Приложение к Решению от 25.12.2008 г № 728/56-03 Программа
Инвестиционная программа развитие систем теплоснабжения муп «Энгельсские городские тепловые сети энгельсского муниципального образования саратовской области»
Паспорт инвестиционной программы
"Развитие систем теплоснабжения МУП "Энгельсские
городские тепловые сети ЭМО Саратовской области"
| Наименование инвестиционной программы | Инвестиционная программа "Развитие систем теплоснабжения МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" (далее - инвестиционная программа) | |
| Основание для разработки инвестиционной программы | Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 210-ФЗ "Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса" | |
| Разработчик | МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" | |
| Цели инвестиционной программы | - повышение надежности и стабильности функционирования систем теплоснабжения МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" и бесперебойное снабжение потребителей услугами - повышение качества предоставляемых услуг теплоснабжения и ГВС - создание резерва генерирующих мощностей, обеспечивающего возможность подключения к источникам теплоснабжения новых объектов жилищного и промышленного строительства | |
| Перечень мероприятий инвестиционной программы и их стоимость, тыс. руб. | 1. Реконструкция котельной ул. Полиграфическая, 188 | 21189 |
| 2. Реконструкция котельной ул. Студенческая, 187 | 16140 | |
| 3. Реконструкция котельной ул. Василевского | 98903 | |
| 4. Реконструкция котельной ул. Волжский проспект, 61 | 34536 | |
| 5. Реконструкция ЦТП ул. Краснодарская, 13 | 11249 | |
| Объемы и источники финансирования | Общий объем прогнозируемого финансирования: 182017 тыс. руб. В том числе на 2009 год: - 16509 тыс. руб. - за счет платы за подключение вновь создаваемых (реконструируемых) объектов недвижимости (зданий, строений, сооружений и иных объектов; - 17450 тыс. руб. - в составе тарифа на тепловую энергию. | |
| Ожидаемые конечные результаты реализации мероприятий и показатели социальноэкономической эффективности | - обеспечение потребителей стабильными и качественными услугами теплоснабжения - повышение надежности работы системы теплоснабжения города Энгельса - снижение аварийности на оборудовании котельных - улучшение финансово-экономических показателей работы предприятия, снижение себестоимости за счет экономии энергоресурсов |
ВВЕДЕНИЕ
На первом этапе реформирование жилищно-коммунального хозяйства происходило в основном путем повышения ставок оплаты жилья и коммунальных услуг. В нынешних условиях предполагается в большей мере сосредоточить усилия на повышении надежности и качества обслуживания потребителей, рационализации и снижении затрат предприятий, производящих жилищно-коммунальные услуги. Решение этих задач подразумевает в качестве необходимого условия проведение мероприятий по ликвидации сверхнормативного износа основных фондов и внедрению ресурсосберегающих технологий. Реализация этих мероприятий, в свою очередь, требует инвестиционных вложений, обоснованность и упорядоченность которых регламентируется путем утверждения инвестиционной программы развития.
Соответствовать требованиям социально-экономического развития муниципального образования может только современный теплогенерирующий комплекс - экономически эффективный и динамично развивающийся, соответствующий экологическим стандартам, оснащенный передовыми технологиями и высококвалифицированными кадрами.
Инвестиционная программа включает в себя комплекс мероприятий, повышающих надежность функционирования коммунальных систем теплоснабжения, обеспечивающих комфортные и безопасные условия проживания людей.
Целью инвестиционной программы развития систем теплоснабжения муниципального образования является обеспечение устойчивого финансирования строительства и модернизации систем теплоснабжения с достижением общественной и коммерческой эффективности в рамках программы комплексного развития систем теплоснабжения. Инвестиционная программа определяет объем, структуру, условия размещения инвестиций, сроки и последовательность реализации инвестиционных проектов.
Основными задачами инвестиционных программ развития систем теплоснабжения муниципального образования являются:
- обеспечение развития систем теплоснабжения муниципального образования в рамках программы комплексного развития систем теплоснабжения;
- сдерживание роста тарифов на товары и услуги организаций систем теплоснабжения;
- обеспечение надежности и качества, экологической безопасности теплоснабжения потребителей.
Формирование и реализация инвестиционных программ базируется на следующих принципах:
- целевом - обеспечение строительства и модернизации систем теплоснабжения в соответствии с решениями и мероприятиями программы комплексного развития систем теплоснабжения;
- плановом - формирование инвестиционной программы в рамках перспективного плана развития систем теплоснабжения;
- системности - рассмотрение инвестиционной программы как единой системы с учетом взаимного влияния всех элементов программы друг на друга;
- комплексности - формирование инвестиционного плана по развитию и модернизации систем теплоснабжения в увязке с программами комплексной застройки территорий муниципального образования и производственными программами промышленных предприятий.
Разработка инвестиционной программы МУП "Энгельсские городские тепловые сети Саратовской области" осуществлялась согласно Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. N 210-ФЗ "Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса" и приказу Министерства регионального развития РФ от 10 октября 2007 г. N 99 "Об утверждении методических рекомендаций по разработке инвестиционных программ организаций коммунального комплекса".
1.Анализ существующего состояния системы теплоснабжения
МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО
Саратовской области"
1.1.Характеристика предприятия
Муниципальное унитарное предприятие "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" (далее - Предприятие) является правопреемником муниципального унитарного предприятия "Энгельсские городские тепловые сети", зарегистрированного решением Комитета по управлению имуществом г. Энгельса и Энгельсского района от 19 ноября 1999 г. N 165.
Свидетельство о государственной регистрации N 000325742 серия 64 от 10 октября 2003 г. Организационно-правовая форма - муниципальное унитарное предприятие.
Деятельность Предприятия осуществляется на основании Устава, утвержденного решением Комитета по управлению имуществом Администрации ЭМО от 1 июля 2003 г. N 165.
Местонахождение предприятия: г. Энгельс, ул. Смоленская, д. 15.
Предприятие в своей деятельности руководствуется законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Уставом Предприятия, учетной политикой Предприятия, коллективным договором, локальными нормативными актами.
Предприятие обладает правами юридического лица, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках.
Предприятие находится в ведомственном подчинении комитета ЖКХ, ТЭК, транспорта и связи администрации Энгельсского муниципального района.
Уставный капитал на 01.01.2007 составил 110779 руб. 87 коп., что соответствует данным бухгалтерского учета и Устава. Уставный фонд предприятия формируется в порядке, установленном муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления Энгельсского муниципального района.
Имущество Предприятия является муниципальной собственностью и закреплено за ним договором хозяйственного ведения с комитетом по управлению имуществом администрации Энгельсского муниципального района.
Согласно Уставу основным видом деятельности Предприятия является производство, передача, распределение тепловой энергии в целях удовлетворения общественных потребностей в тепловой энергии и получении прибыли.
В течение 2007 года Предприятие осуществляло свою деятельность на основании следующих лицензий:
- Д 257668 N 60009747 от 20.05.2003, выдана Министерством энергетики РФ на осуществление деятельности по эксплуатации тепловых сетей;
- N 58-ДГ-000244 от 20.03.2003, выдана Госгортехнадзором России на осуществление деятельности по эксплуатации газовых сетей;
- N 58-ЭВ-000236 от 17.03.2003, выдана Госгортехнадзором России на осуществление деятельности по эксплуатации взрывоопасных производственных объектов.
1.2.Характеристика оборудования и тепловых сетей
На балансе Предприятия находятся 38 котельных, обеспечивающих производство тепловой энергии. Установленная мощность котельных составляет 218,7 Гкал/час, присоединенная тепловая нагрузка - 148,78 Гкал/кал.
Годы ввода котельных в эксплуатацию:
1950 - 1959 гг. - 3 котельные;
1960 - 1969 гг. - 12 котельных;
1970 - 1979 гг. - 8 котельных;
1980 - 1989 гг. - 10 котельных;
1990 - 1999 гг. - 3 котельные;
2000 - 2006 гг. - 2 котельные.
В котельных установлено 153 котла, в том числе:
- Факел - 45 шт.;
- Минск - 7 шт.;
- котел Наделяева - 32 шт.;
- Универсал 5,6 - 28 шт.;
- Тула - 3 шт.;
- НР-17 - 11 шт.;
- ТВГ-8М- 6 шт.;
- Ишма-100У - 3 шт.;
- КСВаУ-0,63 - 2 шт.;
- ДКРВ 4, ДКРВ 6,5 - 6 шт.;
- КВГМ 10 - 3 шт.;
- ТВГ-4 - 2 шт.;
- КВа-2,5 - 5 шт.
Во всех котельных в качестве основного вида топлива используется природный газ. 3 котельные (ул. Новая, 41, ул. Халтурина, ул. Чапаева, 25) являются пристроенными и не имеют наружных тепловых сетей. 10 котельных имеют сезонный характер работы и работают только в отопительный период (196 дней). Остальные котельные (25 котельных) обеспечивают потребителей тепловой энергией в виде отопления и горячего водоснабжения круглый год, за исключением 15 дней на плановый ремонт и гидравлические испытания тепловых сетей.
Отпуск тепла потребителям производится по температурному графику - 95 - 70 С. Система теплоснабжения закрытая, зависимая. Нагрузка на горячее водоснабжение составляет 56,15 Гкал/час., централизованное горячее водоснабжение осуществляется от 23 котельных, от 6 котельных горячее водоснабжение осуществляется через бойлера, установленные в подвалах жилых домов.
Отпуск тепла с котельных производится по трубопроводам диаметром от 50 мм до 500 мм в подземном и надземном исполнении. Срок эксплуатации теплотрасс колеблется от 3 до 26 и более лет. Режимно-наладочные испытания на тепловых сетях за последние 10 лет не проводились.
Из 25 котельных, обеспечивающих потребителей ГВС, 7 котельных работают по двухтрубной системе (в тепловых узлах потребителей находятся водоводяные теплообменники для приготовления ГВС) по отопительному температурному графику со срезкой на 65с, и 18 котельных обеспечивают горячее водоснабжение по отдельным трубопроводам (4-трубная система), т.е. горячая вода для нужд ГВС готовится непосредственно в котельных или на ЦТП. В случае с ЦТП теплоноситель от котельной до ЦТП подается по двухтрубной системе, а от ЦТП до потребителей - по 4-трубной. Сети ГВС работают по температурному графику 65/51 С.
Приборы учета тепловой энергии на котельных отсутствуют. Учет расхода природного газа осуществляется приборами типа Гипер-Флоу-3ПМ, ВРСГ, РГ-600, РГ-400, РГ-250, РГ-100, РГ-40. Расчет за потребление энергоресурсов производится на основании приборов учета.
Протяженность тепловых сетей от котельных Предприятия в 2006 году составляла 69702 м в однотрубном исчислении, в 2007 году протяженность тепловых сетей увеличилась и составила 72417 м в однотрубном исчислении, в связи с заключением новых договоров (договорная нагрузка на отопление и горячее водоснабжение увеличилась на 4,46 Гкал/ч.). На 2008 год протяженность тепловых сетей остается на уровне 2007 года при незначительном увеличении договорной нагрузки на 1,44 Гкал/ч (корректировка существующих договоров).
Котельные, оборудованные котлами единичной мощностью более 4 Гкал/ч, имеют достаточно высокий КПД. Значительно хуже показатели котельных, оборудованных котлами малой мощности "НР-17", "Универсал", "Факел" и т.д., это определяется как крайне низкими техническими характеристиками самих котлов, так и повсеместным отсутствием либо неработоспособностью химводоподготовки и, соответственно, накипью на тепловоспринимающих поверхностях и заносом котлов продуктами коррозии.
Режимные карты работы котлоагрегатов отсутствуют. В котельных установлены чугунно-секционные, стальные котлы старых модификаций, находящихся в эксплуатации 10 и более лет. В результате этого КПД котлоагрегатов резко отличается от паспортных данных, что влечет за собой увеличение норматива удельного расхода топлива на выработку 1 Гкал тепловой энергии. Отдельные источники тепла расположены на значительном расстоянии от единичного потребителя тепла, что негативно сказывается на увеличении норматива удельного расхода топлива.
1.3.Описание основных проблем теплоснабжения
Анализ состояния систем теплоснабжения, находящихся в эксплуатации у Предприятия, выявил наличие целого ряда проблем, требующих комплексного подхода при их решении. К числу основных из них следует отнести следующие:
1.Высокий уровень морального и физического износа основного тепломеханического оборудования источников и тепловых сетей, в том числе значительная доля оборудования и теплотрасс, выработавших нормативный срок службы.
Более половины котельных находятся в эксплуатации свыше 30 лет, четвертая часть от общего количества - более 20 лет. Более 60 % от общего количества котлов, установленных в котельных предприятия, - котлы малой мощности типа "Универсал", "Факел", и т.д., к тому же имеющие степень износа, не позволяющую обеспечить безаварийное и качественное производство тепловой энергии для потребителей. Средний уровень износа теплотехнического оборудования приближается к критическому, при достижении которого резко возрастает количество аварий.
2.Дефицит мощности источников тепловой энергии для обеспечения существующей и перспективной застройки в отдельных районах города.
Наличие большой доли маломощных котельных является сдерживающим фактором развития строительного сектора, так как делает невозможным значительное увеличение подключаемой нагрузки при вводе в эксплуатацию новых объектов. Таким образом, этот показатель отрицательно характеризует не только отрасль жилищно-коммунального хозяйства города, но и оказывает негативное влияние на перспективы экономического и социального развития муниципального образования в целом.
3.Низкий уровень защищенности тепловых сетей от коррозии, вследствие недостаточного применения антикоррозийной защиты.
В 20-и из 38-и котельных в водогрейных для подпитки тепловых сетей отсутствуют установки водоподготовки. В остальных 18-и котельных последние не соответствуют современным требованиям к проведению ХВО. Существующее положение ведет к образованию твердых отложений на внутренней поверхности котлов, теплообменников и трубопроводов тепловых станций, что существенно снижает теплоотдачу и приводит к серьезным потерям энергии. Эти потери могут достигать 60 %. Большие отложения могут полностью блокировать работу системы, привести к закупориванию, ускорить коррозию и в итоге вывести из строя дорогое оборудование. Таким образом, надежность и экономичность работы котельного, теплоэнергетического и другого подобного оборудования в значительной степени зависит от эффективности проведенной водоподготовки.
4.Низкий уровень автоматизации, отсутствие автоматики или применение непрофильной автоматики.
Установленные системы автоматики не отвечают современным требованиям к автоматизации технологических процессов производства тепловой энергии. Щиты автоматики реализуют только функции автоматики безопасности и световую, звуковую сигнализации работы котлоагрегатов. Поддержание температуры воды от котлов в заданном режиме, процесс горения, поддержание постоянным разряжение в топке регулируется вручную с помощью регулирующих кранов.
5.Высокий удельный расход топлива на производство 1 Гкал тепловой энергии.
Высокий удельный расход топлива на производство 1 Гкал тепловой энергии обусловлен высокой степенью износа теплового оборудования и ведет к увеличению издержек на производства тепла, что, в свою очередь, сказывается негативным образом на росте тарифов для потребителей.
ВЫВОДЫ:
Необходимость обновления основных фондов в теплоэнергетике г. Энгельса обусловлена объективными причинами. Практика продления ресурса оборудования закладывает будущее отставание в эффективности производства, более того, создает угрозу для полного и надежного обеспечения населения и экономики города тепловыми ресурсами, повышение рисков развития кризисных ситуаций в теплообеспечении города. Реализация инвестиционной программы позволит переломить ситуацию в отрасли теплоснабжения в сторону улучшения качества поставляемых услуг.
2.Цели и задачи инвестиционной программы
Целью данной инвестиционной программы является повышение надежности, экономической доступности, качества и экологической безопасности услуг, представляемых потребителю теплоснабжения.
Инвестиционная программа рассмотрена с точки зрения:
- соответствия представляемых документов, предъявляемым требованиям;
- определения методов оценки эффективности инвестиционных программ;
- улучшения качества предоставления услуг потребителям, в том числе:
- определение доступности для потребителя услуги теплоснабжения;
- определение платежеспособности населения.
- снижение эксплуатационных затрат, повышение экономической эффективности производства тепловой энергии с применением энергосберегающих технологий;
- реновации сферы теплового хозяйства;
- создания новой инженерной инфраструктуры;
- обоснованности источников финансирования инвестиционной программы предприятия и соблюдения установленной органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в области регулирования тарифов и надбавок нормы рентабельности предприятия.
Основной задачей инвестиционной программы является реконструкция коммунальных систем теплоснабжения, а именно:
- реконструкция котельных и центрального теплового пункта (далее ЦТП) под существующие объемы теплопотребления для увеличения надежности и качества теплоснабжения;
- реконструкция котельных и ЦТП для создания технического задела для планируемых объектов теплопотребления нового жилищного строительства в городе Энгельсе.
3.План технических мероприятий проектов инвестиционной программы
В соответствии с бизнес-планом по развитию систем теплоснабжения, согласованным с главой администрации Энгельсского муниципального района, в состав инвестиционной программы включено пять проектов по реконструкции котельных и центрального теплового пункта (далее ЦТП). Объекты реконструкции:
1.Котельная, расположенная по адресу ул. Полиграфическая, 188;
2.Котельная, расположенная по адресу ул. Студенческая, 187;
3.Котельная, расположенная по адресу ул. М. Василевского;
4.Котельная, расположенная по адресу Волжский проспект;
5.ЦТП, расположенный по адресу ул. Краснодарская, 13.
Реконструкция данных объектов позволит улучшить качество и надежность коммунальных услуг теплоснабжения, снизить текущие затраты по эксплуатации и ремонтам, а также создать технический задел мощности для дальнейшего подключения объектов нового строительства города.
Организациями-застройщиками были направлены запросы в МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" на выдачу технических условий в связи с плановым строительством новых объектов.
Таблица 3.1
Информация от застройщиков
| N п/п | Наименование организациизастройщика | Запрос номер, дата | Объект МУП "Энгельсские городские тепловые сети" | Потребная нагрузка, Гкал/час |
| 1 | ЗАО ПП "ЖБК-3" | N 172 от 12.02.2007 | Котельная ул. Полиграфическая, 188 | 3,11 |
| 2 | ООО "Строй-сервис-2" | N 1182 от 05.12.2007 | Котельная ул. Студенческая, 187 | 11,50 |
| 3 | ООО "Атолл" | N 56 от 13.11.2006 | Котельная ул. М. Василевского | 9,69 |
| 4 | ООО "Волжский проспект" | N 5 от 09.01.2007 | Котельная Волжский проспект, 61 | 42,00 |
| 5 | ООО "Матис" | N 18 от 24.01.2006 | ЦТП ул. Краснодарская, 13 | 3,74 |
| 6 | ООО "Торговостроительное управление" | N 1а от 02.04.2004 | ЦТП ул. Краснодарская, 13 | 2,04 |
Текущие характеристики объектов, планируемых реконструировать в ходе реализации инвестиционной программы, представлены в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Характеристика объектов
| N п/п | Наименование объекта | Год ввода в эксплуатацию, | Срок службы, лет | Теплопроизводительность, Гкал/час |
| 1 | Котельная ул. Полиграфическая, 188 | 1996 | 12 | 8,6 |
| 2 | Котельная ул. Студенческая, 187 | 1981 | 27 | 8,6 |
| 3 | Котельная ул. М. Василевского | 1981 | 27 | 33,6 |
| 4 | Котельная Волжский проспект, 61 | 1992 | 16 | 6,8 |
| 5 | ЦТП ул. Краснодарская, 13 | 1999 | 8 | 3 |
Инвестиционная программа предусматривает пять инвестиционных проектов. Состав оборудования, работы и стоимость каждого проекта представлены в Приложении 1.
Реконструкция котельной, расположенной по адресу ул. Полиграфическая, 188.
Проектом предусмотрен демонтаж имеющегося оборудования, в частности, котлоагрегатов типа "Факел" теплопроизводительностью 0,86 Гкал/час в количестве 10 шт., вспомогательного оборудования (насосы, дымососы, фильтры и т.д.) и теплотрассы.
В результате реализации данного проекта будут установлены котлы типа КВ-Г-4,65Н в количестве 3 шт., а также насосы и теплообменники новой модификации.
Замена котлов обеспечит присоединение дополнительной тепловой нагрузки в количестве - 3,7 Гкал/час.
Реконструкция котельной, расположенной по адресу ул. Студенческая, 187.
По проекту предусмотрена замена двух котлоагрегатов типа ТВГ-4 на ТВГ-8м, установка насосов и теплообменников новой модификации, а также реконструкция участка надземной теплотрассы с целью увеличения диаметра.
Реализация проекта позволит увеличить теплопроизводительность котельной до 16,5 Гкал/час (по факту - 8,6 Гкал/час) и обеспечить дополнительную присоединенную нагрузку до 8 Гкал/час (по факту - 2,7 Гкал/час).
Реконструкция котельной, расположенной по адресу ул. М. Василевского.
В настоящее время котельная оборудована четырьмя котлоагрегатами типа ТВГ-8. По проекту инвестиционной программы планируется замена этих котлов на четыре котла типа КВГМ-10 новой модификации с использованием антикоррозийной противонакипной обработки сетевой воды системы теплоснабжения, а также предусмотрена замена вспомогательного оборудования (насосы, дымососы, фильтры и т.д.) и двух участков надземного трубопровода с целью увеличения диаметра. Также проектом предусмотрено мазутное хозяйство в качестве резервного топлива.
Это позволит ликвидировать морально устаревшее оборудованием и увеличить мощность котельной до 40,0 Гкал/час. Дополнительная присоединенная нагрузка составит 10,0 Гкал/час.
Реконструкция котельной, расположенной по адресу Волжский проспект, 61.
Проектом предусмотрен демонтаж трех котлов типа КВА-2,5 и одного котла типа Универсал-5, и установка трех котлоагрегатов типа КВ-Г-7,56-95Н новой модификации с использованием антикоррозийной противонакипной обработки сетевой воды системы теплоснабжения, установка насосов и теплообменников новой модификации. Также планируется замена вспомогательного оборудования, участка теплотрассы с целью увеличения диаметра. Реализация проекта позволит увеличить теплопроизводительность котельной до 19,5 Гкал/час (по факту - 6,8 Гкал/ч.), обеспечить дополнительную присоединенную нагрузку 15 Гкал/час (по факту - 2,3 Гкал/час), а также ликвидировать морально устаревшее оборудование.
Реконструкция ЦТП, расположенного по адресу ул. Краснодарская, 13.
Фактическая теплопроизводительность ЦТП составляет 3 Гкал/час, присоединенная нагрузка 1,7 Гкал/час.
Источником тепла данного ЦТП является ТЭЦ-3. Параметры теплоносителя работы ЦТП следующие: Т1-130 °С; Р1-5,1 кг/кв. см.; Т2-70 °С; Р2-4,2 кг/кв. см. ЦТП работает по зависимой схеме теплоснабжения и находится в эксплуатации более 8 лет. Для нужд горячего водоснабжения используются трубные водоподогреватели и циркуляционные насосы устаревшей модификации.
Техническим решением данного проекта предусмотрена замена насосов, подогревателей, энергетического оборудования центрального теплового пункта. Теплопроизводительность ЦТП увеличится до 12 Гкал/час, дополнительная присоединенная нагрузка 9 Гкал/час.
В целом исходя из условий улучшение эффективности работы и качества теплоснабжения, уменьшения затрат на обслуживание с заменой изношенного оборудования по реконструированным котельным, ЦТП инвестиционной программой предусмотрены следующие изменения.
1.Замена котлов на современные производства ОАО "Дорогобужкотломаш" типа КВ-Г-4,65Н (-7,56), КВГМ-10, ТВГ-8м - крупнейшего производителя водогрейных котлов, лидера в области комплексных решений в сфере теплоснабжения, энерго и ресурсосбережения России. Использование этих котлов даст значительные преимущества:
- минимальные затраты на теплоснабжение благодаря высокому КПД оборудования (в т.ч. импортного) и современной теплоизоляции;
- минимальные затраты на теплоснабжение благодаря высокой степени автоматизации, позволяющей регулировать подачу тепла в зависимости от температуры наружного воздуха;
- безопасность эксплуатации благодаря повышенным требованиям к надежности оборудования;
- экологическая чистота выбросов;
- простота и экономичность обслуживания.
2.Замена старых кожухотрубных теплообменников на разборные пластинчатые компании-производителя "Danfoss". Преимущество агрегатов данного типа главным образом заключается в более интенсивно происходящем теплообмене: коэффициент теплопередачи получается в 3 - 4 раза больше, чем в кожухотрубном водоподогревателе, что позволяет значительно уменьшить поверхность теплообмена, пластинчатые теплообменники очень компактны и имеют меньший вес. Так же достоинством таких аппаратов является возможность установки дополнительного количества пластин, если со временем возникает необходимость увеличить тепловую нагрузку. Кроме того, такие теплообменники просты в обслуживании и ремонте.
3.Предусмотрена замена существующих изношенных насосов на центробежные насосы типа "Д". Насосы характеризуются высокой надежностью в работе (гарантийный ресурс более 20 тыс. часов), тип центробежных насоса из-за наличия двухстороннего рабочего колеса и двухстороннего подвода жидкости имеет хорошую всасывающую способность и лучшую кавитацию. Насосы укомплектованы устройствами плавного пуска, которые смягчают пусковые характеристики насосов, снижают пусковые токи и увеличивают число запусков электродвигателей. Более высокое КПД и низкие энергозатраты позволят снизить энергопотребление.
4.Замена старых водоподготовительных установок на современные ВПУ-2,5 (-5), позволит снизить расход катионита для регенерации, улучшит качество подпиточной воды - за счет осветления и снижение жесткости, что так же скажется на увеличении продолжительности работы котлоагрегатов и трубопроводов тепловых сетей.
5.Замена участков тепловых сетей на новые, обеспечит пропускную способность трубопровода для подключения дополнительной присоединенной тепловой нагрузки; снижение затрат воды на утечки. С применением для теплоизоляции трубопроводов жестких ППУ, имеющим наименьшим коэффициент теплопроводности, долговечности (не менее 30 лет), надежная антикоррозийная защита трубопроводов и высокой акустической изоляция, что позволит значительно снизить тепловые потери через теплоизоляционные конструкции.
3.1.План-график мероприятий
В соответствии с планируемыми мероприятиями разработан план-график выполнения работ со сроком реализации инвестиционной программы 2009 - 2011 гг.
Таблица 3.1.1
План-график мероприятий
| N п/п | Наименование проекта (адрес объекта) | Реализация мероприятий | |||||||||||
| 2009 год | 2010 год | 2011 год | |||||||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| 1 | Реконструкция котельной (ул. Полиграфическая, 188) | ||||||||||||
| 2 | Реконструкция котельной (ул. Студенческая, 187) | ||||||||||||
| 3 | Реконструкция котельной (ул. М. Василевского) | ||||||||||||
| 4 | Реконструкция котельной (Волжский проспект, 61) | ||||||||||||
| 5 | Реконструкция ЦТП (ул. Краснодарская, 13) |
При составлении графика учитывались временные характеристики проведения работ по реконструкции котельных и ЦТП, а также плановые поступления финансовых средств от реализации проектов.
В соответствии с разработанным планом-графиком работ для каждого объекта определена дата ввода в эксплуатацию:
1.Котельная (ул. Полиграфическая, 188) - июнь 2010 года;
2.Котельная (ул. Студенческая, 187) - июнь 2010 года;
3.Котельная (ул. М. Василевского) - декабрь 2011 года;
4.Котельная (Волжский проспект, 61) - декабрь 2011 года;
5.ЦТП (ул. Краснодарская, 13) - декабрь 2009 года.
Следует отметить, что проект реконструкции котельной, расположенной по адресу ул. М. Василевского, наиболее объемный, так как предусматривает замену двух участков теплотрассы, а также организацию мазутного хозяйства в качестве резервного топлива.
Мероприятия по реконструкции котельных и ЦТП включают в себя:
- проектно-изыскательские работы (ПИР);
- приобретение основного и вспомогательного оборудования;
- демонтаж существующего оборудования;
- строительно-монтажные работы (СМР), включающие пусконаладочные работы.
На период выведения котельных из эксплуатации предприятие располагает дополнительными резервными мощностями для бесперебойного обеспечения теплоснабжением потребителей.
4.Финансовый план реализации инвестиционной программы
При формировании финансового плана реализации инвестиционной программы необходимо учесть следующие факторы:
- проекты, требующие значительных средств и высокой концентрации капитальных вложений (в рассматриваемом случае, например, реконструкция котельных), могут выполняться только после накопления достаточного количества этих средств, которые будут поступать более или менее равномерно в течение рассматриваемого периода - в виде надбавки к тарифу или платы за подключение. Для реализации подобных проектов возможно также использование кредитных схем, но это повлечет за собой значительное удорожание инвестиционной программы, поэтому подобный вариант не рассматривается.
- многие работы на тепловых сетях технологически возможно выполнять только в течение межотопительного периода - с мая по сентябрь включительно.
Реализация инвестиционной программы базируется преимущественно на использовании собственных средств предприятия - финансовых средств, поступающих от реализации услуг теплоснабжения в части установленных надбавок к ценам (тарифам) для потребителей (инвестиционная составляющая).
Расчет затрат на выполнение инвестиционной программы складывается из стоимости мероприятий по инвестиционным проектам (см. Приложение 1).
Таблица 4.1
Удельный вес проектов в общей стоимости ИП
| N п/п | Наименование мероприятий | Стоимость реализации проекта, тыс. руб. | Удельный вес, % |
| 1. | Реконструкция котельной по ул. Полиграфическая, 188 | 21189 | 11,64 |
| 2. | Реконструкция котельной по ул. Студенческая, 187 | 16140 | 8,87 |
| 3. | Реконструкция котельной по ул. М. Василевского | 98903 | 54,34 |
| 4. | Реконструкция котельной по ул. Волжский проспект, 61 | 34536 | 18,97 |
| 5. | Реконструкция ЦТП по ул. Краснодарская, 13 | 11249 | 6,18 |
| Итого | 182017 | 100,00 |
Структура инвестиционной программы (5 проектов) в разрезе работ выглядит следующим образом:
Таблица 4.2
Структура инвестиционной программы
| N п/п | Наименование затрат | Стоимость, тыс. руб. | Удельный вес, % |
| 1. | ПИР | 3812 | 2,09 |
| 2. | Затраты на приобретение оборудования | 99453 | 54,64 |
| 3. | Демонтаж оборудования | 27847 | 15,30 |
| 4. | СМР | 50905 | 27,97 |
| Итого | 182017 | 100,00 |
Таким образом, затраты на реализацию мероприятий складываются из стоимости проектных работ, а также капитальных затрат на проведение непосредственно комплекса работ, в том числе затрат на приобретение оборудования. Основной объем капитальных вложений происходит на этапе производства работ и составляет порядка 80 % от совокупных затрат на реализацию инвестиционной программы.
Стоимость проектно-изыскательских работ учитывается на основании примерного расчета, произведенного организацией-разработчиком, ООО "Геосервис", оказывающим данный вид услуг. Расчет произведен согласно Сборнику цен на проектные работы для строительства и составил 762 тыс. руб.
Финансирование инвестиционной программы планируется осуществлять преимущественно за счет инвестиционной надбавки к тарифу на производство и передачу тепловой энергии.
Таблица 4.3
Финансовый план инвестиционной программы
| Показатель | Всего | 2009 год | 2010 год | 2011 год | |||||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| ИТОГО инвестиционные доходы | 182017 | 13706,85 | 14898,75 | 15196,73 | 15792,66 | 15215 | 15215 | 15210 | 15210 | 15395 | 15390 | 15395 | 15392 |
| Мероприятия в соответствии с инвестиционной программой | 182017 | 10869 | 17252 | 13068 | 17 151 | 15500 | 15000 | 16098 | 15270 | 15449 | 15400 | 14925 | 16035 |
| Описание работ | 1. ПИР: Полиграфическая, Студенческая, ЦТП 2. Покупка оборудов-я Студенческая | 1. Покупка оборудов-я: Полиграфическая, ЦТП | 1. Демонтаж: Полиграфическая Студенческая, ЦТП 2. СМР Полиграфическая | 1. СМР: Студенческая, ЦТП 2. Покупка оборудов-я: М. Василевского (часть 9000 т. р.) 3. ПИР М. Василевского | Покупка оборудов-я: М. Василевского (часть 15500 т. р.) | Покупка оборудования: М. Василевского (часть 15000 т. р.) | 1. Демонтаж ул. М. Василевского 2. ПИР Волжский пр. | Покупка оборудования: М. Василевского (остаток 15270 т. р.) | Покупка оборудования: Волжский пр. (15449) | 1. СМР ул. М. Василевского (часть 12000) 2. Покупка оборудов-я Волжский пр. (остаток 3400) | 1. Демонтаж 2. СМР Волжский пр. | СМР М. Василевского (остаток 16035) | |
| ИТОГО инвестиционные расходы | 182017 | 10869,03 | 17251,89 | 13068,46 | 17150,55 | 15500,00 | 15000,0 | 16098,10 | 15270,00 | 15449,0 | 15400,0 | 14925,33 | 16035,0 |
| Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | 0,00 | 2837,82 | 484,68 | 2612,95 | 1255,43 | 970,43 | 1185,43 | 297,33 | 237,33 | 183,33 | 173,33 | 643,00 | 0,00 |
| накопление | 17736,57 | 15681,41 | 18405,61 | 16470,43 | 16185,43 | 16395,43 | 15507,33 | 15632,33 | 15573,33 | 15568,3 | 16035,0 |
Инвестиционные доходы - это доходы, полученные в качестве составляющей тарифа на тепловую энергию (инвестиционная надбавка).
Инвестиционные расходы - необходимый объем затрат на реализацию мероприятий инвестиционной программы в соответствии с планируемым графиком.
Накопления складываются из поступающих инвестиционных доходов за текущий квартал и разницы инвестиционных доходов и расходов предыдущего квартала. Таким образом, инвестиционная программа планируется к реализации преимущественно за счет надбавки к тарифу на тепловую энергию, без привлечения кредитных средств.
5.Срок окупаемости инвестиционной программы
Срок окупаемости инвестиционного проекта является одним из наиболее распространенных и простых для понимания показателей эффективности инвестирования.
Срок окупаемости характеризует период времени, в течение которого произведенные инвестором вложения в проект возместятся доходами от его реализации.
С точки зрения коммерческой эффективности срок окупаемости проекта является существенной характеристикой эффективности инвестиций. Чем быстрее окупаются инвестиционные вложения, тем привлекательнее для инвестора реализация проекта.
Срок окупаемости представленной инвестиционной программы определяется за сроками ее реализации. Но для социально значимых проектов длительный срок окупаемости инвестиций не должен выступать определяющим фактором принятия решения о нецелесообразности реализации проекта, так как в этом случае синергетический эффект превышает по значимости коммерческую составляющую.
Сфера жилищно-коммунальных услуг обладает высоким потенциалом инвестиционного инициирования развития всей социально-экономической системы муниципального образования, поскольку инвестиции в самую "массовую" сферу общественного хозяйства проникают во все остальные сферы, формируя своеобразный инвестиционный синергетический эффект. В частности, развитие теплогенерирующих объектов являются необходимым условием расширения сектора жилищного строительства, что, в свою очередь, сопровождается получением социального эффекта в части увеличения показателя обеспеченности населения жильем.
Помимо этого, повышение качества услуг теплоснабжения, снижение аварийности теплотехнического оборудования и, как следствие, обеспечение бесперебойности функционирования систем теплоснабжения как результат проведения мероприятий, заложенных в инвестиционной программе, также необходимо учитывать при определении социальной значимости проекта.
6.Оценка эффективности инвестиционной программы
Оценка инвестиционных проектов в зависимости от субъекта принятия инвестиционного решения имеет определенную специфику и проводится по трем направлениям:
- оценка общественной эффективности;
- оценка коммерческой эффективности;
- оценка бюджетной эффективности.
Общественная эффективность ИП - система показателей, учитывающих социально-экономические последствия осуществления проекта, включая внешние эффекты и общественные блага, и характеризующих целесообразность его осуществления для общества в целом.
Коммерческая эффективность ИП - система показателей, характеризующих целесообразность реализации проекта для предприятия-инвестора и (или) внешнего инвестора.
Бюджетная эффективность ИП - система показателей, характеризующих целесообразность реализации проекта для бюджетов различных уровней.
В рассматриваемом варианте оценку эффективности целесообразно провести в разрезе общественной и экономической эффективности.
Под эффективностью инвестиционной программы следует понимать наличие совокупности экономических эффектов, достигаемых по различным аспектам производственной деятельности предприятия вследствие проведения комплекса работ, предусмотренных инвестиционной программой.
Экономический эффект от проведения мероприятий, запланированных к реализации в инвестиционной программе, складывается по следующим направлениям:
1.Снижение удельного расхода топлива на производство 1 Гкал и, соответственно, годового объема расхода топлива на 907,44 тыс. куб. м.
2.Снижение затрат на капитальный и текущий ремонт технологического оборудования реконструируемых объектов.
3.Снижение затрат на аварийно-восстановительные работы вследствие уменьшения аварийности теплового оборудования.
Кроме того, необходимо рассмотреть и общественную эффективность, т.е. ее адекватность требованиям общества (положениям действующего законодательства, а также соображениям обеспечения окружающей среды, здоровья и безопасности общества, надежности производства, сохранения энергии и естественных ресурсов) и соответствие целям социально-экономического развития общества.
Исходя из вышеизложенного, с точки зрения социально-экономической эффективности целесообразно принять к рассмотрению в качестве положительных следующие последствия реализации инвестиционной программы:
- повышение надежности и стабильности снабжения потребителей услугами, характеризующееся положительной динамикой сокращения случаев аварийных ситуаций;
- повышение качества предоставляемых услуг теплоснабжения и ГВС, заключающегося в соблюдении нормативных параметров температуры воздуха внутри помещений и температуры и давления теплоносителя в системе ГВС;
- создание резерва генерирующих мощностей, обеспечивающего возможность подключения к источникам теплоснабжения новых объектов жилищного и промышленного строительства, что является необходимым условием для динамичного и стабильного развития строительной индустрии г. Энгельса.
В свете актуальности в настоящее время вопросов энергосбережения снижение расхода топлива также можно рассматривать в качестве фактора общественной эффективности, способствующего решению проблемы сбережения невосполняемых природных ресурсов.
7.Анализ финансового состояния предприятия
7.1.Исходная информация
Основным направлением деятельности МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" является оказание услуг в сфере обеспечения надежного и бесперебойного теплоснабжения, в части выработки тепловой энергии от котельных, обеспечения теплоснабжением и горячей водой жителей г. Энгельса, обслуживания котельных, ЦТП и теплотрасс.
Общая выработка тепловой энергии в динамике 2005 - 2007 гг. представлена в Таблице 7.1.1. Основным источником информации является отчетность предприятия форма 6-т "Отчетная калькуляция себестоимости отпущенной теплоэнергии" МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области".
Таблица 7.1.1
Выработка тепловой энергии за 2005 - 2007 гг.
| Показатель | 2005 год | 2006 год | 2007 год |
| Выработано тепловой энергии, тыс. Гкал | 440,6 | 391,0 | 302,5 |
| Рост к предыдущему периоду, % | 88,74 % | 77,37 % |
По данным отчетности предприятия выработка теплоэнергии в 2006 году снижается относительно предыдущего года на 11,26 % или 49,6 тыс. Гкал. Это объясняется передачей 14 котельных в аренду ООО "Котлостройсервис". В 2007 году также наблюдается снижение выработки тепловой энергии в сравнении с 2006 годом на 22,63 % или 88,5 тыс. Гкал. Причинами послужили:
- передача в аренду 13 котельных во втором полугодии и 1 котельной в конце года (за период 2006 года была учтена выработка переданных котельных);
- окончание периода отопительного сезона ранее установленного на 9 дней.
Внешние и внутренние условия работы предприятия претерпевают изменения, в связи с чем в течение последних лет финансовое состояние предприятия стало ухудшаться: организация периодически испытывала дефицит денежных средств.
Анализ финансового состояния предприятия за 2005 - 2007 гг. позволяет определить причины возникновения финансовых затруднений и выявить пути, которые позволят предприятию стабилизировать финансовое положение.
Основным источником анализа является бухгалтерская отчетность МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" за 2005 - 2007 гг.:
- форма N 1 "Бухгалтерский баланс";
- форма N 2 "Отчет о прибылях и убытках" с расшифровками;
- форма N 3 "Отчет об изменениях капитала";
- форма N 4 "Отчет о движении денежных средств";
- форма N 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу";
- пояснительная записка к бухгалтерскому балансу.
Следует отметить, что на момент проведения финансового анализа бухгалтерский баланс за 2007 год не был сдан в налоговые органы и анализ проводился по данным прогнозного баланса.
7.2.Структура и динамика бухгалтерской отчетности
Анализ структуры и динамики финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчете о прибылях и убытках и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.
Анализ динамики баланса заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за прошедшие периоды (годы) в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.
Рассмотрим анализ баланса МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" в период с 2005 по 2007 годы.
Таблица 7.2.1
Анализ динамики бухгалтерского баланса за 2005 - 2007 гг.
| Наименование показателя | Код стр. | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Изменение 2006/2005 | Изменение 2007/2006 | Изменение 2007/2005 | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |||||
| АКТИВ | ||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | 489 | 499 | 598 | 10 | 102,04 | 99 | 119,84 | 109 | 122,3 |
| Основные средства | 120 | 86495 | 121480 | 137323 | 34985 | 140,45 | 15843 | 113,04 | 50828 | 158,7 |
| Незавершенное строительство | 130 | 11840 | 929 | 8611 | -10911 | 7,85 | 7682 | 926,91 | -3229 | 72,7 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |||||||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 98824 | 122908 | 146532 | 24084 | 124,37 | 23624 | 119,22 | 47708 | 148,3 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||
| Запасы, в том числе: | 210 | 7772 | 5107 | 5177 | -2665 | 65,71 | 70 | 101,37 | -2595 | 66,6 |
| сырье, материалы и др. аналогичные ценности | 211 | 7652 | 4975 | 5120 | -2677 | 65,02 | 145 | 102,91 | -2532 | 66,9 |
| расходы будущих периодов | 216 | 120 | 132 | 57 | 12 | 110,00 | -75 | 43,18 | -63 | 47,5 |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 30097 | 16632 | 17104 | -13465 | 55,26 | 472 | 102,84 | -12993 | 56,8 |
| Дебиторская задолженность (более > 12 месяцев) | 230 | |||||||||
| Дебиторская задолженность (менее < 12 месяцев) | 240 | 137588 | 129269 | 152587 | -8319 | 93,95 | 23318 | 118,04 | 14999 | 110,9 |
| покупатели и заказчики | 241 | 119047 | 109635 | 133806 | -9412 | 92,09 | 24171 | 122,05 | 14759 | 112,4 |
| Краткосрочные фин. вложения | 250 | |||||||||
| Денежные средства | 260 | 580 | 283 | 1666 | -297 | 48,79 | 1383 | 588,69 | 1086 | 287,2 |
| Прочие оборотные активы | 270 | |||||||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 176037 | 151291 | 176534 | -24746 | 85,94 | 25243 | 116,69 | 497 | 100,3 |
| БАЛАНС | 300 | 274861 | 274199 | 323066 | -662 | 99,76 | 48867 | 117,82 | 48205 | 117,5 |
| ПАССИВ | ||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||||
| Уставный капитал | 410 | 111 | 111 | 111 | 0 | 100,00 | 0 | 100,00 | 0 | 100,0 |
| Добавочный капитал | 420 | 80760 | 95319 | 102014 | 14559 | 118,03 | 6695 | 107,02 | 21254 | 126,3 |
| Резервный капитал | 430 | |||||||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | -56918 | -76903 | -113764 | -19985 | 135,11 | -36861 | 147,93 | -56846 | 199,9 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 23953 | 18527 | -11639 | -5426 | 77,35 | -30166 | -62,82 | -35592 | -48,6 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||
| Заемные средства | 510 | 3000 | 3000 | 3000 | 0 | 100,00 | 3000 | - | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||||||||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 3000 | 3000 | 3000 | 0 | 100,00 | 3000 | - | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||
| Займы и кредиты | 610 | 16500 | 27000 | 45000 | 10500 | 163,64 | 18000 | 166,67 | 28500 | 272,7 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 218708 | 210347 | 271642 | -8361 | 96,18 | 61295 | 129,14 | 52934 | 124,2 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 189604 | 190880 | 262614 | 1276 | 100,67 | 71734 | 137,58 | 73010 | 138,5 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 3938 | 4000 | 3368 | 62 | 101,57 | -632 | 84,20 | -570 | 85,5 |
| задолженность перед государственными внебюджетными органами | 623 | 1090 | 632 | 1445 | -458 | 57,98 | 813 | 228,64 | 355 | 132,6 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 6137 | 5710 | 1772 | -427 | 93,04 | -3938 | 31,03 | -4365 | 28,9 |
| прочие кредиторы | 625 | 17939 | 9125 | 2443 | -8814 | 50,87 | -6682 | 26,77 | -15496 | 13,6 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | |||||||||
| Доходы будущих периодов | 640 | 2775 | 2731 | 2686 | -44 | 98,41 | -45 | 98,35 | -89 | 96,8 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||||||||
| Возврат. целев. финансирован. | 661 | 12925 | 12594 | 12377 | -331 | 0,00 | -217 | 98,28 | -548 | 95,8 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 250908 | 252672 | 331705 | 1764 | 100,70 | 79033 | 131,28 | 80797 | 132,2 |
| БАЛАНС | 700 | 274861 | 274199 | 323066 | -662 | 99,76 | 48867 | 117,82 | 48205 | 117,5 |
Представленные данные позволяют сделать следующие выводы.
Общая сумма активов предприятия увеличилась в 2007 году по отношению к 2005 году на 17,5 %, в то время как сумма обязательств (долгосрочных и краткосрочных) значительно возросла на 33,4 %.
Увеличение общей суммы активов произошло за счет увеличения основных средств посредством добавочного капитала и части законченного строительства.
Увеличение суммы обязательств за рассматриваемый период (2005 - 2007 гг.), произошло, в основном, за счет увеличения статьи "Займы и кредиты" на 172,7 %. Рост по данной статье произошел за счет кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками (на 38,5 %) и перед государственными внебюджетными организациями (на 32,6 %), но предприятию удалось значительно сократить задолженность по налогам и сборам и перед прочими кредиторами (на 71 % и 86,4 % соответственно), а также снизить задолженность перед персоналом организации (на 15,5 %).
Следует отметить, что за период 2005 - 2007 гг. не наблюдается увеличения оборотных средств, это происходит из-за снижения запасов сырья и материалов, но в 2007 году возросли денежные средства предприятия на 187,2 %. Предприятие увеличило начисление обязательств покупателям и заказчикам на 12,4 %, которые в данной ситуации явились дополнительным источником финансирования.
Представленные данные позволяют сделать следующие выводы.
1.Доля оборотных средств компании составляет чуть больше половины активов компании, но с каждым годом она падает. В 2007 году снижение составило 9,4 % относительно 2005 года. Основную часть оборотных средств составляет краткосрочная задолженность покупателей и заказчиков и доля этой статьи не претерпевает существенных изменений.
2.Доля основных средств увеличивается в 2007 году на 11,04 % в сравнении с 2005 годом, что связано с приобретением нового оборудования.
3.На протяжении трех лет стабильно увеличивается добавочный капитал и составляет порядка 30 % от общей суммы пассивов. Увеличение происходит за счет ассигнования из средств бюджета.
4.Наблюдается увеличение роста статьи "Займы и кредиты", рост 2007 года к 2005 году составил 107,93 %. Предприятие вынуждено оформлять кредиты для погашения имеющейся кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками значительно увеличилась относительно 2005 года на 12,31 %.
По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы, что предприятию необходимо:
1.улучшить взаимоотношение с поставщиками и потребителями с целью получения более льготного для себя соотношения дебиторской и кредиторской задолженности;
2.определить более выгодные источники краткосрочного финансирования.
Аналогично проведен анализ на основе отчета о прибылях и убытках МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области".
Таблица 7.2.3
Анализ динамики отчета о прибылях и убытках
| Наименование показателя | Код стр. | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Изменение (+, -) 2006/2005 | Изменение (+, -) 2007/2006 | Изменение (+, -) 2007/2005 | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |||||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 422696 | 488370 | 571293 | 65674 | 115,5 | 82923 | 117,0 | 148597 | 135,2 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 460610 | 553060 | 605387 | 92450 | 120,1 | 52327 | 109,5 | 144777 | 131,4 |
| Валовая прибыль | 029 | -37914 | -64690 | -34094 | -26776 | 170,6 | 30596 | 52,7 | 3820 | 89,9 |
| Коммерческие расходы | 030 | |||||||||
| Управленческие расходы | 040 | |||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | -37914 | -64690 | -34094 | -26776 | 170,6 | 30596 | 52,7 | 3820 | 89,9 |
| Прочие доходы и расходы | ||||||||||
| Проценты к получению | 060 | |||||||||
| Проценты к уплате | 070 | |||||||||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | |||||||||
| Прочие операционные доходы | 090 | 194320 | 72948 | 52233 | -121372 | 37,5 | -20715 | 71,6 | -142087 | 26,9 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 193936 | 49909 | 62548 | -144027 | 25,7 | 12639 | 125,3 | -131388 | 32,3 |
| Внереализационные доходы | 120 | 4407 | -4407 | 0,00 | - | - | -4407 | 0,00 | ||
| Внереализационные расходы | 130 | 9700 | -9700 | 0,00 | - | - | -9700 | 0,00 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | -42823 | -41651 | -44409 | 1172 | 97,3 | -2758 | 106,6 | -1586 | 103,7 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | |||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | |||||||||
| Текущий налог на прибыль | 150 | |||||||||
| Расходы стим. характер. не приним. для целей налогообложения | 180 | 464 | 725 | 515 | 261 | 156,3 | -210 | 71,0 | 51 | 111,0 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | -43287 | -42376 | -44924 | 911 | 97,9 | -2548 | 106,0 | -1637 | 103,8 |
По данным представленной отчетности предприятия, эксперты пришли к выводу, что на протяжении анализируемого периода предприятие несло убытки, так как себестоимость услуг выше фактически выставленных к оплате счетов. Это связано со снижением отпуска тепловой энергии, как следствие, с завышением фактически сложившейся себестоимости (см. Раздел 7.5).
Прочие операционные доходы превышают расходы в 2005 - 2006 гг., что приводит к незначительному снижению чистого убытка.
В 2007 году в целом расходы предприятия превышают доходы, в результате чего убытки за период составляют 44,9 млн. руб. и рост относительно 2005 г. и 2006 г. составил 103,8 и 106 процентов соответственно.
7.3.Анализ ликвидности
Ликвидность является одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия, которая отражает возможность предприятия своевременно отвечать по текущим обязательствам (оплачивать предъявленные счета).
Для оценки ликвидности рассчитываются три основных показателя: коэффициенты абсолютной, критической и текущей ликвидности.
Таблица 7.3.1
Формулы расчета коэффициентов ликвидности
| N п/п | Наименование показателя | Формула расчета | Источники информации коды строк формы N 1 бухгалтерской отчетности |
| 1 | Коэффициент абсолютной ликвидности | (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства | (стр. 260 + стр. 250) / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660) |
| 2 | Коэффициент критической ликвидности | (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства | (стр. 260 + стр. 250 + стр. 240) / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660) |
| 3 | Коэффициент текущей ликвидности | Оборотные активы / Краткосрочные обязательства | (стр. 290) / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660) |
Расчет коэффициентов ликвидности МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" представлен в таблице.
Таблица 7.3.2
Коэффициенты ликвидности и динамика их изменения
за 2004 - 2007 гг.
| N п/п | Наименование показателя | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Оптимал. значение | Изменение 2006 г. к 2005 г. | Изменение 2007 г. к 2006 г. | Изменение 2007 г. к 2005 г. |
| 1 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,0025 | 0,0012 | 0,0053 | 0,2 - 0,3 | -0,001 | 0,004 | 0,0028 |
| 2 | Коэффициент критической ликвидности | 0,59 | 0,55 | 0,49 | 0,8 - 1,0 | -0,04 | -0,06 | -0,1003 |
| 3 | Коэффициент текущей ликвидности | 0,75 | 0,64 | 0,56 | 1,5 - 2,0 | -0,11 | -0,08 | -0,1909 |
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует возможность предприятия выполнять обязательства за счет свободных денежных средств.
Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия значительно меньше оптимального значения (0,2 - 0,3), но в 2007 году наблюдается увеличение данного показателя на 0,004 единиц относительно предыдущего года и на 0,003 единицы в сравнении с 2005 годом. Увеличившийся показатель абсолютной ликвидности 2007 года (0,0053) говорит о том, что предприятие в состоянии погасить только 0,53 % своих краткосрочных обязательств.
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет, как имеющихся денежных средств, так и ожидаемых поступлений от дебиторов.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) характеризует потенциальную способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов.
Коэффициенты критической и текущей ликвидности МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" имеют тенденцию к снижению, при этом их значения не являются оптимальными. Таким образом, можно сказать, что предприятие не способно рассчитываться по своим обязательствам, а, следовательно, платежеспособность его достаточно низкая.
7.4.Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость характеризует степень надежности организации в перспективе, зависимость предприятия от внешних источников финансирования. Финансовая устойчивость определяется соотношением собственных и заемных средств, а также их структурой. Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости - это показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования. Для характеристики источников формирования запасов используются следующие показатели:
1) наличие собственного оборотного капитала (СОК), который определяется разницей собственного капитала - СК (стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) и внеоборотных активов - ВА (стр. 190);
2) наличие перманентного капитала (ПК), который определяется как сумма СОК и долгосрочных обязательств (стр. 590);
3) общая величина основных источников формирования запасов (ОИ) - это сумма СОК, ВА и КК - краткосрочных кредитов и займов (стр. 610).
Таблица 7.4.1
Показатели финансовой устойчивости
| N п/п | Наименование показателя | 2005 год | 2006 год | 2007 год |
| 1 | Собственный оборотный капитал (СОК) | -59171 | -101650 | -155485 |
| 2 | Перманентный капитал (ПК) | -59171 | -98650 | -152485 |
| 3 | Основные источники формирования запасов (ОИ) | -42671 | -71650 | -107485 |
| 4 | Запасы (включая НДС по приобретенным ценностям) | 37869 | 21739 | 22281 |
| 5 | Показатели устойчивости: | |||
| 5.1 | абсолютная устойчивость; | - | - | - |
| 5.2 | нормальная устойчивость; | - | - | - |
| 5.3 | неустойчивое финансовое состояние; | - | - | - |
| 5.4 | кризисное финансовое состояние. | + | + | + |
По полученным данным можно сделать вывод, что предприятие на протяжении анализируемого периода находится в кризисном финансовом состоянии. Предприятие находится на грани банкротства, так как денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность и внеоборотные активы не покрывают даже кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств.
Аналогичные выводы можно сделать, проанализировав относительные показатели финансовой устойчивости, которые характеризуют степень независимости предприятия от внешних источников финансирования.
Таблица 7.4.2
Относительные показатели финансовой устойчивости
| N п/п | Наименование показателя | Характеристика | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Оптимал. значение |
| 1 | Коэффициент независимости | Характеризует долю собственных средств в общей величине источников финансирования деятельности предприятия | 0,097 | 0,078 | -0,028 | >= 0,5 |
| 2 | Коэффициент зависимости | Характеризует долю заемных средств в общей величине источников финансирования деятельности предприятия | 0,90 | 0,92 | 1,03 | |
| 3 | Коэффициент финансовой устойчивости | Показывает удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время | 0,10 | 0,09 | -0,02 | 0,8 - 0,9 |
| 4 | Коэффициент автономии | Характеризует соотношение собственных и заемных средств | 0,11 | 0,08 | -0,03 | >= 1 |
В практике прогнозирования возможного банкротства наиболее распространенным является коэффициент вероятности банкротства Альтмана (Z). Коэффициент основан на пяти показателях, от которых в наибольшей степени зависит вероятность банкротства, и их весовых коэффициентах:
Z = 1,2 КОБ + 1,4 КНП + 3,3 КПДН + 0,6 КСК + 1,0 КОА, где
КОБ - отношение оборотных активов к общей сумме активов;
КНП - отношение суммы чистой прибыли (нераспределенной прибыли) или непокрытого убытка, взятого с отрицательным знаком, к общей сумме активов;
КПДН - отношение прибыли до налогообложения к общей сумме активов;
КСК - отношение рыночной стоимости собственного капитала предприятия (суммарной рыночной стоимости акций предприятия) к балансовой стоимости заемных средств;
КОА - оборачиваемость всего капитала как отношение выручки к общей сумме активов.
Таблица 7.4.3
| Показатель | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Изменение 2006 г. к 2005 г. | Изменение 2007 г. к 2006 г. | Изменение 2007 г. к 2005 г. |
| Коэффициент вероятности банкротства | 1,56 | 1,27 | 1,58 | -0,29 | 0,31 | 0,02 |
Степень близости предприятия к банкротству определяется по следующей шкале:
Значение Z │Вероятность банкротства
────────────────────────┼──────────────────────────
менее 1,8 │ очень высокая
│
от 1,81 до 2,70 │ высокая
│
от 2,71 до 2,99 │ средняя
│
выше 3,0 │ низкаяНа базе данных отчетности МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" значение Z-счета на протяжении 2005 - 2007 гг. ниже 1,8, следовательно, вероятность банкротства очень высокая.
В связи с тем, что значения показателя Альтмана получены в результате статистической обработки результатов многолетних наблюдений за многими западными предприятиями, ориентироваться на них при анализе финансового состояния российских предприятий не корректно. Поэтому, следует обратить внимание на динамику изменения Z-показателя.
В 2007 году показатель Альтмана увеличился на 0,31 относительно 2006 года, однако в сравнении с 2005 годом произошло незначительное увеличение на 0,02.
Предпосылки сложившегося состояния предприятия различные - это результат взаимодействия многочисленных факторов, которые можно классифицировать следующим образом.
1.Дефицит собственного оборотного капитала, как следствие неэффективной производственной деятельности.
2.Низкий уровень техники, технологии и организации производства.
3.Снижение эффективности использования производственных ресурсов предприятия, его производственной мощности и как следствие высокий уровень себестоимости, убытки, "проедание" собственного капитала.
4.Низкий уровень платежеспособности предприятия, зависимость от внешних источников финансирования.
5.Наличие дебиторов-банкротов, в результате списание в убыток задолженности зарождает "цепное банкротство".
6.Привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности самофинансирования.
7.5.Анализ исполнения тарифов на тепловую энергию
Анализ исполнения тарифов на тепловую энергию, отпускаемую МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" произведен на основании постановлений Комитета государственного регулирования тарифов Саратовской области (далее КГРТ) от 9 декабря 2005 г. N 19/7, от 28 ноября 2006 г. N 18/13, от 14 сентября 2007 г. N 14/5, а также экспертных заключений.
Данные за 2005 - 2007 гг. представлены в сводной таблице (см. Таблицу 7.5.1), исходя из чего, можно сделать следующие выводы.
На протяжении анализируемого периода предприятие снижает отпуск тепловой энергии и фактически отпуск меньше утвержденного КГРТ Саратовской области: в 2005 г. на 1,72 %, в 2006 г. на 5,52 % и в 2007 г. на 4,18 %.
Фактические затраты предприятия в 2005 и 2007 году больше утвержденных на 8,98 % и 0,95 % соответственно. Следовательно, себестоимость 1 Гкал также увеличилась на 10,89 % в 2005 году и на 5,35 % в 2007 году.
Фактические затраты 2006 года ниже утвержденных КГРТ Саратовской области на 2,65 % (15041 тыс. руб.), но при снижении отпуска теплоэнергии (на 5,52 %) себестоимость 1 Гкал увеличилась на 3,04 %.
Учитывая фактические данные за период 2005 - 2007 гг.: снизившийся полезный отпуск тепловой энергии и сложившиеся расходы, тариф на тепловую энергию фактически превышает утвержденный КГРТ Саратовской области в 2005 г. на 4,2 %, в 2006 г. на 1,48 % и в 2007 г. на 3,89 %. В результате чего предприятие, отпуская тепловую энергию, несет убытки.
Таблица 7.5.1
Анализ исполнения необходимой валовой выручки,
производственных показателей и тарифа на тепловую энергию
| N п/п | Наименование показателя | Ед. изм. | 2005 год | 2006 год | 2007 год | |||||||||
| Утвержд. КГРТ | факт | Изменение факт к утвержд. КГРТ | Утвержд. КГРТ | факт | Изменение факт к утвержд. КГРТ | Утвержд. КГРТ | факт | Изменение факт к утвержд. КГРТ | ||||||
| (+, -) | % | (+, -) | % | (+, -) | % | |||||||||
| 1 | Сырье, основные материалы | тыс. руб. | 6843 | 9920 | 3077,0 | 144,97 | 11916 | 13302 | 1386,0 | 111,63 | 16089,7 | 7330 | -8759,7 | 45,56 |
| 2 | Вспомогательные материалы (вода) | тыс. руб. | 4251,5 | 3388 | -863,5 | 79,69 | 6096 | 3371 | -2725,0 | 55,30 | 5286,3 | 2438 | -2848,3 | 46,12 |
| 3 | Работы и услуги производственного характера | тыс. руб. | 30468,3 | 27676 | -2792,3 | 90,84 | 28321 | 16789 | -11532,0 | 59,28 | 33053,5 | 40692 | 7638,5 | 123,11 |
| 4 | Топливо на технологические цели | тыс. руб. | 85712,2 | 92781 | 7068,8 | 108,25 | 96556 | 88708 | -7848,0 | 91,87 | 75716,8 | 83137 | 7420,2 | 109,80 |
| 5 | Электрическая энергия на технологические цели | тыс. руб. | 20433,7 | 29285 | 8851,3 | 143,32 | 25704 | 30060 | 4356,0 | 116,95 | 19656,9 | 26158 | 6501,1 | 133,07 |
| 6 | Покупная тепловая энергия | тыс. руб. | 191300,9 | 193521 | 2220,1 | 101,16 | 283528 | 294171 | 10643,0 | 103,75 | 326705 | 320633 | -6072,0 | 98,14 |
| 7 | Затраты на оплату труда | тыс. руб. | 46818,0 | 52247 | 5429,0 | 111,60 | 63777 | 56041 | -7736,0 | 87,87 | 63080 | 62053,5 | -1026,5 | 98,37 |
| 8 | Отчисления на социальные нужды | тыс. руб. | 12313,1 | 13497 | 1183,9 | 109,61 | 16774 | 14264 | -2510,0 | 85,04 | 16590 | 15824,1 | -765,9 | 95,38 |
| 9 | Амортизация основных средств | тыс. руб. | 7630,8 | 7977 | 346,2 | 104,54 | 7985 | 10003 | 2018,0 | 125,27 | 10692 | 12734,9 | 2042,9 | 119,11 |
| 10 | Прочие затраты всего, в том числе: | тыс. руб. | 16116 | 29494 | 13378,0 | 183,01 | 26909 | 26335 | -574,0 | 97,87 | 32282,5 | 34362,7 | 2080,2 | 106,44 |
| непроизводственные расходы (налоги и другие обязательные платежи и сборы) | тыс. руб. | 2020 | 1913 | -107,0 | 94,70 | 2249 | 1781 | -468,0 | 79,19 | 1972,8 | 1852,8 | -120,0 | 93,92 | |
| 11 | Итого расходов | тыс. руб. | 421887,5 | 459786,0 | 37898,5 | 108,98 | 567566,0 | 553044,0 | -14522,0 | 97,44 | 599152,7 | 605363,2 | 6210,5 | 101,04 |
| 12 | Выпадающие доходы | тыс. руб. | 519 | -519,0 | - | 519 | -519,0 | - | ||||||
| 13 | Всего себестоимость продукции | тыс. руб. | 421887,5 | 459786,0 | 37898,5 | 108,98 | 568085 | 553044 | -15041,0 | 97,35 | 599671,7 | 605363,2 | 5691,5 | 100,95 |
| 14 | Полезный отпуск | тыс. Гкал | 974,84 | 958,1 | -16,7 | 98,28 | 979 | 925 | -54,0 | 94,48 | 854,9 | 819,2 | -35,7 | 95,82 |
| 15 | Себестоимость 1 Гкал | руб./Гкал | 432,78 | 479,89 | 47,1 | 110,89 | 580,27 | 597,89 | 17,6 | 103,04 | 701,45 | 738,97 | 37,5 | 105,35 |
| 16 | Прибыль | тыс. руб. | 27084,8 | 0 | -27084,8 | - | 8700 | 0 | -8700,0 | 0,00 | 8441,8 | -8441,8 | 0,00 | |
| 17 | Всего | тыс. руб. | 448972,3 | 459786 | 10813,7 | 102,41 | 576785 | 553044 | -23741,0 | 95,88 | 608113,5 | 605363,2 | -2750,3 | 99,55 |
| 18 | Тариф на тепловую энергию | руб./Гкал | 460,56 | 479,89 | 19,3 | 104,20 | 589,16 | 597,89 | 8,7 | 101,48 | 711,33 | 738,97 | 27,6 | 103,89 |
8.Расчет изменения уровня действующих тарифов в результате включения в них средств на реализацию инвестиционной программы
Расчет тарифов на тепловую энергию в период реализации инвестиционной программы производился на основании утвержденной Комитетом государственного регулирования тарифов Саратовской области необходимой валовой выручки, с учетом индексации затрат, и объема полезного отпуска на 2008 год.
Согласно прогнозу формирования развития экономики на период до 2020 года Минэкономразвития РФ для индексации затрат использовались следующие коэффициенты:
Таблица 8.1
Прогноз Минэкономразвития РФ
| N п/п | Наименование | 2009 г./2008 г. | 2010 г./2009 г. | 2011 г./2010 г. |
| 1 | Инфляция (ИПЦ) | 6,0 | 5,0 | 5,8 |
| 2 | Электрическая энергия | 15,0 | 13,0 | 10,1 |
| 3 | Газ природный | 27,7 | 27,7 | 21,2 |
| 4 | Предельный индекс тарифов на услуги ЖКХ | 18,0 | 18,0 | 11,8 |
В Таблице 8.2 представлен расчет тарифных последствий, указаны проценты индексации.
Статья затрат "Оплата труда" была проиндексирована в соответствии с прогнозом Минэкономразвития России, т.к. реализация инвестиционной программы не приведет к значительным изменениям нормативной численности предприятия.
По статьям "Амортизационные отчисления" и "Налог на имущество" учитывались планируемые изменения затрат, связанные с вводом - выводом основных производственных фондов в ходе реконструкции котельных и центрального теплового пункта (см. п. 8.1).
В статье "Топливо на технологические нужды" учтена экономия денежных средств за счет снижения удельного расхода природного газа при условии сохранения полезного отпуска теплоэнергии (см. п. 8.2).
Снижение затрат по статье "Работы и услуги производственного характера" за счет исключения расходов на капитальный ремонт реконструируемых котельных не планируется, т.к. на предприятии существует дефицит необходимых денежных средств на капитальный ремонт изношенного оборудования.
Таким образом, экономия средств будет направлена на проведение капитального ремонта других объектов.
Затраты по статьям "Налог на землю", "Налог на владельцев транспортных средств", "Плата за предельно допустимые выбросы", "Арендная плата" и "Процент за пользование кредитом" не подлежат индексации и включаются в тарифы будущих периодов на уровне 2008 года.
Таблица 8.2
Расчет необходимой валовой выручки и ожидаемых тарифов
на период реализации инвестиционной программы
| N п/п | Наименование показателя | Ед. изм. | Утверждено КГРТ на 2008 год | Процент индексации 2009/2008 | Ожидаемый 2009 год | Процент индексации 2010/2009 | Ожидаемый 2010 год | Процент индексации 2011/2010 | Ожидаемый 2011 год |
| 1 | Сырье, основные материалы | тыс. руб. | 17484,4 | 6 | 18533,46 | 5 | 19608,40 | 5,8 | 20745,69 |
| 2 | Вспомогательные материалы (вода) | тыс. руб. | 5726,5 | 18 | 6757,27 | 18 | 7554,63 | 11,8 | 8446,08 |
| 3 | Работы и услуги производственного характера | тыс. руб. | 40991,8 | 6 | 43451,31 | 5 | 45971,49 | 5,8 | 48637,84 |
| 4 | Топливо на технологические цели | тыс. руб. | 96364,2 | 27,7 | 123057,08 | 27,7 | 148652,75 | 21,2 | 178973,48 |
| 5 | Электрическая энергия на технологические цели | тыс. руб. | 31898,5 | 15 | 36683,28 | 13 | 40388,29 | 10,1 | 44467,51 |
| 6 | Покупная тепловая энергия | тыс. руб. | 411219 | 18 | 485238,42 | 18 | 542496,55 | 11,8 | 606511,14 |
| 7 | Затраты на оплату труда | тыс. руб. | 71600,9 | 6 | 75896,95 | 5 | 80298,97 | 5,8 | 84956,31 |
| 8 | Отчисления на социальные нужды | тыс. руб. | 18759,4 | 6 | 19884,96 | 5 | 21038,29 | 5,8 | 22258,51 |
| 9 | Амортизация основных средств | тыс. руб. | 13226 | 13226,00 | 15750,92 | 17314,83 | |||
| 10 | Прочие затраты всего, в том числе: | тыс. руб. | 37562,6 | 39697,8 | 41885,6 | 44200,3 | |||
| 10.1 | Плата за предельно допустимые выбросы | тыс. руб. | 157,9 | 157,90 | 157,90 | 157,90 | |||
| 10.2 | Средства на страхование | тыс. руб. | |||||||
| 10.3 | Непроизводственные расходы (налоги и другие обязательные платежи и сборы), в том числе: | тыс. руб. | 1818,9 | 1818,90 | 1818,90 | 1818,90 | |||
| 10.3.1 | - налог на землю; | тыс. руб. | 1593,8 | 1593,80 | 1593,80 | 1593,80 | |||
| 10.3.2 | - налог на владельцев транспортных средств. | тыс. руб. | 225,1 | 225,10 | 225,10 | 225,10 | |||
| 10.4 | Другие затраты, в том числе: | тыс. руб. | 35585,8 | 6 | 37720,95 | 5 | 39908,77 | 5,8 | 42223,48 |
| 10.4.1 | - арендная плата | тыс. руб. | 122,5 | 122,50 | 122,50 | 122,50 | |||
| 11 | Итого расходов | тыс. руб. | 744833,3 | 862426,48 | 963645,86 | 1076511,67 | |||
| 12 | Выпадающие доходы | тыс. руб. | |||||||
| 13 | Внереализационные расходы | тыс. руб. | 6502,40 | 6502,40 | 7331,75 | 7216,62 | |||
| 13.1 | Процент за пользование кредитом | тыс. руб. | 3852,00 | 3852,00 | 3852,00 | 3852,00 | |||
| 13.2 | Налог на имущество | тыс. руб. | 2650,40 | 2650,40 | 3479,75 | 3364,62 | |||
| 14 | Всего себестоимость продукции | тыс. руб. | 751335,70 | 868928,88 | 970977,60 | 1083728,28 | |||
| 15 | Полезный отпуск | тыс. Гкал | 880,6 | 880,60 | 880,60 | 880,60 | |||
| 16 | Себестоимость 1 Гкал | руб./Гкал | 853,21 | 986,75 | 1102,63 | 1230,67 | |||
| 17 | Налогооблагаемая прибыль | тыс. руб. | 2815,8 | 81399,2 | 83199,8 | 84331,5 | |||
| 18 | Налог на прибыль (24 %) | тыс. руб. | 675,8 | 19535,8 | 19967,9 | 20239,6 | |||
| 19 | Прибыль к распределению | тыс. руб. | 2140,00 | 61863,40 | 63231,82 | 64091,97 | |||
| 19.1. | Прибыль на поощрение | тыс. руб. | 2140,00 | 6 | 2268,40 | 5 | 2381,82 | 5,8 | 2519,97 |
| 19.2. | Инвестиционные вложения | тыс. руб. | - | 59595,00 | 60850,00 | 61572,00 | |||
| 20 | Всего | тыс. руб. | 754151,5 | 950328,1 | 1054177,4 | 1168059,8 | |||
| 21 | Тариф на тепловую энергию | руб./Гкал | 856,41 | 1079,18 | 1197,11 | 1326,44 |
8.1.Амортизационные отчисления и налог на имущество
Расчет амортизационных отчислений произведен в соответствии с планом-графиком инвестиционной программы, в частности с учетом ввода объектов в эксплуатацию.
Амортизационные отчисления на реновацию основных фондов и нематериальных активов определяются по нормам амортизационных отчислений, утвержденным нормативно-правовыми актами РФ и в соответствии с порядком начисления амортизации, принятым положением по бухгалтерскому учету на предприятии.
В соответствии со статьей 259 п. 2 Налогового кодекса РФ начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию.
Согласно Постановлению РФ N 1 от 01.01.2002 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" вводимое оборудование относится к пятой группе имущества со сроком полезного использования свыше 7 лет и до 10 лет включительно. Таким образом, для расчета амортизационных отчислений принимается норма в размере 10 %. Амортизация начисляется линейным способом.
Таблица 8.1.1
Расчет амортизации и налога на имущество
на 2010 - 2011 гг. по вводимым основным средствам
| Наименование | Котельная ул. Полиграфическая, 188 | Котельная ул. Студенческая, 187 | Котельная ул. М. Василевского | Котельная Волжский проспект | ЦТП ул. Краснодарская, 13 | Итого |
| Балансовая стоимость в соответствии с ИП, тыс. руб. | 17997,07 | 13736,96 | 83567,37 | 29258,67 | 9610,06 | 154170,13 |
| Дата ввода в эксплуатацию | июнь 2010 года | июнь 2010 года | декабрь 2011 года | декабрь 2011 года | декабрь 2009 года | |
| Норма амортизации, % | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | |
| 2010 год | ||||||
| Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. | 899,85 | 686,85 | - | - | 961,01 | 2547,71 |
| Остаточная стоимость, тыс. руб. | 17097,22 | 13050,11 | - | - | 8649,05 | 38796,38 |
| Ставка налога на имущество, % | 2,2 | 2,2 | - | - | 2,2 | - |
| Сумма налога на имущество, тыс. руб. | 376,14 | 287,10 | - | - | 190,28 | 853,52 |
| 2011 год | ||||||
| Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. | 1799,71 | 1373,70 | - | - | 961,01 | 4134,41 |
| Остаточная стоимость, тыс. руб. | 15297,51 | 11676,42 | - | - | 7688,05 | 34661,97 |
| Ставка налога на имущество, % | 2,2 | 2,2 | - | - | 2,2 | - |
| Сумма налога на имущество, тыс. руб. | 336,55 | 256,88 | - | - | 169,14 | 762,56 |
В соответствии со статьей 376 Налогового кодекса РФ налог на имущество рассчитывается с учетом остаточной стоимости основных средств. Согласно статье 380 НК РФ ставка налога на имущество составляет 2,2 %.
По выбывающему оборудованию расчет амортизации и налога на имущество был произведен исходя из фактических данных 2007 года до срока ввода новых основных производственных фондов. В расчете учитывались основные средства по котельным, расположенным по адресам ул. Полиграфическая и ул. Студенческая, а также ЦТП.
Таблица 8.1.2
Расчет амортизации и налога на имущество
по выводимым основным средствам
| Наименование | 2007 | 2008 | 2009 | I полугодие 2010 г. |
| Балансовая стоимость | 1258,36 | 1258,36 | 1258,36 | 1258,36 |
| Износ | 45,58 | 45,58 | 45,58 | 22,79 |
| Остаточная | 1212,78 | 1167,20 | 1121,62 | 1098,82 |
| Налог на имущество | 24,17 |
Срок ввода в эксплуатацию котельных (ул. М. Василевского и Волжский пр.) конец 2011 года, следовательно, амортизация и налог на имущество будут начисляться с января 2012 года.
В соответствии с произведенными расчетами динамика изменения статей "Амортизационные отчисления" и "Налог на имущество" (см. Таблицу 8.1.2) выглядит следующим образом:
- сумма амортизационных отчислений увеличилась в 2010 г. на 2524,92 тыс. руб. или 19,09 % к 2009 г.; в 2011 г. рост на 1563,91 тыс. руб. или 9,93 % к 2010 г.;
- сумма налога на имущество в 2010 г. увеличилась на 829,35 тыс. руб. или на 31,3 % к 2009 г.; в 2011 г. уменьшилась на 115,13 % или на 3,3 % к 2010 г.
8.2.Топливо на технологические нужды
Для анализа изменения расходов топлива, в связи с реконструкцией котлов, произведен расчет удельных расходов топлива.
Расчет произведен в соответствии с Методикой расчета нормативов удельных расходов топлива по отопительным котельным, утвержденной приказом Минпромэнерго России от 4 октября 2002 г. N 268 (см. Приложение 2).
Календарное время работы котельных и отпуск с коллекторов (тыс. Гкал) взят на уровне фактических данных 2007 года.
В соответствии с приказом Минпромэнерго России от 11 декабря 2006 г. N 383 для МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" утвержден норматив удельного расхода топлива на отпущенную тепловую энергию на 2007 год в размере 169,9 кг у. т./Гкал.
Результаты проведенных расчетов представлены в Таблице 8.2.1.
Таблица 8.2.1
Анализ удельного расхода топлива
до и после реконструкции котельных
| Наименование | Тип, марка котлов | Год ввода в эксплуатацию | Норма расхода условного топлива котла, кг. у. т./Гкал | Кол-во, шт. | Удельный расход топлива на выработку тепловой энергии, кг. у. т./Гкал |
| Котельная (ул. Полиграфическая, 188) | |||||
| До реконструкции | Факел | 1996 | 173,1 | 8 | 169,90 |
| После реконструкции | КВ-Г-4,65Н 95Н | 2010 | 154,9 | 3 | 154,59 |
| Котельная (ул. Студенческая, 187) | |||||
| До реконструкции | ТВГ-4 | 1981 | 168 | 2 | 200,75 |
| После реконструкции | ТВГ-8м | 2010 | 158,9 | 2 | 165,18 |
| Котельная (ул. М. Василевского) | |||||
| До реконструкции | ТВГ-8М | 1981 | 168 | 4 | 166,34 |
| После реконструкции | КВГМ-10 | 2012 | 155,3 | 4 | 156,43 |
| Котельная (Волжский пр., 61) | |||||
| До реконструкции | КВА-2,5 Универсал-5 | 1992 | 153,6 173,1 | 3 1 | 187,88 |
| После реконструкции | КВ-Г-7,56-95Н | 2012 | 154,9 | 3 | 155,34 |
По итогам проведенного анализа удельный расход топлива на выработку тепловой энергии после реконструкции котельных снижается.
Результаты расчета расхода натурального топлива до и после реконструкции котельных приведены в таблицах Приложения 2.
Таблица 8.2.2
Анализ расхода натурального топлива
| N п/п | Наименование | Расход природного газа, тыс. куб. м | Изменения (+, -) | ||
| До реконструкции | После реконструкции | тыс. куб. м | в % | ||
| 1 | Котельная (ул. Полиграфическая, 188) | 1269,08 | 1151,43 | -117,65 | -9,27 |
| 2 | Котельная (ул. Студенческая, 187) | 988,21 | 811,65 | -176,56 | -17,87 |
| 3 | Котельная (ул. М. Василевского) | 7492,50 | 7031,36 | -461,14 | -6,15 |
| 4 | Котельная (Волжский проспект, 61) | 870,76 | 718,67 | -152,09 | -17,47 |
| 5 | В целом по котельным | 10620,55 | 9713,10 | -907,44 | -8,54 |
Общая экономия природного газа после реконструкции четырех котельных составит 907,44 тыс. куб. м или 8,54 %.
Поставщиком топлива для МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" является ООО "Саратовская газовая компания".
В соответствии с п. 3 Раздела I постановления Правительства РФ от 29 декабря 2000 г. N 1021 "Основные положения формирования и государственного регулирования цен на газ и тарифов на услуги по его транспортировке на территории РФ" цена на газ для конечного потребителя включает в себя:
- оптовую цену на газ;
- тариф на его транспортировку;
- плата за снабженческо-сбытовые услуги.
В соответствии с прогнозом Минэкономразвития до 2020 года произведена индексация цены природного газа на период реализации инвестиционной программы.
Таблица 8.2.3
Цены на топливо (природный газ) в динамике 2007 - 2012 гг.
| Период | Цена, руб./тыс. куб. м | Рост цены к предыдущему году, % |
| 2007 год (факт) | 1668,84 | - |
| 2008 год (факт январь, февраль) | 2052,73 | 123,0 |
| 2009 год | 2621,33 | 127,7 |
| 2010 год | 3347,44 | 127,7 |
| 2011 год | 4057,10 | 121,2 |
| 2012 год | 4414,12 | 108,8 |
Учитывая рост цен на природный газ и сроки ввода в эксплуатацию реконструируемых котельных, произведен расчет экономии денежных средств.
Таблица 8.2.4
Экономия денежных средств за 2010 - 2012 гг.
| Наименование | Экономия топлива 2010 год | Экономия топлива 2011 год | Экономия топлива 2012 год | |||
| тыс. куб. м | тыс. руб. | тыс. куб. м | тыс. руб. | тыс. куб. м | тыс. руб. | |
| Котельная (ул. Полиграфическая, 188) | 58,83 | 196,92 | 117,65 | 238,66 | - | 519,33 |
| Котельная (ул. Студенческая, 187) | 88,28 | 295,51 | 176,56 | 358,16 | - | 779,35 |
| Котельная (ул. М. Василевского) | - | - | - | - | 461,14 | 2035,55 |
| Котельная (Волжский проспект, 61) | - | - | - | - | 152,09 | 671,33 |
| В целом по котельным | 147,11 | 492,43 | 294,21 | 596,82 | 613,23 | 4005,57 |
Таким образом, при условии стабильной выработки тепловой энергии, экономия денежных средств после реконструкции и ввода в эксплуатацию четырех котельных составит 4 млн. руб. в год (прогноз 2012 года).
8.3.Анализ изменения необходимой валовой выручки и тарифов на тепловую энергию
В Таблице 8.3.1 представлены укрупненные показатели расчета изменения уровня НВВ и действующих тарифов в результате включения в них средств на реализацию инвестиционной программы.
Таблица 8.3.1
Тарифные последствия в период реализации ИП
| N п/п | Наименование статьи | Ед. измерения | Утверждено КГРТ на 2008 год | Ожидаемый 2009 год | Ожидаемый 2010 год | Ожидаемый 2011 год |
| 1 | Итого расходов | тыс. руб. | 744833,30 | 862426,48 | 963645,86 | 1076511,67 |
| 2 | Внереализационные расходы | тыс. руб. | 6502,40 | 6502,40 | 7331,75 | 7216,62 |
| 3 | Всего себестоимость продукции | тыс. руб. | 751335,70 | 868928,88 | 970977,60 | 1083728,28 |
| 4 | Полезный отпуск | тыс. Гкал | 880,60 | 880,60 | 880,60 | 880,60 |
| 5 | Себестоимость 1 Гкал | руб./Гкал | 853,21 | 986,75 | 1102,63 | 1230,67 |
| 6 | Налогооблагаемая прибыль | тыс. руб. | 2815,79 | 81399,21 | 83199,76 | 84331,54 |
| 7 | Налог на прибыль (24 %) | тыс. руб. | 675,79 | 19535,81 | 19967,94 | 20239,57 |
| 8 | Прибыль к распределению | тыс. руб. | 2140,00 | 61863,40 | 63231,82 | 64091,97 |
| 9 | Прибыль на поощрение | тыс. руб. | 2140,00 | 2268,40 | 2381,82 | 2519,97 |
| 10 | Инвестиционные вложения | тыс. руб. | - | 59595,00 | 60850,00 | 61572,00 |
| 11 | Всего | тыс. руб. | 754151,49 | 950328,09 | 1054177,37 | 1168059,82 |
| 12 | Тариф на тепловую энергию | руб./Гкал | 856,41 | 1079,18 | 1197,11 | 1326,44 |
Рост необходимой валовой выручки и тарифа на тепловую энергию к предыдущему году составит:
- в 2009 г. - 26,01 %;
- в 2010 г. - 10,93 %;
- в 2011 г. - 10,80 %.
Согласно Приказу ФСТ РФ N 68-э/5 от 11.04.2007 максимальная величина роста тарифов на тепловую энергию на 2008 год по Саратовской области составляет 120,4 %.
Прогнозный сводный индекс роста тарифа на 2009 год составил - 26,01 %, в том числе:
- по производственному фактору - 15,62 %;
- инвестиционная составляющая - 10,40 %.
Сумма инвестиционной составляющей в тарифе на 2009 г. - 59595 тыс. руб.
Таблица 8.3.2
Составляющие тарифа на тепловую энергию в динамике
2009 - 2011 гг.
| Наименование | Утверждено КГРТ на 2008 год | 2009 год | Рост к 2008 г., % | 2010 год | Рост к 2009 г., % | 2011 год | Рост к 2010 г., % |
| Тариф по производственному фактору, руб./Гкал | 856,41 | 990,14 | 115,62 | 1106,19 | 102,50 | 1234,44 | 103,12 |
| Инвестиционная надбавка, руб./Гкал | - | 89,05 | 10,40 | 90,92 | 8,43 | 92,00 | 7,69 |
| ИТОГО Тариф на тепловую энергию, руб./Гкал | 856,41 | 1079,18 | 126,01 | 1197,11 | 110,93 | 1326,44 | 110,80 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Стоимость инвестиционной программы по развитию системы теплоснабжения МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" составила 182017 тыс. руб.
Расчет тарифных последствий с учетом реализации инвестиционных проектов и планом ввода в эксплуатацию реконструируемых объектов показал, что рост тарифа на теплоэнергию составит:
- в 2009 году - 26,01 %, в том числе за счет инвестиционной составляющей на 10,4 %;
- в 2010 году - 10,93 %, в том числе за счет инвестиционной составляющей на 8,43 %;
- в 2011 году - 10,80 %, в том числе за счет инвестиционной составляющей на 7,69 %.
Реализация инвестиционной программы МУП "Энгельсские городские тепловые сети ЭМО Саратовской области" позволит:
- ликвидировать морально устаревшее оборудование;
- снизить затраты на теплоснабжение благодаря высокой степени автоматизации, позволяющей регулировать подачу тепла в зависимости от температуры наружного воздуха;
- обеспечить безопасность эксплуатации благодаря повышенным требованиям к надежности оборудования;
- минимизировать затраты на теплоснабжение благодаря высокому КПД оборудования и современной теплоизоляции;
- снизить удельный расход топлива;
- обеспечить простоту и экономическое обслуживание оборудования.