Постановление от 23.01.2009 г № 11
О результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУП «Банно-прачечное хозяйство»
В результате ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУП "Банно-прачечное хозяйство", проведенной контрольным управлением администрации города за период с 1 января 2006 года по 31 декабря 2007 года, выявлен ряд нарушений действующего законодательства.
В нарушение п. 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации необоснованно отнесены на расходы предприятия затраты на общую сумму 128,5 тыс. руб.:
- неправомерно начислена и выплачена заработная плата и премия директору предприятия на общую сумму 55,6 тыс. руб., отчисления по единому социальному налогу составили 14,5 тыс. руб. (в 2006 году - 36,7 тыс. руб., ЕСН - 9,6 тыс. руб., в 2007 году - 18,9 тыс. руб., ЕСН - 4,9 тыс. руб.);
- к бухгалтерскому учету принята не подтвержденная первичными учетными документами кредиторская задолженность в сумме 56,4 тыс. руб. перед ООО "Метрополис" за ремонт мягкой кровли;
- необоснованно списаны горюче-смазочные материалы на общую сумму 1,9 тыс. руб.
В нарушение ст. 57, 135 Трудового кодекса Российской Федерации работникам предприятия необоснованно начислена и выплачена в 2006 году заработная плата (дополнительный отпуск за ненормированный режим рабочего времени) в сумме 45,8 тыс. руб., отчисления по единому социальному налогу составили 12,0 тыс. руб.
В нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" списана задолженность с подотчетного лица на сумму 1,8 тыс. руб. без оправдательных документов.
В нарушение ст. 67 Трудового кодекса Российской Федерации отсутствовали трудовые договоры с работниками, принятыми на работу до 2002 года. В ходе ревизии трудовые договоры заключены.
В нарушение п. 4 и п. 5 ст. 8, ст. 9, п. 1 ст. 12 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" данные журнала-ордера и главной книги не соответствуют данным кассовой книги и первичным учетным документам; хозяйственные операции по выдаче наличных денежных средств с лицевого счета, открытого в ОАО "АльфаБанк", в дальнейшем оприходованных в кассу, за 2006 год не в полном объеме оформлены оправдательными документами; данные бухгалтерской отчетности в части отражения на отчетную дату остатка денежных средств у предприятия не соответствуют данным первичных учетных документов (отчетам кассира и кассовой книги); установлены факты несвоевременной регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.
В нарушение пунктов 11, 21, 25 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка России от 22 сентября 1993 г. N 40, установлены случаи выдачи наличных денег в под отчет при наличии задолженности подотчетных лиц по раннее выданному авансу; вкладной лист кассовой книги и отчет кассира не всегда составлялись с одинаковым содержанием; журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов не соответствует вкладному листу кассовой книги и отчету кассира.
В целях устранения выявленных ревизией нарушений постановляю:
1.Директору МУП "Банно-прачечное хозяйство" Нестерову С.А.:
1.1.Устранить выявленные ревизией нарушения финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
1.2.Рассмотреть вопрос о привлечении лиц, виновных в выявленных нарушениях, к дисциплинарной ответственности.
1.3.Оформить исправительные бухгалтерские проводки и внести изменения в бухгалтерский баланс и отчетность в части уменьшения убытков за 2006 год на сумму завышения затрат предприятия в размере 104,6 тыс. руб. и увеличения прибыли за 2007 год на сумму 23,9 тыс. руб.
1.4.Информацию о принятых мерах представить в контрольное управление администрации города до 25 февраля 2009 года.
2.Председателю комитета по жилищно-коммунальному хозяйству администрации города Куликову А.В. осуществлять должный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью подведомственных муниципальных предприятий.
3.Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации города по жилищно-коммунальному комплексу Пилипенко С.В.
Глава
администрации города
В.Л.СОМОВ