Постановление Мэра г. Саратова от 07.05.2003 № 395
Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения комитетом по финансам администрации города лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города
Мэр г.Саратова ПОСТАНОВЛЕНИЕ07.05.2003 N 395 Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения комитетом по финансам администрации города лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации ирешением городской Думы от 26.11.2002 N 28-252 "О Положении обюджетном процессе в городе Саратове"ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Утвердить Инструкцию о порядке открытия и ведениякомитетом по финансам администрации города лицевых счетов дляучета операций по исполнению расходов бюджета города (приложение). 2. Контроль за выполнением настоящего постановления возложитьна вице-мэра города Удалова Д.В. Мэр города Ю.Н.Аксёненко Приложение к постановлению мэра города от 7 мая 2003 года N 395 Инструкция о порядке открытия и ведения комитетом по финансам администрации города лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Общие положения (п.п. 1 - 5) Порядок открытия лицевых счетов (п.п. 6 - 18) Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов (п.п. 19 - 25) Порядок отражения операций на лицевых счетах (п.п. 26 - 44) Организация документооборота (п.п. 45 - 47) Порядок ведения лицевых счетов (п.п. 48 - 49) Выписки из лицевых счетов (п.п. 50 - 56) Организация работы финансового органа при осуществлении учета операций на лицевых счетах (п.п. 57 - 62) Приложение 1. Заявление на открытие лицевого счета Приложение 2. Карточка образцов подписей и оттиска печати Приложение 3. Разрешение на открытие счета в учреждении Банка России или кредитной организации Приложение 4. Заявление на переоформление лицевого счета Приложение 5. Заявление на закрытие лицевого счета Общие положения 1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии сБюджетным кодексом Российской Федерации, решением городской Думыот 26.11.2002 N 28-252 "О Положении о бюджетном процессе в городеСаратове" и Инструкцией о порядке открытия и ведения органамифедерального казначейства Министерства финансов РоссийскойФедерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходовфедерального бюджета, утвержденной приказом Минфина России от 31декабря 2002 года N 142н, и устанавливает порядок открытия иведения комитетом по финансам администрации города лицевых счетовдля учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходовбюджета города. 2. Исполнительный орган местного самоуправления, определенныйрешением городской Думы о бюджете города на очередной финансовыйгод и имеющий право распределять ассигнования, лимиты бюджетныхобязательств и объемы финансирования расходов по направлениям,установленным этим решением по распорядителям и получателямсредств бюджета города находящимися в его ведении, являетсяглавным распорядителем средств бюджета города (далее - главныйраспорядитель средств). Исполнительный орган местного самоуправления или организация,находящаяся в ведении главного распорядителя средств, получающаяассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемыфинансирования расходов от главного (вышестоящего) распорядителясредств бюджета города для их распределения между нижестоящимираспорядителями и получателями средств бюджета города,находящимися в его ведении, является распорядителем средствбюджета города (далее - распорядитель средств). Учреждение или организация, находящаяся в ведении главногораспорядителя или распорядителя средств, имеющая право наполучение лимита бюджетных обязательств и принятие денежныхобязательств, оплачиваемых за счет средств бюджета города,являются получателем средств бюджета города (далее - получательсредств). Объем прав получателя средств на принятие и оплату им вфинансовом году денежных обязательств за счет средств бюджетагорода является лимитом бюджетных обязательств. Объем прав получателя средств на оплату принятых вустановленном порядке денежных обязательств за счет средствбюджета города в пределах которых комитет по финансамадминистрации города (далее - финансовый орган) осуществляеткассовые расходы по поручению получателя средств, является объемомфинансирования расходов (далее - объем финансирования). Заключение получателем средств договоров (соглашений)контрактов на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее -договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услугявляется принятием денежных обязательств за счет средств бюджетагорода. Подлежащие оплате за счет средств бюджета города денежныеобязательства получателей средств, возникшие в результатеисполнения поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг своихобязательств по заключенным между ними и получателями средствдоговорам, являются денежными обязательствами получателей средств. Отражение на лицевом счете получателя средств операции пооплате денежного обязательства получателя средств являетсякассовым расходом бюджета города. Главный распорядитель, распорядитель средств, получательсредств, которым в установленном порядке в финансовом органеоткрыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами. Регистр аналитического учета финансового органа,предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств,принятых денежных обязательств*(1), объемов финансирования икассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента в процессеисполнения расходов бюджета города, является лицевым счетомклиента. 3. Для учета операций по исполнению расходов бюджета города вфинансовом органе открываются и ведутся следующие виды лицевыхсчетов: лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главномураспорядителю (распорядителю) средств объемов финансирования ираспределению их по распорядителям и получателям средств,находящимся в его ведении (далее лицевой счет распорядителясредств); лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражениюдоведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования,принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателясредств в процессе исполнения расходов бюджета города (далее -лицевой счет получателя средств); 4. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3настоящей Инструкции, финансовый орган присваивает им вустановленном порядке номера. При этом номер лицевого счета долженоднозначно определять принадлежность получателя средств краспорядителю средств. 5. Каждому виду лицевого счета присваивается номер лицевогосчета, состоящий из девяти разрядов: с 1 по 3 разряд - учетный номер распорядителя средств,получателя средств; с 4 по 8 разряд - учетный номер клиента, где: 4 и 5 разряды - порядковый номер, присвоенныйопределенному виду расходов по каждому конкретному распорядителю,6-8 разряды - порядковый номер получателя средств соответствующеговида расходов; 9 разряд - резервный разряд* (2) Порядок открытия лицевых счетов 6. Лицевые счета в финансовом органе открываются клиентам,включенным в Реестр получателей средств бюджета города. 7. Лицевые счета открываются клиентам в финансовом органе поместу нахождения клиента. Каждому клиенту для учета операций со средствами бюджетагорода может быть открыт один лицевой счет соответствующего вида. 8. Финансовый орган в пятидневный срок после открытиялицевого счета извещает об этом получателя средств для дальнейшегосообщения территориальному органу Министерства РоссийскойФедерации по налогам и сборам (далее - налоговый орган), по местурегистрации получателя средств, а также органам государственныхвнебюджетных фондов, представление которым такой информации всоответствии с законодательством Российской Федерации являетсяобязательной. Извещение об открытии лицевого счета получателясредств хранится в деле по оформлению лицевого счета (далее -юридическое дело) клиента. При открытии лицевого счета распорядителя средств сообщениеоб их открытии налоговым органам и органам государственныхвнебюджетных фондов не производится. При этом в Книге регистрациилицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Нетребуется". 9. Лицевые счета регистрируются финансовым органом в Книгерегистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты: дата открытия лицевого счета; наименование клиента; номер лицевого счета; дата закрытия лицевого счета; примечания *(3). В Книге регистрации лицевых счетов открываются отдельныеразделы, соответствующие учетному номеру распорядителя средств,получателя средств, для каждого распорядителя средств внутрираздела открывается отдельная страница. Книга регистрации лицевыхсчетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписямируководителя и главного бухгалтера (или уполномоченногоруководителем работника) финансового органа и его печатью. Записив Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее измененийосуществляется с разрешения уполномоченного работника финансовогооргана. 10. Основанием для открытия распорядителю средств лицевогосчета распорядителя средств является представленный им вфинансовый орган правоустанавливающий учредительный документ илиписьменное разрешение вышестоящего распорядителя средств, всоответствии с которыми данному распорядителю средствпредоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетныхобязательств и объемов финансирования по распорядителям иполучателям средств, находящимся в его ведении. Для открытия лицевого счета распорядителя средств вфинансовый орган распорядитель средств представляет следующиедокументы по установленной форме: а) заявление на открытие лицевого счета (приложение 1 кнастоящей Инструкции); б) копию учредительного документа, заверенную учредителем илинотариально; в) карточку образцов подписей и оттиска печати, завереннуюподписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации иоттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально(приложение 2 к настоящей Инструкции); 11. Для открытия лицевого счета получателя средствполучателем средств представляются в финансовый орган следующиедокументы: а) заявление на открытие лицевого счета (приложение 1 кнастоящей Инструкции); б) копия учредительного документа, заверенная учредителем илинотариально; в) копия документа о государственной регистрации, завереннаяучредителем или нотариально, либо органом, осуществившимгосударственную регистрацию; г) карточка образцов подписей и оттиска печати, завереннаяподписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организацией иоттиском гербовой печати вышестоящей организацией или нотариально(приложение 2 к настоящей Инструкции); д) копия свидетельства налогового органа о постановке научет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом. 12. Открытие лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящейИнструкции, осуществляется по разрешительной надписи руководителяи главного бухгалтера (или уполномоченного руководителемработника) финансового органа на заявлении на открытие лицевогосчета после представления клиентом в финансовый орган документов,необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, и ихпроверки. Представленные документы хранятся в юридическом деле.Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данномуклиенту лицевым счетам, и хранится у уполномоченного руководителемфинансового органа работника. Клиенты обязаны незамедлительно в письменной форме сообщатьфинансовому органу о всех изменениях в документах, представленныхв финансовый орган для открытия лицевых счетов. 13. Карточки образцов подписей и оттиска печати (далее -карточка), заверенные в установленном настоящей Инструкциейпорядке, представляются клиентами в финансовый орган в двухэкземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяетсяодин ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписиглавного бухгалтера (или уполномоченного руководителем работника)финансового органа после сличения образцов с нотариальнозаверенным экземпляром карточки. 14. Карточка подписывается руководителем и главнымбухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если вштате нет должности главного бухгалтера (другого должностноголица, выполняющего его функции), карточка подписывается толькоруководителем. 15. В карточку обязательно включается образец оттискагербовой печати клиента. Применение печатей, предназначенных длядругих целей, не допускается. При временном отсутствии гербовой печати у вновь созданногоюридического лица - клиента, а также в связи с реорганизацией,изменением наименования, подчиненности клиента или еголиквидацией, а также несоответствием печати государственнымстандартам Российской Федерации или ее утратой, уполномоченныйработник финансового органа предоставляет клиенту срок,необходимый для изготовления гербовой печати, которыйоговаривается разрешительной надписью руководителя финансовогооргана с указанием срока на представленном клиентом заявлениипроизвольной формы. Одновременно определяется порядок оформлениярасчетно-денежных документов на время отсутствия гербовой печати,о чем производится соответствующая отметка в карточке клиента. 16. На каждом экземпляре карточки уполномоченный работникфинансового органа указывает номер открытого клиенту лицевогосчета и визирует карточку разрешительной надписью. Один экземпляркарточки находится в операционном отделе финансового органа,другой хранится в юридическом деле клиента. Финансовый орган не требует предъявления доверенностей идругих документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которыхвключены в карточку. Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку,выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основаниидоверенности, оформленной в установленном порядке. По истечениисрока действия доверенности или в случае предоставления праваполучения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическомделе клиента. 17. В случае дополнения хотя бы одной новой подписипредставляется новая карточка с образцами подписей всех лиц,имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленномнастоящей Инструкцией порядке. Если в новой карточке, представляемой в случае замены илидополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтераклиента остаются прежние, то дополнительное заверение такойкарточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписиглавного бухгалтера (или уполномоченного руководителем работника)финансового органа или его заместителя после сверки им подписейруководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, собразцами их подписей на заменяемой карточке. При назначении временно исполняющего обязанности руководителяили главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новаявременная карточка только с образцом подписи лица, временноисполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера,заверенная вышестоящей организацией или нотариально. 18. При временном предоставлении лицу права первой или второйподписи, а также при временной замене одного из лиц,уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новаякарточка не составляется, а дополнительно представляется карточкатолько с образцом подписи временно уполномоченного лица суказанием срока ее действия. Эта временная карточка подписываетсяруководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттискомего гербовой печати и дополнительного заверения не требует. Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятсяв юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранениядополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене,осуществляется в соответствии с правилами организациигосударственного архивного дела. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов 19. При изменении номера лицевого счета юридического лица -клиента уполномоченный работник финансового органа в соответствиис распоряжением руководителя финансового органа на заявлении напереоформление лицевого счета (приложение 5 к настоящейИнструкции) клиента на каждом экземпляре карточки и в Книгерегистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счетаклиента. При этом каждое изменение должно быть подтвержденоподписью главного бухгалтера (или уполномоченным руководителемработника) финансового органа с указанием даты изменения. Заявление на переоформление лицевого счета хранится вюридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единоепо всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в финансовоморгане. 20. При изменении наименования юридического лица - клиента,не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением егоподчиненности или организационно-правовой формы, клиент в течениемесяца со дня его переименования представляет в финансовый органкопию документа об изменении наименования, заверенную учредителем(вышестоящим распорядителем средств), а также карточку (приложение2 к настоящей Инструкции). При изменении наименования распорядителя средств заверениякопии документа об изменении его наименования не требуется. 21. При ликвидации клиента в финансовый орган учредителемпредставляются: документ о ликвидации и о назначенииликвидационной комиссии с указанием в нем срока действияликвидационной комиссии; заверенная органом, принявшим решение оликвидации, или учредителем карточка образцов подписей и оттискапечати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати- заявление ликвидационной комиссии в произвольной форме. После получения указанных документов финансовый орган наосновании заявления на переоформление лицевого счета (приложение 4к настоящей Инструкции) осуществляет переоформление лицевого счетаклиента на ликвидационную комиссию. Руководитель финансового органа определяет порядок оформлениярасчетно-денежных документов ликвидационной комиссии в случаеотсутствия у нее гербовой печати, в порядке, установленном пунктом16 настоящей Инструкции. 22. Лицевые счета закрываются финансовым органом: а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение 5 кнастоящей Инструкции), представленному клиентом в связи среорганизацией, изменением подчиненности распорядителю средств,завершением работы ликвидационной комиссии; б) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовымиактами Министерства финансов Российской Федерации. 23. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение,разделение, выделение, преобразование) представляет в финансовыйорган для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации(кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо инымуполномоченным на то учредительными документами органом. При реорганизации клиента в форме присоединения к немудругого юридического лица, клиент должен представить в финансовыйорган, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного нато учредительными документами органа о реорганизации клиента,копию документа о внесении в единый государственный реестрюридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенногоюридического лица, заверенную в установленном порядке. В случае реорганизации юридического лица - клиента в формеслияния, присоединения или преобразования, осуществляемой ссогласия уполномоченных органов местного самоуправления, вфинансовый орган должна быть представлена копия документа осогласии уполномоченных органов местного самоуправления на такуюреорганизацию. В случае реорганизации юридического лица - клиента вфинансовый орган должна быть представлена копия документаисполнительного органа местного самоуправления о проведенииреорганизации. 24. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление назакрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. Вфинансовый орган одновременно с заявлением представляется копиявыписки из единого государственного реестра юридических лиц оликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке. 25. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня послезакрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту. Клиент в пятидневный срок после закрытия или переоформлениялицевого счета получателя средств в связи с изменением его номерасообщает об этом налоговому органу и органам государственныхвнебюджетных фондов в соответствии с пунктом 8 настоящейИнструкции по месту его регистрации. Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевыхсчетов в установленном настоящей Инструкцией порядке хранятся вюридическом деле клиента. Порядок отражения операций на лицевых счетах 26. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных впункте 3 настоящей Инструкции, являются объектами бухгалтерскогоучета исполнения расходов бюджета города. Указанные операциипроизводятся в валюте Российской Федерации на основаниирасчетно-денежных документов и иных документов по форме,утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации. Порядок отражения операций на лицевых счетах распорядителей средств 27. Объемы финансирования, доведенные распоряжениямифинансового органа до распорядителя средств, подлежат отражению насоответствующих лицевых счетах распорядителей средств в разрезекодов экономической классификации расходов бюджетов РоссийскойФедерации. 28. По всем операциям, произведенным на лицевом счетераспорядителя средств, финансовый орган не позднее следующегооперационного дня выдает распорядителю средств выписку из лицевогосчета с приложением копий вышеуказанных документов с отметкойфинансового органа об их исполнении. 29. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующегоза отчетным, распорядители средств и финансовый орган осуществляютсверку операций по движению объемов финансирования, учтенных налицевых счетах распорядителей средств. Сверка производится путем предоставления под распискураспорядителю средств выписки из лицевого счета распорядителясредств на первое число месяца, следующего за отчетным,сформированной нарастающим итогом с начала года (далее - лицевойсчет), на бумажном носителе в соответствии с пунктом 50 настоящейИнструкции. Порядок отражения операций на лицевых счетах получателей средств 30. Поступившие на основании уведомлений в адрес получателясредств лимиты бюджетных обязательств и объемы финансированияподлежат отражению на лицевом счете получателя средств. 31. Процедура осуществления кассового расхода за счет средствбюджета города состоит в передаче финансовым органом в учреждениебанка, в котором финансовому органу открыт счет для учета операцийсо средствами бюджета города (далее - счет финансового органа),представленных и оформленных в надлежащем порядке получателямисредств расчетно-денежных документов и списании учреждением банкасумм платежей со счета финансового органа с отражением операций налицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии споказателями бюджетной классификации Российской Федерации. 32. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенныхлимитов бюджетных обязательств и не могут превышать доведенных сначала финансового года объемов финансирования с учетом ранееосуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов втекущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетнойклассификации Российской Федерации. 33. Финансовый орган при наличии у получателя средствденежного обязательства после проверки расчетно-денежныхдокументов, в порядке, предусмотренном в пункте 40 настоящейИнструкции, и соответствующих документов, подтверждающих фактвыполнения работ и оказания услуг или поставки товаров, а также всоответствии с законодательством Российской Федерацииавансирования работ и услуг согласно условиям договора, вустановленном порядке представляет в учреждение банкарасчетно-денежные документы для осуществления им платежа со счетафинансового органа на банковские счета исполнителей работ и услуг,указанных в платежных документах получателя средств. 34. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейсяу получателя средств в процессе исполнения расходов бюджета городатекущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателясредств как восстановление кассового расхода с отражением по темпоказателям бюджетной классификации Российской Федерации, покоторым был произведен кассовый расход. При этом в платежном поручении дебитора в поле "Получатель"указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), кодпричины постановки на учет (КПП) получателя средств, наименованиефинансового органа, в скобках отражается наименование получателясредств и номер его лицевого счета. В поле "примечание" должнасодержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента,на основании которого финансовый орган ранее осуществил данныйплатеж либо указаны иные причины возврата средств. 35. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет,поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трехдней со дня их отражения на лицевом счете получателя средствнаправляются платежными поручениями получателя средств в доходбюджета города. Иные зачисленные на счет финансового органа суммы, неотносящиеся к средствам бюджета города, поступившие в адресполучателя средств, учитываются как невыясненные поступления и непозднее десяти дней со дня их зачисления подлежат возвратуотправителю платежным поручением финансового органа. 36. Расчетно-денежные документы (платежные поручения, чеки навыдачу наличных денежных средств) на осуществление кассовогорасхода принимаются от получателя средств только в пределахостатка объемов финансирования и лимитов бюджетных обязательств,учтенных на лицевом счете получателя средств. 37. Расчетно-денежные документы (платежные поручения, чеки навыдачу наличных денег, объявления на взнос наличными),представляемые финансовыми органами в учреждения банков, должныбыть оформлены в соответствии с нормативными документами БанкаРоссии и Министерства финансов Российской Федерации. 38. Платежные поручения составляются и представляются вфинансовый орган клиентом. Платежные поручения выписываются с использованием техническихсредств в необходимом количестве экземпляров. Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписямируководителя и главного бухгалтера финансового органа и оттискомего печати. Второй экземпляр платежного поручения оформляетсяподписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств иявляется основанием для финансового органа на отражение кассовогорасхода на лицевом счете получателя средств и прилагается квыписке из лицевого счета получателя средств, остающейся вдокументах операционного дня финансового органа. Третий экземпляр платежного поручения с отметкой финансовогооргана возвращается получателю средств. Четвертый экземплярплатежного поручения с отметкой учреждения банка прилагается квыписке из счета финансового органа. В случае осуществления платежей в системе межрегиональныхэлектронных расчетов Банка России представление получателемсредств в финансовый орган платежных поручений осуществляется всоответствии с пунктом 44 настоящей Инструкции. При заполнении платежного поручения получатель средств в поле"Плательщик" после указания идентификационного номераналогоплательщика (ИНН), кода причины постановки на учет (КПП)получателя средств, наименования финансового органа в скобкахуказывается наименование получателя средств. 39. Оформленные получателем средств платежные порученияпринимает уполномоченный руководителем финансового органаработник, который проверяет правильность оформления платежногодокумента, соответствие подписей и оттиска печати имеющимсяобразцам в карточке получателя средств, правильность указанныхбанковских реквизитов финансового органа, соответствие сумм ипоказателей бюджетной классификации Российской Федерации,указанных в платежном поручении, содержанию производимой операциии остатку отраженных на лицевом счете получателя средств лимитовбюджетных обязательств и объемов финансирования. В случае, если дата платежного поручения не соответствуетдате фактического его представления в финансовый орган более чемна один рабочий день, финансовый орган вправе потребовать отпредставителя получателя средств указать на втором экземпляреплатежного поручения дату его фактического представления,заверенную подписью этого представителя. 40. При оплате денежных обязательств получатель средствпредставляет в финансовый орган договор на поставку товаров,выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любойпредусмотренной для совершения сделок форме, если законом длядоговоров данного вида не установлена определенная форма, идокументы, подтверждающие возникновение у получателя средствденежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная,акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (актвыполненных работ или счет). Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказанияуслуг в соответствии с законодательством Российской Федерации ирешением городской Думы на каждый финансовый год, производитсяполучателем средств согласно условиям договора. После проверки, документы, служащие основанием платежа,возвращаются получателю средств. 41. Финансовый орган отказывает в приеме платежного порученияи оформлении чека на получение наличных денег и не несетответственности за этот отказ, если форма расчетно-денежногодокумента, подписи, оттиск печати или надписи на расчетно-денежномдокументе будут признаны им не соответствующими образцам. 42. После завершения проверки поступивших платежных порученийна лицевой стороне второго экземпляра уполномоченный работникфинансового органа, проводивший проверку, проставляет дату приемкиплатежного поручения и свою подпись. Принятое к исполнениюплатежное поручение передается в соответствующий отдел финансовогооргана с одновременной передачей в необходимом количествеэкземпляров платежных поручений. Оформление платежного поручения подписями руководителя иглавного бухгалтера и скрепление печатью финансового органаосуществляется после завершения проверки. 43. В течение операционного дня все принятые к исполнениюплатежные поручения передаются финансовым органом в учреждениебанка в соответствии с условиями договора, заключенного финансовыморганом и обслуживающим его счет учреждением банка. 44. Порядок совершения электронных платежей, включаяиспользование в электронных документах электронной цифровойподписи, признаваемой разнозначной собственноручной подписи лиц вдокументе на бумажном носителе, заверенном гербовой печатью, атакже права и обязанности сторон в рамках указанных процедурпредусматриваются договорами (соглашениями), заключаемымифинансовыми органами и учреждениями банков, обслуживающими ихсчета, финансовыми органами и получателями средств. Организация документооборота 45. Организация документооборота в финансовом органеустанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременноеоформление расчетно-денежных документов, расходных распоряжений,мемориальных ордеров финансового органа и их отражение вбухгалтерском учете по исполнению расходов бюджета города. Для регулирования операционной нагрузки в финансовом органеустанавливается график приема документов и утверждаетсяраспределение обязанностей между работниками финансового органа поосуществлению учета операций по исполнению расходов бюджетагорода. 46. Организация документооборота, ведение операций по лицевымсчетам клиентов и составление отчетности, составляющих сведениягосударственной тайны, осуществляется финансовым органом всоответствии с требованиями, установленными законодательствомРоссийской Федерации о государственной тайне. 47. Прием расчетно-денежных документов и расходныхраспоряжений производится в день их поступления в финансовый органв течение первой половины рабочего дня - в операционный день.Начало и окончание операционного дня устанавливается финансовыморганом с учетом регламента обмена платежными документами сучреждением банка. Операции по документам, поступившим вфинансовый орган по окончании операционного дня, производятсяследующим операционным днем. На всех платежных поручениях и расходных распоряжениях,поступивших в финансовый орган, в обязательном порядке ставитсяштамп финансового органа с указанием даты дня, которым они должныбыть исполнены. Прием документов в течение операционного дня производитсяуполномоченным работником финансового органа. Если документ покакой-либо причине не может быть принят к исполнению, то непозднее следующего операционного дня документ возвращается клиентус обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению. Порядок ведения лицевых счетов 48. Лицевые счета ведутся финансовым органом по форме,устанавливаемой Министерством финансов Российской Федерации. На лицевом счете распорядителя средств нарастающим итогом сначала финансового года отражаются операции, осуществляемые впроцессе исполнения расходов бюджета города: объемы финансирования текущего года; распределенные объемы финансирования по получателям средств; остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетнуюдату. На лицевом счете получателя средств нарастающим итогом сначала финансового года отражаются операции, осуществляемые впроцессе исполнения расходов бюджета города: лимиты бюджетных обязательств текущего года; поставленные на учет денежные обязательства, оплата которыхосуществляется за счет средств бюджета города в текущем году *(2); остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств наотчетную дату; кассовые расходы; восстановление кассовых расходов; объемы финансирования текущего года; остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетнуюдату. 49. Хранение лицевых счетов осуществляется финансовым органомв соответствии с правилами государственного архивного дела. Выписки из лицевых счетов 50. Финансовый орган не позднее следующего дня послесовершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетовраспорядителей средств и получателей средств (далее - выписки) поустановленной форме и необходимые приложения по каждой записи сотметкой финансового органа об исполнении на выписке и каждомприложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции,осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета города заданный операционный день. Выписки и приложенные к ним документы, служащие основаниемдля осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются вхронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземплярывыписок с отметкой финансового органа и с необходимымиприложениями выдаются клиентам в установленном настоящейИнструкцией порядке. Порядок хранения указанных документов осуществляетсяфинансовым органом в соответствии с правилами организациигосударственного архивного дела. 51. В выписке из лицевого счета распорядителя средств иполучателя средств отражаются операции за данный операционный деньи соответствующие им: входящий на начало дня и исходящий на конец операционного днянераспределенные остатки финансирования; объем финансирования; кассовый расход; восстановление кассового расхода; номера расчетно-денежных документов и мемориальных ордеровфинансового органа. 52. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам,имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или ихпредставителям по доверенности, оформленной в установленномпорядке. 53. Клиент обязан письменно сообщить финансовому органу непозднее чем через три дня после вручения выписки о суммах,ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возраженийв указанные сроки совершенные операции по лицевому счету иостатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаютсяподтвержденными. 54. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенныхфинансовым органом или клиентом в пределах текущего финансовогогода исправительные записи осуществляются финансовым органом надату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориальногоордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня послеоформления исправительной записи. 55. В случае утери клиентом выписки или приложений к нейдубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлениюпроизвольной формы с разрешения уполномоченного работникафинансового органа. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиентыобязаны направлять в финансовые органы в трехдневный срок со дняполучения очередной выписки. 56. Суммы, зачисленные на счет финансового органа безоправдательных документов или без указания (ошибочного указания)наименования получателя средств или его реквизитов, финансовыйорган учитывает как невыясненные поступления. Если в течениедесяти дней получатель средств не установлен, финансовый органвозвращает данные суммы отправителю. Организация работы финансового органа при осуществлении учета операций на лицевых счетах 57. Руководитель финансового органа устанавливает распорядокоперационного дня, график обработки расчетно-денежных документов ираспределение обязанностей по учету операций по исполнению бюджетагорода. Право подписания документов по внутреннему документооборотуфинансового органа и расчетно-денежных документов, предоставляемоеработникам, оформляется приказом руководителя финансового органа суказанием перечня операций. Право контрольной подписи на документах без ограниченияперечня операций имеют руководитель и главный бухгалтерфинансового органа или по их поручению их заместители.Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работникуне исключает возможности выполнения этим работником функцийответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этомслучае им контролируются документы по операциям, выполняемыедругими работниками. 58. Распределение и закрепление конкретных обязанностей заработниками финансового органа в части обслуживания ими лицевыхсчетов определяет руководитель финансового органа. К их числу относятся работники, занятые приемом, оформлением,контролем расчетно-денежных документов, внутриказначейскихдокументов, отражающих движение средств бюджета города набалансовых счетах по учету исполнения бюджета города или лицевыхсчетах. 59. Руководитель финансового органа обеспечивает созданиеусловий для сохранности документов. Порядок хранения и создание условий для сохранностидокументов постоянного пользования (документы для оформленияоткрытия лицевого счета, договоры и т.п.) осуществляется всоответствии с правилами организации государственного архивногодела. При этом доступ к документам должен быть ограниченвнутренним регламентом. 60. Документы, сформированные в установленном порядке в дела,брошюруются в зависимости от количества документов операционногодня (за один операционный день либо за другой период) и послесплошной проверки комплектности передаются на хранениеответственному работнику финансового органа. Подборка документов и проверка их комплектностиосуществляется работником, на которого возложено формированиедокументов дня в соответствии с должностными инструкциями. Указанные работники должны тщательно проверять наличиедокументов и соответствующих приложений. 61. Финансовый орган обязан доводить до распорядителей иполучателей средств информацию о нормативных документах,регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов бюджетагорода, консультировать по вопросам оформления и представления вфинансовые органы платежных поручений и документов для полученияналичных денежных средств, сопутствующего документооборота ивопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов. 62. При несоблюдении положений настоящей Инструкциифинансовый орган и клиент несут ответственность, установленнуюзаконодательством Российской Федерации. *(1) Перечень кодов бюджетной классификации расходов бюджета,по которым осуществляется учет обязательств финансовым органом,определяется постановлением мэра города. *(2) Используется в порядке, установленном финансовым органом. *(3) В примечании указывается дата переоформления лицевогосчета в соответствии с пунктом 24 настоящей инструкции, а такжеизменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета. Председатель комитета по финансам администрации города А.П.Мурзаков Приложение 1 к Инструкции о порядке открытия и ведения финансовым органом лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Заявление на открытие лицевого счета от "___"___________ 200__ г.Наименование Кодыфинансового органа ____________________________________________________________________________________________ по ССПД ФКНаименование клиента ___________________________________________________________________________________ ИННПросим открыть лицевой счет ______________________________________ (наименование лицевого счета)Руководитель __________________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)местопечатиГлавный бухгалтер __________________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Отметка финансового органаОткрыть___________________________________________________________________ (наименование клиента)лицевой счет ______________________________________________________ (наименование лицевого счета)Руководительфинансового органа _______________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___"____________200__ г.Документы, необходимыедля открытия лицевого счета проверил_____________ __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи уполномоченного лица)"___"____________200__ г.Лицевой счет ______________________ _______________________ открыт (номер лицевого счета) (наименование клиента)Главный бухгалтерфинансового органа _______________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___"____________200__ г. Приложение 3 к Инструкции о порядке открытия и ведения финансовым органом лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Разрешение на открытие счета в учреждении Банка России или кредитной организации от "___" _______ 200__ г. N ____________________________________________________________________ | Код |(наименование иного получателя средств бюджета города)___________________________________________________________________находящемуся в ведении распорядителя средств бюджета города_________________по ППП | |___________________________________________________________________разрешается исполнять расходы бюджета города на счете для учетаопераций со средствами бюджета города, открытом ему вучреждении Банка России или кредитной организации.местопечатиРуководительфинансового органа _________________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтерфинансового органа _________________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение 4 к Инструкции о порядке открытия и ведения финансовым органом лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Заявление на переоформление лицевого счета от "___" ___________ 200__ г.Наименование финансового органа ______________________ Коды____________________________________________________ по ССПД ФК_________Наименование клиента ___________________________________________________________________________________ ИНН ________________Просим переоформить лицевой счет________________________________________ (номер лицевого счета)в связи_________________________________________________________________(причина переоформления лицевого счета, номер и дата документа)К заявлению прилагаются:1. ___________________________________________________________________________________________________________________________________ (копии документов, являющихся основанием для переоформления лицевого счета)2. Карточка образцов подписей и оттиска печати.3. ___________________________________________________________________________________________________________________________________ (иные документы, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации)Руководитель _________________ _________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)место печатиГлавный бухгалтер __________________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи)__________________________________________________________________ Отметка финансового органаЛицевой счет ___________________ _______________________________ (номер лицевого счета) (наименование клиента)переоформить на__________________________________________________________________ (наименование клиента)Руководительфинансового органа _______________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___"____________ 200__ г.Лицевой счет __________________ _________________________________ (номер лицевого счета) (наименование клиента)переоформлен на__________________________________________________________________ (наименование клиента)Главный бухгалтерфинансового органа _____________ _____________________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___" ____________ 200__ г. Приложение 5 к Инструкции о порядке открытия и ведения финансовым органом лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Заявление на закрытие лицевого счета от "___" ___________ 200__ г.Наименование финансового органа ______________________ Коды____________________________________________________ по ССПД ФК_________Наименование клиента __________________________________________________________________________________________________ ИНН ________________Просим закрыть лицевой счет___________________________________________________________________ (номер лицевого счета)в связи______________________________________________________________________________________________________________________________________ (с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии)К заявлению прилагаются:1. ________________________________________________________________ (копии документов, являющихся основанием для закрытия лицевого счета)2. ___________________________________________________________________________________________________________________________________ (копия документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности юридического лица)Руководитель ____________________ _____________________________ (подпись) (расшифровка подписи)место печатиГлавный бухгалтер ___________________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)__________________________________________________________________ Отметка финансового органаЛицевой счет __________________ __________________________ закрыть (номер лицевого счета) (наименование клиента)Руководительфинансового органа _______________ _____________________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___" ____________ 200__ г.Лицевой счет ___________________ __________________________ закрыт (номер лицевого счета) (наименование клиента)Главный бухгалтерфинансового органа _______________ ______________________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___" ____________200__ г.