среднесрочного финансового планирования" | ||||
| 29 | Наличие утвержденного в установленном порядке среднесрочного финансового плана | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | постановление Правительства области |
| 30 | Внесение изменений в законодательство области в части установления норм утверждения проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | закон Саратовской области |
| 31 | Утверждение порядка формирования проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа "скользящей трехлетки" | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | приказ министерства финансов области |
| 32 | Публикация в сети "Интернет" материалов к проекту бюджета на очередной финансовый год и плановый период одновременно с проектом вносимого в областную Думу областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также материалов публичных слушаний и обсуждений | до 31 декабря 2009 года | министерство информации и печати области, министерство финансов области | публикация |
| 33 | Утверждение проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период | до 31 декабря 2009 года | министерство финансов области | закон Саратовской области |
| Мероприятие 7. "Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований" | ||||
| 34 | Инвентаризация расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования, предусматриваемых в областном бюджете расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год | ежегодно до 30 июня | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 35 | Утверждение порядка планирования бюджетных ассигнований из областного бюджета (раздельно по действующим и принимаемым обязательствам) с выделением видов бюджетных ассигнований (в том числе публичных обязательств), а также результатов (непосредственных и конечных) использования бюджетного ассигнования | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | приказ министерства финансов области |
| 36 | Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий | до 31 мая 2009 года | министерство финансов области, министерство экономического развития и торговли области | постановление Правительства области |
| 37 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" реестра расходных обязательств области и консолидированного реестра расходных обязательств муниципальных образований, нормативных правовых актов, регулирующих планирование бюджетных ассигнований из областного бюджета | до 30 июня 2010 года | министерство информации и печати области, министерство финансов области | публикация |
| Мероприятие 8. "Внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи" | ||||
| 38 | Оценка уровня фактической бюджетной обеспеченности муниципальных образований и анализа ее отклонений от расчетной бюджетной обеспеченности, определяемой при распределении дотаций на выравнивание, за последние три отчетных года и текущий финансовый год | ежегодно до 30 июня | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 39 | Утверждение методик формирования общих объемов дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов, городских округов и поселений и их распределения без ограничения срока действия | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | закон Саратовской области |
| 40 | Утверждение методик распределения субсидий на софинансирование расходов (фонд софинансирования расходов), в рамках которых производится перераспределение средств, с учетом соблюдения требований к результатам расходования данных средств, а также условий их предоставления | до 30 июня 2010 года | министерство финансов области, главные распорядители средств областного бюджета | закон Саратовской области |
| 41 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" методик (проектов методик), расчетов и результатов распределения и предоставления межбюджетных трансфертов | (по мере готовности) до 30 июня 2010 года | министерство информации и печати области, министерство финансов области | публикация |
| 42 | Достижение состояния, при котором отклонение фактической бюджетной обеспеченности за отчетный год муниципального района (городского округа), имеющего самый низкий уровень бюджетной обеспеченности, и муниципального района (городского округа), имеющего самый высокий уровень бюджетной обеспеченности, составляет не более двух раз (за 2009 год) | до 30 июня 2010 года | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| Мероприятие 9. "Формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам" | ||||
| 43 | Оценка фактических кассовых разрывов по муниципальным образованиям, возникших в ходе исполнения бюджетов за последний отчетный год и текущий финансовый год | ежегодно до 30 июня | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 44 | Утверждение методики предоставления бюджетных кредитов на кассовый разрыв, обеспечивающей равные возможности его получения для всех муниципальных образований по единым принципам | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | постановление Правительства области |
| 45 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" данных о наличии кассовых разрывов и об объемах предоставленных бюджетных кредитов в разрезе муниципальных образований помесячно | до 30 июня 2010 года | министерство информации и печати области, министерство финансов области | публикация |
| 46 | Отсутствие просроченной задолженности по предоставленным бюджетным кредитам | до 30 июня 2010 года | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| Мероприятие 10. "Стимулирование реформирования муниципальных финансов" | ||||
| 47 | Анализ по муниципальным образованиям использования в текущем финансовом году инструментов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированного на результат (наличие среднесрочного финансового плана или бюджета на очередной финансовый год и плановый период, ведомственных и долгосрочных целевых программ, реестров расходных обязательств) | ежегодно до 30 июня | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 48 | Утверждение положения о предоставлении на конкурсной основе субсидий на реформирование муниципальных финансов на условиях софинансирования за счет местных бюджетов в размере не менее 20 процентов | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | постановление Правительства Саратовской области |
| 49 | Разработка методических рекомендаций и модельных нормативных правовых актов для муниципальных образований, необходимых для реализации программ реформирования | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | методические рекомендации, модельные нормативные правовые акты |
| 50 | Утверждение в областном бюджете субсидий на реформирование муниципальных финансов в размере не менее 15 процентов от общего объема расходов на реализацию Программы | до 31 декабря 2009 года | министерство финансов области | закон Саратовской области |
| 51 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" нормативных правовых актов, регулирующих процедуру отбора муниципальных образований и условий предоставления субсидий на реформирование муниципальных финансов, результатов отбора и отчетов о реализации соответствующих программ реформирования муниципальных финансов, а также необходимых для реализации этих программ методических рекомендаций и модельных нормативных правовых актов для муниципальных образований | по мере готовности | министерство информации и печати области, министерство финансов области | публикация |
| 52 | Достижение состояния, при котором происходит формирование муниципальными образованиями получателями субсидий на реформирование муниципальных финансов трехлетнего бюджета на очередной финансовый год и плановый период, состоящего не менее чем на 30 процентов из расходов на реализацию ведомственных и (или) долгосрочных целевых программ | до 30 июня 2010 года | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| Мероприятие 11. "Организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований" | ||||
| 53 | Проведение оценки показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, за последний отчетный год | ежегодно до 30 июня | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 54 | Утверждение методики балльной оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, предполагающей формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | приказ министерства финансов области |
| 55 | Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в составе общей ежегодной оценки деятельности органов местного самоуправления | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | постановление Правительства области |
| 56 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" результатов оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, а также ежегодной оценки деятельности органов местного самоуправления | до 30 июня 2010 года | министерство информации и печати области, министерство финансов области | публикация |
| 57 | Увеличение за последний отчетный год средней по муниципальным образованиям оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в сравнении с предыдущим финансовым годом | до 30 июня 2010 года | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| Мероприятие 12. "Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета" | ||||
| 58 | Проведение оценки показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета, за последний отчетный год | ежегодно до 30 апреля | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 59 | Утверждение методики балльной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета, предполагающей формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | приказ министерства финансов области |
| 60 | Разработка методических рекомендаций, модельных нормативных правовых актов, необходимых для повышения качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | приказ министерства финансов области |
| 61 | Утверждение порядка применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей средств областного бюджета | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области, министерство экономического развития и торговли области | распоряжение Правительства области |
| 62 | Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" рейтинга и результатов оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета | до 30 июня 2010 года | министерство информации и печати области, министерство финансов области | публикация |
| 63 | Публикация в СМИ и (или) сети "Интернет" ежегодной оценки деятельности руководителей соответствующих главных распорядителей средств областного бюджета | до 30 июня 2010 года | министерство информации и печати области, министерство экономического развития и торговли области | публикация |
| 64 | Увеличение за последний отчетный год средней по главным распорядителям средств областного бюджета оценки качества финансового менеджмента в сравнении с предыдущим отчетным годом | до 30 июня 2010 года | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| Мероприятие 13. "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов" | ||||
| 65 | Оценка причин возникновения временных кассовых разрывов при исполнении областного бюджета и их финансовых последствий за последний отчетный год и текущий финансовый год | ежегодно до 30 июня | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 66 | Внесение изменений в порядок формирования кассового плана исполнения областного бюджета в части утверждения методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года | до 20 февраля 2009 года | министерство финансов области | приказ министерства финансов области |
| 67 | Утверждение основных источников покрытия временных кассовых разрывов | до 20 февраля 2009 года | министерство финансов области | приказ министерства финансов области |
| 68 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" нормативных правовых актов, регулирующих вопросы планирования и финансирования временных кассовых разрывов | по мере утверждения | министерство информации и печати области, министерство финансов области | публикация |
| 69 | Достижение состояния, при котором просроченная задолженность по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов, отсутствует | до 30 июня 2010 года | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| Мероприятие 14. "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий" | ||||
| 70 | Инвентаризация кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения за последний отчетный год и текущий финансовый год | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 71 | Утверждение порядка урегулирования просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, ее переоформления в форму иных обязательств | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | постановление Правительства области |
| 72 | Утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе просроченной | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | постановление Правительства области |
| 73 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" информации о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе просроченной | до 30 июня 2010 года | министерство информации и печати области, министерство финансов области | публикация |
| Мероприятие 15. "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот по уплате налогов и сборов" | ||||
| 74 | Оценка объема налоговых льгот по каждому виду льгот за последний отчетный год и текущий финансовый год | ежегодно до 30 июня | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 75 | Утверждение порядка ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот | до 31 марта 2009 года | министерство финансов области, министерство экономического развития и торговли области, министерство инвестиционной политики области | постановление Правительства области |
| 76 | Утверждение запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности | до 30 июня 2009 года | министерство финансов области | закон Саратовской области |
| 77 | Ежегодная публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности | ежегодно | министерство информации и печати области, министерство финансов области, министерство экономического развития и торговли области | публикация |
| 78 | Достижение состояния, при котором объем налоговых льгот составляет менее пяти процентов налоговых доходов областного бюджета за последний отчетный год | до 30 июня 2010 года | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| Мероприятие 16. "Повышение эффективности использования государственной собственности области" | ||||
| 79 | Оценка результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат области, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий за три последние отчетных года и текущий финансовый год | ежегодно до 30 июня | комитет по управлению имуществом области, министерство экономического развития и торговли области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 80 | Установление системы критериев для сохранения государственных унитарных предприятий и долей области в уставных капиталах организаций | до 31 марта 2009 года | комитет по управлению имуществом области | закон Саратовской области |
| 81 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" реестров и результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат области | до 30 июня 2010 года | министерство информации и печати области, комитет по управлению имуществом области, министерство финансов области | публикация |
| 82 | Достижение состояния, при котором не менее 90 процентов государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат области, удовлетворяют установленным критериям (за 2009 год) | до 30 июня 2010 года | комитет по управлению имуществом области | аналитическая записка, табличные материалы |
| Мероприятие 17. "Внедрение формализованных процедур управления государственным долгом области, принятия долговых обязательств, их рефинансирования" | ||||
| 83 | Оценка действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за последние три отчетных года и текущий финансовый год | ежегодно до 30 июня | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
| 84 | Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) областного бюджета | до 31 мая 2009 года | министерство финансов области | постановление Правительства области |
| 85 | Публикация в печатных СМИ и (или) сети "Интернет" сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения (за 2009 год) | до 30 апреля 2010 года | министерство информации и печати области, министерство финансов области | публикация |
| 86 | Достижение состояния, при котором все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном году и текущем финансовом году полностью соответствуют установленной процедуре | до 30 июня 2010 года | министерство финансов области | аналитическая записка, табличные материалы |
4.Ресурсное обеспечение Программы
Общий объем финансирования Программы составляет в сумме 106,2011 млн. рублей.
Реализацию Программы планируется осуществлять за счет двух основных источников: субсидий на реформирование региональных финансов из федерального бюджета в сумме 70,2118 млн. рублей (прогнозно) и средств областного бюджета в сумме 35,9893 млн. рублей.
Объем финансирования Программы
Исключен с 25 декабря 2009 года
Части третья, четвертая исключены с 25 декабря 2009 года
План использования субсидий из федерального бюджета и средств областного бюджета на софинансирование мероприятий Программы (далее - план финансирования Программы) разрабатывается в соответствии с требованиями Министерства финансов Российской Федерации и утверждается Правительством области.
Основные направления финансирования определяются с учетом комплексного характера Программы исходя из необходимости создания базовых условий для достижения целей и реализации задач, поставленных Программой, а именно: повышение квалификации и уровня технической оснащенности органов государственной власти области, создание единого информационного пространства и обеспечение публичности мероприятий Программы в СМИ и сети "Интернет". Учитывая особую важность введения Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", предполагается выделение субсидий на проведение реформ в финансово-бюджетной сфере муниципальных образований. В таблице 4 дается обоснование основных направлений финансирования расходов на реализацию Программы.
Таблица 4
Обоснование основных направлений финансирования расходов
на реализацию Программы
| Направления финансирования | Обоснование |
| 1 | 2 |
| Внедрение новых информационных и телекоммуникационных технологий, совершенствование и модернизация автоматизированной системы управления бюджетным процессом, повышение уровня технической оснащенности органов государственной власти области и подведомственных им государственных учреждений | Повышение публичности власти, прозрачности процедур принятия решений невозможно осуществить без применения новых информационных и телекоммуникационных технологий, позволяющих организовать не только информирование населения, но и включение граждан непосредственно в процесс принятия решений. Выделение средств на приобретение компьютеров и оргтехники обусловлено необходимостью модернизации финансово-бюджетных и экономических служб отраслевых министерств и финансовых органов муниципальных образований. Выполнение поставленных Программой задач и развитие рынка услуг требует должного и современного технического и программнотехнологического обеспечения |
| Предоставление субсидий на реформирование муниципальных финансов | Стимулирование реформирования системы управления общественными финансами на уровне муниципальных образований посредством предоставления субсидий позволит существенно ускорить реформу в финансово-бюджетной сфере муниципальных образований |
| Повышение профессионального уровня государственных гражданских и муниципальных служащих, работников бюджетных учреждений | Повышение эффективности деятельности власти невозможно осуществить без высококвалифицированных кадров. С учетом этого расходы на подготовку кадров обусловлены необходимостью повышения квалификации государственных гражданских и муниципальных служащих по вопросам государственного управления и профессиональной деятельности |
| Консультационные услуги и проведение научно-исследовательских работ | Высокая текущая нагрузка на сотрудников Правительства области, наличие ограничений по численности обосновывают необходимость привлечения к работам по Программе сторонних организаций консультационных компаний. Привлекаемые консультанты должны иметь опыт проведения реформ в сфере общественных финансов, что создаст оптимальные условия по выполнению Программы |
| Повышение информационной доступности, обеспечение публичности мероприятий Программы | Повышение эффективности деятельности власти непосредственно связано с публичностью деятельности власти, что достигается за счет публикации в СМИ и сети "Интернет" нормативных правовых актов и аналитических материалов. Активному включению населения в процесс разработки нормативных правовых актов будет служить публикация их проектов в сети "Интернет" |
| Управление Программой, в том числе материальное стимулирование участников реализации Программы | В целях мотивации к достижению результатов, постоянного поддержания заинтересованности государственных гражданских служащих в качественном выполнении работ будет осуществляться материальное стимулирование участников реализации программных мероприятий |
С учетом вышеизложенного указанные средства планируется использовать по направлению "Реализация Программы реформирования", предусмотренному приложением 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2004 г. N 238, в том числе на:
внедрение новых информационных и телекоммуникационных технологий, совершенствование и модернизацию автоматизированной системы управления бюджетным процессом, повышение уровня технической оснащенности органов государственной власти области и подведомственных им государственных учреждений;
предоставление субсидий на реформирование муниципальных финансов;
повышение профессионального уровня государственных гражданских и муниципальных служащих, работников бюджетных учреждений;
консультационные услуги и проведение научно-исследовательских работ;
повышение информационной доступности, обеспечение публичности мероприятий Программы;
управление Программой, в том числе материальное стимулирование участников реализации Программы;
другие расходы, предусмотренные пунктом 21 указанного приложения.
Поэтапный план финансирования Программы должен учитывать сроки реализации мероприятий. Расходы на первом этапе Программы будут связаны преимущественно с созданием условий для реализации мероприятий Программы и направлены на разработку нормативных правовых актов, приобретение технических средств и программного обеспечения, повышение квалификации кадров, обеспечение публичности проводимых реформ.
Расходы второго этапа связаны непосредственно с реализацией основных положений Программы: реструктуризацией сети бюджетных учреждений, завершением работ по внедрению программного обеспечения и его сопровождению, а также с публикацией в СМИ и сети "Интернет" материалов Программы.
Для повышения финансовой заинтересованности органов местного самоуправления и поддержки программ реформирования муниципальных финансов выделение субсидий муниципальным образованиям предполагается осуществлять в два этапа: по результатам проведения конкурса и итогам реализации программных мероприятий.
Оценка эффективности расходов по Программе строится на соотнесении их объема с ожидаемым бюджетным эффектом от реализации программных мероприятий и приведена в разделе 6 "Оценка эффективности реализации Программы с перечнем целевых показателей и индикаторов, характеризующих уровень достижения целей Программы и ее результативность".
5.Организация управления реализацией Программы и контроль за ходом ее выполнения
Постановлением Правительства Саратовской области от 25 марта 2008 г. N 127-П "О мерах по реализации Закона Саратовской области "Об областном бюджете на 2008 год" утвержден план мероприятий по реформированию бюджетной сферы и бюджетного процесса области.
В соответствии с приказом министерства финансов области от 29 апреля 2008 г. N 296 общую координацию работ и методическое руководство по реализации программных мероприятий осуществляет отдел реформирования бюджетного процесса бюджетного управления министерства финансов области.
Уполномоченным органом по координации работы органов исполнительной власти области по реализации Программы является министерство финансов области (постановление Правительства Саратовской области от 10 ноября 2008 г. N 432-П "О межведомственной рабочей группе по разработке и контролю за реализацией Программы реформирования региональных финансов Саратовской области на 2008 - 2010 годы").
Перечень программных мероприятий представлен в третьем разделе Программы и обеспечивает комплексный подход и координацию работы всех исполнителей Программы.
В целях обеспечения взаимодействия органов государственной власти области, органов местного самоуправления в соответствии с постановлением Правительства области от 10 ноября 2008 г. N 432-П создан координационный орган - межведомственная рабочая группа по разработке и контролю за реализацией Программы реформирования региональных финансов Саратовской области на 2008 - 2010 годы (далее - рабочая группа).
В состав рабочей группы вошли:
заместитель Председателя Правительства области, председатель межведомственной рабочей группы;
министр финансов области, заместитель председателя межведомственной рабочей группы;
референт отдела реформирования бюджетного процесса бюджетного управления министерства финансов области, секретарь межведомственной рабочей группы;
члены межведомственной рабочей группы - представители органов государственной власти области.
Председатель рабочей группы руководит деятельностью рабочей группы, проводит ее заседания, осуществляет общий контроль за реализацией принятых на заседаниях решений.
Основной задачей рабочей группы является рассмотрение вопросов, связанных с реализацией Программы.
Рабочая группа в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральным законодательством, Уставом (Основным Законом) Саратовской области, иными правовыми актами Саратовской области, а также Положением о межведомственной рабочей группе.
Рабочая группа осуществляет следующие функции:
разработка предложений в план законопроектных работ с целью реализации направлений реформирования, предусмотренных Программой;
сопровождение и контроль эффективности проводимых мероприятий, а также оперативная оценка хода выполнения Программы;
рассмотрение проектов нормативных правовых актов и других материалов, полученных в ходе реализации Программы;
обеспечение информирования общественности о ходе реализации мероприятий Программы, а также обратной связи для определения эффективности проводимых мероприятий и подготовки предложений о возможной их корректировке;
внесение предложений о включении в проект закона области об областном бюджете расходов, связанных с реализацией Программы;
подготовка материалов для представления отчетов о реализации Программы в Министерство финансов Российской Федерации.
Организационная схема управления Программой предполагает вовлечение в процесс реализации Программы представителей областной Думы, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений и иных заинтересованных организаций и предприятий.
Контроль за исполнением Программы осуществляется в установленном порядке министерством финансов области, министерством экономического развития и торговли области в соответствии с постановлением Правительства Саратовской области от 3 июня 2003 г. N 61-П "О порядке разработки и реализации долгосрочных областных целевых программ".
Для обеспечения контроля за выполнением мероприятий Программы исполнительные органы государственной власти области, ответственные за реализацию тех или иных мероприятий Программы, в установленные перечнем программных мероприятий сроки будут представлять в министерство финансов области отчеты о выполнении мероприятий Программы.
Председатель рабочей группы будет регулярно докладывать о ходе выполнения Программы Губернатору области.
В рамках реализации Программы будет обеспечено публичное раскрытие информации о планах, условиях и результатах реализации программных мероприятий. Это обеспечит контроль за реализацией Программы со стороны общества, повысит ответственность исполнительных органов государственной власти области за принятые решения.
В целях мотивации к достижению результатов, постоянного поддержания заинтересованности государственных гражданских служащих в качественном выполнении работ материальное стимулирование будет осуществляться на регулярной основе по результатам реализации мероприятий.
6.Оценка эффективности реализации Программы
с перечнем целевых показателей и индикаторов,
характеризующих уровень достижения целей Программы
и ее результативность
Важным показателем эффективности реализации Программы является изменение балльной оценки качества управления финансами Саратовской области, рассчитанной в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 сентября 2008 г. N 453 "О проведении в 2008 году отбора субъектов Российской Федерации для распределения субсидий на реформирование региональных финансов" для целей проведения конкурсного отбора субъектов Российской Федерации.
Оценка исходного состояния системы управления общественными финансами Саратовской области (по состоянию на 1 июля 2008 года) составляет 17,0 балла.
В результате реализации первого этапа Программы планируется, что оценка системы управления общественными финансами Саратовской области (по состоянию на 1 июля 2009 года) составит 54,4 балла.
В результате реализации Программы планируется, что оценка системы управления общественными финансами Саратовской области (по состоянию на 1 июля 2010 года) составит 97,8 балла из 100 возможных.
Экономический эффект от реализации Программы будет получен за счет:
повышения качества предоставления государственных услуг юридическим и физическим лицам, в том числе за счет создания системы учета потребности в предоставляемых услугах, установления требований к качеству государственных услуг;
расширения практики применения среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат, в том числе за счет более полного использования инструментов программно-целевого планирования;
совершенствования межбюджетных отношений и качества управления муниципальными финансами, в том числе путем реформирования муниципальных финансов;
улучшения качества финансового менеджмента, в том числе за счет повышения уровня профессиональной подготовки государственных гражданских и муниципальных служащих и технической модернизации рабочего процесса.
Бюджетный эффект от реализации Программы будет выражаться в:
увеличении доходной базы областного бюджета за счет использования долговой политики для привлечения инвестиционных ресурсов на реализацию инфраструктурных проектов, повышения эффективности деятельности организаций государственного сектора экономики, сокращения объема предоставляемых налоговых льгот;
сокращении неэффективных бюджетных расходов, кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий области.
Структурный эффект от реализации Программы состоит в:
более эффективном использовании бюджетных средств вследствие повышения самостоятельности и заинтересованности субъектов бюджетного процесса в достижении результатов;
сокращении количества государственных бюджетных учреждений, численности занятых в бюджетной сфере;
увеличении доли инвестиционных расходов бюджета области;
снижении риска выпадения доходов и его негативного воздействия на обслуживание долговых обязательств;
повышении уровня компетентности и ответственности руководителей и специалистов органов государственной власти области и органов местного самоуправления, специалистов, занятых в общественном секторе.
Планируется, что в целом эффект от реализации Программы составит 400 - 450 млн. рублей, что существенно превышает расходы на ее реализацию.