Приложение к Постановлению от 29.06.2012 г № 227 Административный регламент
Административный регламент по исполнению муниципальной функции по проведению проверок использования средств бюджета городского округа зато светлый главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств I. общие положения
1.Административный регламент по исполнению муниципальной функции по проведению проверок использования средств бюджета городского округа ЗАТО Светлый главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств (далее по тексту - Регламент) разработан в целях повышения качества исполнения и доступности результатов исполнения указанной муниципальной функции и определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) муниципальных служащих Управления финансов, экономики и инвестиционной политики администрации городского округа ЗАТО Светлый, а также порядок взаимодействия с главными распорядителями, распорядителями и получателями средств бюджета городского округа ЗАТО Светлый.
2.Исполнение муниципальной функции по проведению проверок использования средств бюджета городского округа ЗАТО Светлый главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств (далее по тексту - Муниципальная функция) производится в соответствии с:
Бюджетным кодексом Российской Федерации;
Гражданским кодексом Российской Федерации;
Федеральным законом от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации";
решением Муниципального собрания городского округа ЗАТО Светлый от 24 ноября 2011 г. N 56 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе ЗАТО Светлый";
решением Муниципального собрания городского округа ЗАТО Светлый от 28 февраля 2007 г. N 16 "Об утверждении Положения о муниципальном финансовом контроле в городском округе ЗАТО Светлый";
иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Саратовской области и городского округа ЗАТО Светлый, регламентирующими правоотношения в сфере осуществления финансового контроля, принятия по его результатам мер, предусмотренных действующим законодательством;
настоящим Регламентом.
3.Муниципальная функция осуществляется Управлением финансов, экономики и инвестиционной политики администрации городского округа ЗАТО Светлый (далее по тексту - Управление финансов, Контрольный орган).
4.Под проверкой понимается ряд единичных контрольных действий или исследование состояния дел на определенном участке деятельности проверяемой организации уполномоченными муниципальными служащими Управления финансов.
В ходе проверки проводятся контрольные действия по изучению:
учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;
состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
использования муниципального имущества городского округа ЗАТО Светлый, находящегося в оперативном управлении, поступления в бюджет городского округа ЗАТО Светлый доходов от использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности городского округа ЗАТО Светлый;
принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.
5.Цель проверки - определение правомерности, в том числе целевого характера, эффективности и экономности использования средств бюджета городского округа ЗАТО Светлый, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности.
6.Результатом проверки является предотвращение нецелевого использования средств бюджета городского округа ЗАТО Светлый главными распорядителями, распорядителями и получателями средств бюджета городского округа ЗАТО Светлый, определение правомерности и эффективности использования средств бюджета, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности.
7.Муниципальная функция проводится по месту нахождения проверяемой организации (учреждения) с соблюдением установленного в ней режима работы.
8.Исполнение муниципальной функции осуществляется бесплатно.
9.Место нахождения (почтовый адрес) администрации городского округа ЗАТО Светлый: 412163, п. Светлый, ул. Кузнецова, д. 6а, телефон: (845-58) 3-44-76.
Место нахождения Управления финансов, экономики и инвестиционной политики администрации городского округа ЗАТО Светлый: 412163, п. Светлый, ул. Кузнецова, д. 6а, телефоны: (845-58) 3-43-75, (845-58) 3-38-56, (845-58) 3-39-71.
Место нахождения сектора финансового контроля отдела бюджетного учета, отчетности и контроля управления финансов администрации городского округа ЗАТО Светлый: 412163, п. Светлый, ул. Кузнецова, д. 6а, кабинет 25, телефон (845-58) 3-43-75.
Режим работы: рабочие дни с 8.15 до 17.45, обеденный перерыв с 12.00 до 13.30, выходные дни - суббота, воскресенье.
II.Административные процедуры
10.Исполнение муниципальной функции включает в себя следующие административные процедуры:
принятие решения о проведении проверки;
осуществление проверки;
оформление результатов проверки, встречной проверки;
принятие предусмотренных действующим законодательством мер при выявлении нарушений;
порядок обжалования действия (бездействия) и решений, осуществляемых (принятых) в ходе исполнения муниципальной функции.
Блок-схема последовательности действий при осуществлении последующего контроля приведена в приложении N 1 (не приводится) к настоящему Регламенту.
11.Проверка использования средств бюджета городского округа ЗАТО Светлый осуществляется как в соответствии с планами (плановая проверка), так и во внеплановом порядке (внеплановая проверка).
Основанием для начала административного действия, связанного с принятием решения о подготовке и проведении плановой проверки, является План проведения проверок использования средств бюджета городского округа ЗАТО Светлый главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств (далее - План проверок).
Периодичность составления Плана проверок - годовая.
План проверок формируется на основании сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета и предложений Контрольного органа.
Проект Плана проверок готовится сектором финансового контроля отдела бюджетного учета, отчетности и контроля Управления финансов (далее по тексту - сектор финансового контроля) по форме согласно приложению N 2 (не приводится) к настоящему Регламенту не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала проведения проверок.
План проверок подписывается руководителем Контрольного органа и утверждается Главой администрации городского округа ЗАТО Светлый.
Периодичность проведения плановых проверок использования средств бюджета городского округа ЗАТО Светлый - не реже одного раза в два года.
12.Руководитель Контрольного органа несет ответственность за:
обоснованность, правомерность и соответствие полномочиям Контрольного органа проверок, включенных в План проверок;
своевременное исполнение Плана проверок.
Внеплановые проверки
13.Контрольным органом могут проводиться внеплановые проверки. Внеплановой проверкой является проверка, не включенная в План проверок.
Внеплановая проверка проводится в следующих случаях:
поручение главы администрации городского округа ЗАТО Светлый;
проведение встречной проверки.
14.Ответственным за выполнение внеплановой проверки является руководитель Контрольного органа.
Максимальный срок проведения внеплановой проверки не может превышать максимального срока, установленного для плановых проверок.
15.Права и обязанности должностного лица, ответственного за проведение внеплановой проверки, аналогичны правам и обязанностям должностных лиц, ответственных за проведение плановых проверок.
16.Результаты внеплановых проверок оформляются актом проверки в порядке, установленном настоящим Регламентом для плановых проверок.
Порядок подготовки программ проверок
17.Для проведения каждой отдельной проверки, за исключением встречной проверки, составляется Программа проверки.
Составлению Программы проверки предшествует подготовительный период, в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих проверок и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность организации, подлежащей проверке.
Программа проверки должна содержать:
тему проверки;
наименование проверяемой организации;
перечень основных вопросов, по которым проводятся контрольные действия.
18.Программа проверки готовится сектором финансового контроля не позднее 2 рабочих дней до начала проверки.
Программа проверки подписывается руководителем Контрольного органа и утверждается главой администрации городского округа ЗАТО Светлый.
19.При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки Программа проверки может быть изменена.
Изменения в Программу проверки вносятся на основании докладной записки руководителя рабочей группы (проверяющего) с изложением причин о необходимости внесения изменений и утверждаются в порядке, установленном пунктом 18 раздела II настоящего Регламента.
20.При подготовке к проведению проверки члены рабочей группы (проверяющий) должны изучить: программу проверки, законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки, бюджетную и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации, материалы предыдущих проверок проверяемой организации.
Назначение проверки
21.Решение о проведении проверки утверждается распоряжением администрации городского округа ЗАТО Светлый, в котором указывается наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема и программа проверки, основание проведения проверки, персональный состав рабочей группы (проверяющий), срок проведения проверки.
Проект распоряжения о проведении проверки готовится сектором финансового контроля. Проект распоряжения о проведении проверки в течение 2 рабочих дней рассматривается и подписывается главой администрации городского округа ЗАТО Светлый (лицом, замещающим его в установленном порядке).
На основании решения о проведении проверки оформляется удостоверение на проведение проверки. В удостоверении на проведение проверки указываются наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема проверки, основание проведения проверки, персональный состав ревизионной группы, срок проведения проверки.
22.Удостоверение на проведение проверки подписывается главой администрации городского округа ЗАТО Светлый.
Удостоверение на проведение проверки выписывается по форме согласно приложению N 3 (не приводится) к настоящему Регламенту.
Для проведения проверки создается рабочая группа или назначается один проверяющий. В случае создания рабочей группы определяется ее руководитель.
Срок проведения проверки, численный и персональный состав рабочей группы (проверяющий) устанавливаются исходя из темы проверки, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.
Для проведения проверки могут привлекаться любые сотрудники администрации городского округа ЗАТО Светлый и ее структурных подразделений. Решение о включении указанных сотрудников в состав комиссии принимается по согласованию с главой администрации городского округа ЗАТО Светлый.
23.Период проведения проверки не может превышать 45 рабочих дней.
24.Датой начала проверки считается дата предъявления руководителем рабочей группы (проверяющим) удостоверения на проведение проверки руководителю (лицу, его замещающему) проверяемой организации или лицу, им уполномоченному.
25.Датой окончания проверки считается день вручения акта проверки руководителю проверенной организации.
В случае отказа руководителя проверенной организации подписать или получить акт проверки руководитель рабочей группы (проверяющий) в конце акта производит запись об отказе от подписи или получения акта. В этом случае датой окончания проверки считается день направления акта проверки в проверенную организацию заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
В случае отказа руководителя организации получить и (или) подписать акт проверки, но при наличии письменных возражений проверенной организации по акту проверки, датой окончания проверки считается день подписания руководителем Контрольного органа заключения на возражения проверенной организации по акту проверки.
26.Срок проведения проверки, установленный при назначении проверки, может быть продлен по решению главы администрации городского округа ЗАТО Светлый на основании мотивированного представления руководителя рабочей группы (проверяющего), но не более чем на 30 рабочих дней.
В удостоверении на проведение ревизии (проверки) делается отметка о продлении срока ревизии (проверки), которая заверяется подписью главы администрации городского округа ЗАТО Светлый и печатью.
Решение о продлении срока проведения ревизии (проверки) доводится руководителем ревизионной группы (проверяющим) до сведения руководителя проверяемой организации в течение 3 рабочих дней со дня продления срока проведения проверки.
27.Проверка может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации.
Решение о приостановлении проверки оформляется распоряжением администрации городского округа ЗАТО Светлый на основании служебной записки руководителя рабочей группы (проверяющего).
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки Управление финансов:
1) письменно извещает руководителя организации и (или) ее вышестоящую организацию о приостановлении проверки;
2) направляет в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящую организацию письменное предписание о восстановлении бюджетного учета или устранении выявленных нарушений в бюджетном учете.
28.После устранения причин приостановления проверки ревизионная группа (проверяющий) возобновляет проведение проверки в сроки, устанавливаемые главой администрации городского округа ЗАТО Светлый.
В удостоверении на проведение проверки делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения проверки с указанием нового срока проверки. Указанные отметки в удостоверении на проведение проверки заверяются подписью главы администрации городского округа ЗАТО Светлый и печатью.
29.При подготовке к проведению проверки участники ревизионной группы должны изучить: программу проверки; законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки; бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации; материалы предыдущих проверок проверяемой организации.
30.Проверка может быть завершена раньше срока, установленного в удостоверении на проведение проверки.
Проведение проверки
31.Руководитель рабочей группы (проверяющий) должен:
предъявить руководителю организации удостоверение о проведении проверки;
ознакомить его с программой проверки;
представить участников рабочей группы;
решить организационно-технические вопросы проведения проверки.
При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне участники рабочей группы, которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам программы проверки, предъявляют документы, удостоверяющие их личность, справки о допуске и предписания на выполнение заданий.
32.Исходя из темы проверки и ее программы, руководитель рабочей группы (проверяющий) определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.
33.В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой организации, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
34.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки. Объем выборки и ее состав определяются руководителем рабочей группы (проверяющим) таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
35.Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки принимает руководитель рабочей группы (проверяющий) исходя из содержания вопроса программы проверки, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бюджетного учета в проверяемой организации, срока проверки.
36.В ходе проверки могут проводиться контрольные действия по изучению:
учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию) проверяемой организации;
полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
фактического наличия, сохранности и использования материальных ценностей, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;
состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.
37.Руководитель рабочей группы (проверяющий) вправе запрашивать и получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копии документов, необходимые для проведения контрольных действий.
38.В ходе проверки может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.
Встречная проверка назначается главой администрации городского округа ЗАТО Светлый по письменному представлению руководителя ревизионной группы (проверяющего) в порядке, установленном в пунктах 21 и 22 настоящего Регламента.
39.В ходе проверки по решению руководителя рабочей группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки.
Указанная справка составляется членом рабочей группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем рабочей группы, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.
В случае отказа указанного должностного лица подписать справку, в справке делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. К справке могут быть приложены возражения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки, акта встречной проверки.
40.В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе проверки, встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации.
Промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки оформляется в порядке, установленном Регламентом для оформления соответственно акта проверки или акта встречной проверки.
Промежуточный акт проверки, промежуточный акт встречной проверки подписывается членом рабочей группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы проверки, встречной проверки и руководителем рабочей группы (проверяющим), а также руководителем проверяемой организации.
Факты, изложенные в промежуточном акте проверки, промежуточном акте встречной проверки включаются соответственно в акт проверки или акт встречной проверки.
Порядок оформления результатов проверки
41.Результаты проверки оформляются актом проверки.
42.Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки.
Акт встречной проверки прилагается к акту проверки, в рамках которой была проведена встречная проверка.
43.Акт проверки, акт встречной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте проверки, акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте проверки, акте встречной проверки в этой иностранной валюте и в сумме в рублях Российской Федерации, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату совершения соответствующих операций.
44.Акт проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
45.Вводная часть акта проверки должна содержать следующие сведения:
тема проверки;
дата и место составления акта проверки;
номер и дата распоряжения на проведение проверки;
основание назначения проверки, в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;
фамилии, инициалы и должности руководителя и всех членов рабочей группы (проверяющего);
проверяемый период;
срок проведения проверки;
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;
ведомственная принадлежность и наименование вышестоящей организации с указанием адреса и телефона такой организации (при наличии);
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде) в органах федерального казначейства и финансовых органах;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе ее;
иные данные, необходимые, по мнению руководителя рабочей группы (проверяющего), для полной характеристики проверенной организации.
46.Описательная часть акта проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу Программы проверки.
47.Заключительная часть акта ревизии (проверки) должна содержать обобщенную информацию о результатах ревизии (проверки), в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
48.Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.
49.Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:
тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;
вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;
дата и место составления акта встречной проверки;
номер и дата распоряжения администрации городского округа ЗАТО Светлый на проведение встречной проверки;
фамилии, инициалы и должности лиц, проводивших встречную проверку;
проверяемый период;
срок проведения встречной проверки;
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
иные данные, необходимые, по мнению лиц, проводивших встречную проверку, для полной характеристики проверенной организации.
50.Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.
51.При составлении акта проверки, акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
52.Результаты проверки, встречной проверки, излагаемые в акте проверки, акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки, встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя организации и печатью проверенной организации.
53.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, встречной проверки, должны быть указаны: положения законодательных и иных нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения.
54.Акт проверки, акт встречной проверки не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;
морально-этические оценки действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.
55.Акт проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации, один экземпляр для Контрольного органа.
56.Каждый экземпляр акта проверки подписывается руководителем рабочей группы (проверяющим), руководителем и главным бухгалтером проверенной организации.
В случае, если в ходе проверки членами рабочей группы не составлялись справки, то они подписывают каждый экземпляр акта проверки вместе с руководителем рабочей группы.
57.Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для Контрольного органа, один экземпляр для проверенной организации.
Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается лицом, проводившим встречную проверку, руководителем и главным бухгалтером проверенной организации.
58.Руководитель рабочей группы (проверяющий) устанавливает по согласованию с руководителем организации срок для ознакомления последнего с актом проверки, актом встречной проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему соответствующего акта.
59.При наличии у руководителя организации возражений по акту проверки, акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю рабочей группы (проверяющему) письменные возражения по акту проверки, акту встречной проверки, которые приобщаются к материалам проверки.
60.Руководитель рабочей группы (проверяющий) в период не более 30 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки, акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и готовит по ним письменное заключение. Указанное заключение подписывается руководителем Контрольного органа или лицом, замещающим его в установленном порядке. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки, встречной проверки.
Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается под расписку руководителю организации или лицу, замещающему его в установленном порядке.
61.О получении одного экземпляра акта проверки, акта встречной проверки руководитель организации или уполномоченное им лицо, делает запись в экземпляре акта проверки, акта встречной проверки, который остается в Управлении финансов. Такая запись должна содержать дату получения акта проверки, акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи с указанием должности.
62.В случае отказа руководителя организации получить и (или) подписать акт проверки, акт встречной проверки руководителем рабочей группы (проверяющим) в акте делается запись об отказе указанного лица от получения и (или) подписания акта. При этом акт проверки, акт встречной проверки в тот же день направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.
Документ, подтверждающий факт направления акта проверки, акта встречной проверки проверенной организации, приобщается к материалам проверки, встречной проверки.
63.Акт проверки, акт встречной проверки со всеми приложениями представляется руководителем рабочей группы (проверяющим) руководителю Контрольного органа.
После проведения проверки ее материалы включаются в дело по результатам проверки по установленному перечню согласно приложению N 4 (не приводится) к настоящему Регламенту.
Порядок реализации материалов проверок
64.По результатам проведенной проверки в срок не позднее 20 рабочих дней со дня подписания акта проверки, акта встречной проверки руководителю организации направляется письмо о выявленных нарушениях и недостатках с предложениями по их устранению, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц.
В письме указывается:
наименование юридического лица (проверенной организации);
факты выявленных проверкой нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации, с указанием содержания нарушения, суммы расчетно-платежной операции, совершенной с нарушением (по нарушениям, связанным с использованием денежных средств), нормативно-правового акта, положения которого нарушены, документов, подтверждающих нарушение;
способы (предложения) по устранению выявленных проверкой нарушений требований действующего законодательства Российской Федерации;
сроки принятия мер по устранению выявленных проверкой нарушений требований действующего законодательства Российской Федерации;
срок извещения о принятии мер по устранению перечисленных в письме нарушений требований действующего законодательства Российской Федерации.
Письмо о выявленных нарушениях и недостатках подписывается руководителем Контрольного органа.
65.В случае непринятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков материалы по результатам проведенной проверки представляются руководителем Контрольного органа на рассмотрение главе администрации городского округа ЗАТО Светлый для определения дальнейших действий.
66.Материалы проверок могут быть направлены в правоохранительные органы без предварительно вынесенных ими мотивированных постановлений, в ходе которых были выявлены нарушения финансовой дисциплины, недостачи денежных средств и материальных ценностей, являющиеся в соответствии с законодательством Российской Федерации основанием для реализации материалов проверки в установленном порядке.
67.Контрольный орган формирует ежеквартальные и ежегодные отчеты о проведенной контрольной работе, о выявленных нарушениях.
Ежеквартально результаты проверок доводятся до сведения Министерства финансов Саратовской области в срок, установленный Министерством финансов Саратовской области (не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным).
Ежегодно результаты проверок публикуются в официальном печатном издании городского округа ЗАТО Светлый (газета "Светлые вести") и на официальном Интернет-сайте администрации городского округа ЗАТО Светлый.
III.Порядок и формы контроля за исполнением муниципальной функции последующего финансового контроля
68.Контроль за соблюдением последовательности действий, определенных административными процедурами по исполнению муниципальной функции, и принятием решений сотрудниками Контрольного органа осуществляется руководителем Контрольного органа.
69.Контроль за исполнением муниципальной функции осуществляется в следующих формах:
контроль за совершением действий, связанных с принятием решения о проведении плановых и внеплановых проверок и их подготовкой;
контроль за ходом проведения проверок.
Контроль за соблюдением муниципальной функции осуществляется следующими способами:
контроль за соблюдением сроков утверждения годового плана проверок, сроков подготовки удостоверений на право проведения проверок, сроков направления уведомлений о проведении проверок;
контроль за ходом проведения проверки путем периодического принятия от руководителя рабочей группы (проверяющего) устных сообщений, а в случае необходимости и письменной информации о ходе проведения отдельных процедур (этапов проверки).
Кроме того, на всех стадиях выполнения административных процедур исполнения муниципальной функции контроль осуществляется посредством систематического контроля за подготовкой и своевременностью проведения контрольных мероприятий, качества выполняемых заданий, недопущения совершения должностных злоупотреблений и рассмотрения поступившей в Контрольный орган информации о фактах совершения муниципальными служащими злоупотреблений при исполнении контролирующих функций.
70.Руководитель рабочей группы (проверяющий) несет персональную ответственность за качество проведения проверки, объективность ее результатов.
Члены рабочей группы несут персональную ответственность за полноту и объективность представляемых руководителю рабочей группы отчетов о проведении проверки и обоснованность их выводов.
71.За разглашение информации, составляющей государственную, коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну, должностные лица Управления финансов несут гражданско-правовую, административную, уголовную ответственность.
IV.Порядок обжалования действий (бездействия) должностного лица, а также принимаемого им решения при исполнения муниципальной функции
72.Действия (бездействия) и решения, осуществляемые (принятые) работниками Управления финансов в ходе исполнения муниципальной функции могут быть обжалованы:
устно, при личном приеме гражданина - главе администрации городского округа ЗАТО Светлый (тел. 8 (845-58) 3-44-76), начальнику Управления финансов (тел. 8 (845-58) 3-33-17);
письменно - главе администрации городского округа ЗАТО Светлый, начальнику Управления финансов (почтовый адрес: 412163, п. Светлый, ул. Кузнецова, д. 6а).
Заинтересованные лица могут устно сообщить о нарушении своих прав и законных интересов, противоправных решениях, действиях (бездействии) работников Управления финансов, нарушении положений Регламента, некорректном поведении или нарушении служебной этики.
73.Сообщение заинтересованного лица должно содержать следующую информацию:
фамилию, имя, отчество гражданина (наименование юридического лица), которым подается сообщение, его место жительства (пребывания) или местонахождение;
должность, фамилию, имя и отчество специалиста (при наличии информации), решение, действие (бездействие) которого нарушает права и законные интересы заинтересованного лица;
предмет жалобы;
сведения о способе информирования заинтересованного лица о принятых мерах по результатам рассмотрения его сообщения.
74.В письменной жалобе заявителя указывается:
фамилия, имя, отчество заинтересованного лица;
полное наименование юридического лица (в случае обращения от имени юридического лица);
контактный почтовый адрес;
предмет жалобы;
личная подпись заинтересованного лица.
Дополнительно в письменной жалобе могут быть указаны:
наименование должности, фамилия, имя и отчество специалиста, решение, действие (бездействие) которого обжалуется (при наличии информации);
иные сведения, которые заявитель считает необходимым сообщить.
В случае необходимости в подтверждение своих доводов заявитель прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.
Письменная жалоба должна быть написана на русском языке разборчивым почерком или печатным текстом, не содержать нецензурных выражений. Письменная жалоба должна быть рассмотрена в течение 15 рабочих дней с момента ее поступления.
По результатам рассмотрения жалобы должно быть принято решение об удовлетворении требований заинтересованного лица, либо об отказе в его удовлетворении.
Письменный ответ, содержащий результаты рассмотрения письменного обращения, направляется заявителю в течение 5 рабочих дней после принятия решения.
75.В случае, если в письменном обращении не указаны фамилия гражданина, направившего обращение, и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ, ответ на обращение не дается. Если в указанном обращении содержатся сведения о подготавливаемом, совершаемом или совершенном противоправном деянии, а также о лице, его подготавливающем, совершающем или совершившем, обращение подлежит направлению в государственный орган в соответствии с его компетенцией.
В случае, если текст письменного обращения не поддается прочтению, ответ на обращение не дается и оно не подлежит направлению на рассмотрение в орган местного самоуправления или должностному лицу в соответствии с их компетенцией, о чем сообщается гражданину, направившему обращение, если его фамилия и почтовый адрес поддаются прочтению.
Заинтересованные лица вправе обжаловать решения, принятые в ходе исполнения муниципальной функции, действия или бездействия должностных лиц Управления финансов, в судебном порядке.