Приложение к Приказу от 18.08.2016 г № 296 Порядок

Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов саратовской области и финансовыми органами муниципальных образований саратовской области, наделенными полномочиями по санкционированию кассовых выплат

1.1.Настоящий Порядок разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, части 3.3 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", части 3 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", Закона Саратовской области от 26 ноября 2010 года N 218-ЗСО "Об особенностях правового положения государственных казенных и бюджетных учреждений Саратовской области в переходный период" и устанавливает правила открытия и ведения министерством финансов Саратовской области (далее - Министерство) и финансовыми органами муниципальных образований Саратовской области, наделенными полномочиями по санкционированию кассовых выплат (далее - финансовые органы), лицевых счетов:
для учета операций главных распорядителей и получателей средств областного бюджета;
для учета операций со средствами областных государственных бюджетных учреждений (далее - бюджетное учреждение), функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляют органы исполнительной власти Саратовской области;
для учета операций со средствами областных государственных автономных учреждений (далее - автономное учреждение), функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляют органы исполнительной власти Саратовской области;
для учета операций со средствами иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными (автономными) учреждениями (далее - иное юридическое лицо).
1.2.В целях настоящего Порядка участниками бюджетного процесса являются:
главный распорядитель средств областного бюджета;
получатель средств областного бюджета.
Участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находится получатель средств областного бюджета, является вышестоящим участником бюджетного процесса.
Не являются участниками бюджетного процесса (далее - неучастник бюджетного процесса):
бюджетное учреждение;
автономное учреждение;
иное юридическое лицо.
Участник и неучастник бюджетного процесса, которому в установленном порядке открыты лицевые счета в Министерстве или финансовом органе, является Клиентом.
1.3.Министерство и финансовые органы доводят до Клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, а также осуществляют консультирование по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.
2.Виды лицевых счетов
2.1.Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, Министерством и финансовыми органами открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
2.1.1.Лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя средств областного бюджета по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные) по подведомственным получателям средств областного бюджета (далее - лицевой счет главного распорядителя).
На лицевом счете главного распорядителя по кодам классификации расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов отражаются:
а) бюджетные ассигнования на год в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета;
б) утвержденные лимиты бюджетных обязательств на год;
в) показатели кассового плана в части расходов на текущий квартал нарастающим итогом с начала года;
г) объемы финансирования главного распорядителя за счет средств областного бюджета на текущий месяц нарастающим итогом с начала года, в том числе распределенные по подведомственным получателям бюджетных средств.
2.1.2.Лицевой счет главного распорядителя как получателя бюджетных средств, предназначенный для учета бюджетных данных, учета принятых бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления операций за счет средств областного бюджета (далее - лицевой счет главного распорядителя - получателя бюджетных средств).
2.1.3.Лицевой счет для осуществления бюджетным (автономным) учреждением полномочий органа государственной власти Саратовской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя бюджетного (автономного) учреждения, по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме (далее - лицевой счет, предназначенный для отражения операций по переданным полномочиям).
2.1.4.Лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных данных, полученных получателем бюджетных средств, учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления операций за счет средств областного бюджета (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств).
2.1.5.На лицевых счетах, указанных в пунктах 2.1.2 - 2.1.4 настоящего Порядка, по кодам классификации расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов отражаются:
а) бюджетные ассигнования на год в соответствии с бюджетной росписью бюджета главного распорядителя бюджетных средств;
б) лимиты бюджетных обязательств на финансовый год;
в) показатели кассового плана в части расходов на текущий квартал нарастающим итогом с начала года;
г) принятые бюджетные обязательства за счет средств областного бюджета;
д) объемы финансирования за счет средств областного бюджета на текущий месяц нарастающим итогом с начала года;
е) кассовые расходы за счет средств областного бюджета, проведенные по банку на текущую дату;
ж) восстановленные кассовые расходы за счет средств областного бюджета на текущую дату;
з) исполненные бюджетные обязательства за счет средств областного бюджета на текущую дату;
и) восстановленные кассовые расходы на исполнение бюджетных обязательств за счет средств областного бюджета на текущую дату.
2.2.Для учета операций, осуществляемых неучастниками бюджетного процесса, Министерством и финансовыми органами, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
2.2.1.Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетного (автономного) учреждения от приносящей доход деятельности и субсидий на выполнение государственного задания (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения).
На лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения отражаются следующие операции:
остаток средств на начало года;
остаток средств на начало дня;
поступления средств;
суммы выплат;
остаток средств на конец дня.
2.2.2.Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному (автономному) учреждению из областного бюджета, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, предоставленные учреждениям из областного бюджета на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ), в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (целевые субсидии) (далее - отдельный лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения).
На отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения отражаются следующие операции:
остаток средств на начало года;
остаток средств на начало дня;
поступления средств;
суммы выплат;
остаток средств на конец дня.
2.2.3.Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными иному юридическому лицу из областного бюджета, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, предоставленные из областного бюджета в соответствии со статьями 78 и 78.2, абзацем вторым пункта 2 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - лицевой счет для учета операций иного юридического лица, субсидии иным юридическим лицам соответственно), в случаях, установленных нормативными правовыми актами Саратовской области.
На лицевом счете иного юридического лица отражаются следующие операции:
остаток средств на начало года;
остаток средств на начало дня;
поступления средств;
суммы выплат;
остаток средств на конец дня.
2.2.4.Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному (автономному) учреждению в случаях, установленных законодательством Российской Федерации (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС).
На лицевом счете для учета операций со средствами ОМС бюджетного (автономного) учреждения отражаются следующие операции:
остаток средств на начало года;
остаток средств на начало дня;
поступления средств;
суммы выплат;
остаток средств на конец дня.
2.2.5.Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими бюджетному (автономному) учреждению во временное распоряжение (далее - лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения для учета средств, поступающих во временное распоряжение).
На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетного (автономного) учреждения, отражаются следующие операции:
остаток средств на начало года;
остаток средств на начало дня;
поступления средств;
суммы выплат;
остаток средств на конец дня.
2.3.При открытии лицевого счета ему присваивается номер. Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:

Номер разряда

где:
1 - 3 разряд - индивидуальный номер главного распорядителя средств областного бюджета, в ведении которого находится владелец лицевого счета;
4 - 5 разряд - код типа учреждения:
"01" - получатель бюджетных средств (главный распорядитель средств областного бюджета);
"02" - получатель бюджетных средств (казенное учреждение);
"03" - бюджетное учреждение;
"04" - автономное учреждение;
"06" - иное юридическое лицо;
6 - 8 разряды - индивидуальный номер учреждения;
9 разряд - вид средств, учитываемых на лицевом счете:
"1" - средства областного бюджета;
"2" - средства бюджетных (автономных) учреждений от приносящей доход деятельности и субсидий на выполнение государственного задания;
"3" - целевые субсидии, субсидии иным юридическим лицам;
"4" - средства обязательного медицинского страхования;
"5" - средства, поступающие во временное распоряжение учреждения;
"6" - средства для исполнения публичных обязательств.
В номере лицевого счета главного распорядителя средств областного бюджета разряды 4 - 9 содержат нули.
3.Порядок открытия лицевых счетов Клиентам
3.1.Оформление открытия, закрытия и переоформление лицевых счетов осуществляют операционный отдел управления бюджетного учета и отчетности Министерства (далее - операционный отдел) и финансовые органы.
Основанием для открытия лицевых счетов участников бюджетного процесса является Сводный реестр главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, главных администраторов и администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета в рамках их полномочий.
Для открытия лицевых счетов Клиенты, являющиеся участниками бюджетного процесса, представляют в операционный отдел (финансовые органы области) следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящему Порядку);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем, нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию;
г) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную выдавшим его налоговым органом или нотариально;
д) карточку образцов подписей (приложение N 2 к настоящему Порядку);
е) доверенность на кассира Клиента на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (приложение N 3 к настоящему Порядку);
ж) справку о сроках выплаты заработной платы.
Для открытия лицевого счета, предназначенного для отражения операций по переданным полномочиям, главный распорядитель не позднее чем за 2 рабочих дня до окончания текущего финансового года представляет в Министерство копии перечней публичных обязательств, полномочия по исполнению которых осуществляют бюджетные (автономные) учреждения от имени и по поручению органа исполнительной власти области, осуществляющего функции и полномочия их учредителя.
Для открытия лицевого счета, предназначенного для учета операций иного юридического лица, Клиент представляет копию договора (соглашения) о предоставлении субсидии иным юридическим лицам, заключенного между главным распорядителем средств областного бюджета и получателем субсидии, заверенную главным распорядителем средств областного бюджета с визой отраслевого отдела министерства финансов области.
3.2.Основанием для открытия лицевых счетов бюджетному (автономному) учреждению, а также иному юридическому лицу является Сводный реестр областных государственных бюджетных и автономных учреждений, иных юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса.
Для открытия лицевых счетов Клиенты, не являющиеся участниками бюджетного процесса, представляют в операционный отдел (финансовые органы области) документы, указанные в подпунктах "а" - "ж" пункта 3.1 настоящего Порядка.
Открытие лицевого счета, предназначенного для учета операций со средствами автономного учреждения от приносящей доход деятельности и субсидий на выполнение государственного задания осуществляется при отсутствии расчетного счета в учреждении банка России или кредитной организации.
3.3.Карточка образцов подписей для открытия учреждению лицевых счетов подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) учреждения, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне нотариально или подписью:
руководителя (уполномоченного им лица) учредителя и оттиском его печати - для учреждения;
вице-губернатора области или соответствующего заместителя Председателя Правительства области согласно установленному Губернатором области распределению обязанностей и оттиском печати управления кадровой политики и государственной службы Правительства области - для органов исполнительной власти области, других государственных органов области.
Если в штате учреждения нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции) карточка представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы, представленные в Министерство и финансовые органы, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи, а также изменения наименования должностей, включенных в карточку образцов подписей, представляется новая карточка образцов подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При временной передаче полномочий представляется карточка с временными образцами подписей и соответствующий правовой акт. Дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления карточки образцов подписей к лицевому счету.
3.4.Проверка представленных Клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется Министерством или финансовым органом в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
После завершения проверки документов, представленных Клиентами для открытия лицевых счетов, осуществляется открытие соответствующего лицевого счета.
Открытие лицевого счета в Министерстве осуществляется не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов по разрешительной надписи министра финансов Саратовской области либо лица, замещающего его в установленном порядке, и начальника управления бюджетного учета и отчетности Министерства, главного бухгалтера (далее - главный бухгалтер) (его заместителя) на заявлении об открытии лицевого счета.
Открытие лицевого счета в финансовом органе осуществляется в аналогичном порядке по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера финансового органа.
Операционный отдел оформляет извещение об открытии лицевого счета в Министерстве (приложение N 4 к настоящему Порядку для участников бюджетного процесса, приложение N 5 для неучастников бюджетного процесса), которое подписывается министром финансов Саратовской области либо лицом, замещающим его в установленном порядке и главным бухгалтером (его заместителем), после чего оно направляется владельцу лицевого счета.
Извещение об открытии лицевого счета в финансовом органе оформляется по аналогичной форме, подписывается руководителем и главным бухгалтером финансового органа и направляется владельцу лицевого счета.
При открытии лицевых счетов Министерство и финансовые органы заключают с Клиентами договор на расчетное обслуживание.
3.5.В трехдневный срок после открытия лицевого счета Клиенту Министерство или финансовый орган сообщают об этом в налоговый орган по месту регистрации учреждения.
3.6.Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле Клиента. Дело Клиента оформляется единое по всем открытым данному Клиенту лицевым счетам и хранится в операционном отделе или финансовом органе по месту обслуживания лицевого счета.
Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные для открытия лицевых счетов по месту своего нахождения, сообщать в письменной форме в операционный отдел или финансовый орган обо всех изменениях в документах. Информация, представленная Клиентом, хранится в деле Клиента.
3.7.Лицевой счет считается открытым с внесением уполномоченным работником Министерства (финансовым органом) записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов (приложение N 6 к настоящему Порядку).
Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями министра финансов Саратовской области либо лица, замещающего его в установленном порядке и главного бухгалтера (его заместителя), скрепляется гербовой печатью Министерства.
Книга регистрации лицевых счетов в финансовом органе ведется в аналогичном порядке, подписывается руководителем и главным бухгалтером финансового органа.
Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником операционного отдела или финансового органа.
При электронном документообороте Книга регистрации лицевых счетов распечатывается по окончании финансового года, прошнуровывается, заверяется подписями министра финансов Саратовской области либо лица, замещающего его в установленном порядке, и главного бухгалтера (его заместителя), скрепляется гербовой печатью Министерства.
Книга регистрации лицевых счетов в электронном формате в финансовом органе ведется в аналогичном порядке, подписывается руководителем и главным бухгалтером финансового органа, скрепляется гербовой печатью финансового органа.
При открытии новой Книги регистрации лицевых счетов в соответствии с установленным документооборотом в нее переносится информация по действующим лицевым счетам с момента их открытия. Закрытая Книга регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
3.8.Для осуществления полномочий органа исполнительной власти по исполнению публичных обязательств Саратовской области перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, бюджетное (автономное) учреждение в течение пяти рабочих дней со дня получения копии приказа (выписки из приказа) представляет в Министерство или финансовый орган по месту нахождения учреждения копию приказа (выписку из приказа).
В случае если автономному учреждению открыты счета в учреждении банка России или кредитной организации, учреждение дополнительно представляет в Министерство или финансовый орган карточку образцов подписей, заверенную руководителем органа исполнительной власти области и заключается договор на расчетное обслуживание.
4.Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
4.1.Переоформление лицевых счетов Клиента в случае изменения его наименования, не вызванного реорганизацией или изменением типа учреждения, производится на основании следующих документов:
а) заявления на переоформление лицевого счета (приложение N 7 к настоящему Порядку);
б) копии документа об изменении наименования;
в) копии учредительного документа, заверенной учредителем или нотариально;
г) копии документа о государственной регистрации (листа записи Единого государственного реестра юридических лиц), заверенной учредителем, нотариально или органом, осуществившим государственную регистрацию;
д) карточки образцов подписей, заверенной учредителем или нотариально (приложение N 2 к настоящему Порядку);
е) копии свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенной выдавшим его налоговым органом или нотариально;
ж) доверенности на кассира организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (приложение N 3 к настоящему Порядку);
з) справки о сроках выплаты заработной платы.
Проверка представленных Клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Министерством или финансовым органом в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, главных администраторов и администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета в рамках их полномочий и в Сводный реестр областных государственных бюджетных и автономных учреждений, иных юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса.
4.2.Закрытие лицевого счета Клиента осуществляется после внесения изменений в единый государственный реестр юридических лиц в течение пяти рабочих дней на основании заявления на закрытие лицевого счета (приложение N 8 к настоящему Порядку), представленного учреждением в операционный отдел или финансовый орган, в следующих случаях:
а) реорганизации (ликвидации) учреждения;
б) изменения типа учреждения;
в) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами (при передаче участников и неучастников бюджетного процесса из ведения одного главного распорядителя средств областного бюджета в ведение другого главного распорядителя средств областного бюджета и др.).
После включения новых реквизитов клиента в Сводный реестр главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, главных администраторов и администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета и Сводный реестр областных государственных бюджетных и автономных учреждений, иных юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, движение денежных средств на закрываемых лицевых счетах не допускается.
4.3.При реорганизации (ликвидации) Клиента в операционный отдел (финансовый орган) Клиентом представляются:
а) копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;
б) карточка образцов подписей (приложение N 2 к настоящему Порядку), оформленная ликвидационной комиссией.
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление (приложение N 8 к настоящему Порядку) на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
Проверка представленных Клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется Министерством или финансовым органом в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
4.4.При наличии на закрываемом лицевом счете неучастника бюджетного процесса остатка денежных средств учреждение представляет в Министерство (финансовый орган) вместе с заявлением на закрытие лицевого счета в установленном порядке платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.
Лицевые счета неучастника бюджетного процесса закрываются при отсутствии на них остатка денежных средств.
4.5.В трехдневный срок после закрытия лицевого счета Министерство или финансовый орган сообщают об этом в налоговый орган по месту регистрации учреждения.
4.6.При переоформлении и закрытии лицевых счетов Министерство и финансовые органы заключают с Клиентами дополнительное соглашение к договору на расчетное обслуживание.
4.7.При смене места обслуживания клиента все документы по открытию и ведению действующих лицевых счетов передаются по описи по новому месту обслуживания. В деле клиента по прежнему месту его обслуживания хранятся копии указанных документов. Номера лицевых счетов не меняются.
5.Порядок ведения лицевых счетов
5.1.Операции на лицевых счетах ведутся в рублях Российской Федерации.
Отражение операций, проводимых на лицевых счетах, открытых Клиентам, осуществляется в автоматизированной системе Министерства.
5.2.На основании платежных документов, проведенных по лицевым счетам в автоматизированной системе Министерства, операционный отдел или финансовый орган формируют следующие документы:
выписки из лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств (приложение N 9 к настоящему Порядку - по мере необходимости);
выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств (приложение N 10 к настоящему Порядку);
выписки из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (приложение N 11 к настоящему Порядку);
выписки из отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (приложение N 12 к настоящему Порядку);
выписки из лицевого счета для учета операций иного юридического лица (приложение N 13 к настоящему Порядку);
выписки из лицевого счета для учета операций со средствами ОМС бюджетного (автономного) учреждения (приложение N 14 к настоящему Порядку);
выписки из лицевого счета для учета средств, поступающих во временное распоряжение (приложение N 15 к настоящему Порядку).
Выписки из соответствующих лицевых счетов формируются в разрезе документов по операциям за данный операционный день.
5.3.Выписки из лицевых счетов представляются Клиентам в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами.
Министерством вместе с выпиской из соответствующего лицевого счета формируются и представляются клиенту: