Постановление Мэра г. Саратова от 02.03.2006 № 110
Об утверждении Порядка открытия и ведения комитетом по финансам администрации города лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета города, финансируемых на основании смет доходов и расходов
МЭР ГОРОДА САРАТОВА _____________________________________ ПОСТАНОВЛЕНИЕ 02.03.2005 N 101 Об утверждении Порядка открытия и ведения комитетом по финансам администрации города лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета города, финансируемых на основании смет доходов и расходов В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации постановляю: 1. Утвердить Порядок открытия и ведения комитетом по финансамадминистрации города лицевых счетов для учета операций сосредствами, полученными от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности, получателей средств бюджета города,финансируемых на основании смет доходов и расходов (приложение). 2. Установить, что операции со средствами, полученными отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельностиполучателями средств бюджета города, финансируемыми на основаниисмет доходов и расходов, отражаются на лицевых счетах для учетаопераций со средствами, полученными от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности, открытых им в комитете по финансамадминистрации города. 3. Комитету по финансам администрации города (Иванов А.В.),главным распорядителям средств бюджета города обеспечитьоформление генеральных разрешений, разрешений для открытия лицевыхсчетов по учету средств, полученных от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности, в установленном порядке. 4. Признать утратившим силу постановление мэра города от 20июня 2003 года N 527 "Об утверждении Порядка открытия и ведениякомитетом по финансам администрации города лицевых счетов для учетаопераций со средствами, полученными от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности, получателей средств бюджета города,финансируемых на основании смет доходов и расходов". 5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложитьна вице-мэра города Ворсунова П.А. И.о. главы администрации – мэра города П.А.Ворсунов Приложение к постановлению мэра города от 2 марта 2006 года N 101 ПОРЯДОК открытия и ведения комитетом по финансам администрации города лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета города, финансируемых на основании смет доходов и расходов 1. Общие положения 1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетнымкодексом Российской Федерации и Инструкцией о порядке открытия иведения финансовым органом лицевых счетов для учета операций поисполнению расходов бюджета города, утвержденной постановлениеммэра города от 7 мая 2003 года N 395 (далее - Инструкция,утвержденная постановлением мэра города от 7 мая 2003 года N 395) иустанавливает порядок открытия и ведения комитетом по финансамадминистрации города (далее - финансовый орган) лицевых счетов дляучета операций со средствами, полученными от предпринимательской ииной приносящей доход деятельности (далее - средства отпредпринимательской деятельности), получателей средств бюджетагорода, финансируемых на основании смет доходов и расходов (далее -получателей средств). 2. В настоящем Порядке применяются следующие термины ипонятия. Клиент - получатель средств, которому в финансовом органе вустановленном порядке открыты лицевые счета для учета операций сосредствами бюджета города и средствами, полученными отпредпринимательской деятельности. Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности - средства, полученные клиентами отпредпринимательской деятельности, образование и расходованиекоторых установлено федеральными законами, указами ПрезидентаРоссийской Федерации, постановлениями и распоряжениямиПравительства Российской Федерации, нормативно-правовыми актамиорганов местного самоуправления, учредительными документами(уставами) получателей средств, гражданско-правовыми договорами. Смета доходов и расходов по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном распорядителем средств бюджета города (далее - распорядитель средств), и определяющий объемы поступлений средств от предпринимательской деятельности с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре показателей ведомственной и экономической классификаций расходов бюджетов Российской Федерации. Счет финансового органа - лицевой счет, открытый финансовомуоргану на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий иорганизаций, находящихся в государственной (кроме федеральной)собственности. Некоммерческие организации" с отличительнымпризнаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета вучреждении Банка России или кредитной организации по месту открытияему счета по учету средств бюджета города. Лицевой счет для учета операций со средствами, полученнымиклиентом от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности - регистр аналитического учета финансового органа,предназначенный для отражения в учете операций по поступлению ирасходованию средств, полученных от предпринимательскойдеятельности (далее - лицевой счет по учету средств отпредпринимательской деятельности). Кассовый расход - операция по списанию средств с лицевогосчета по учету средств от предпринимательской деятельности в оплатупринятых клиентом денежных обязательств, подлежащих оплате за счетсредств от предпринимательской деятельности. 3. Операции, отраженные на лицевых счетах по учету средств отпредпринимательской деятельности, являются объектами бухгалтерскогоучета исполнения смет доходов и расходов по средствам отпредпринимательской деятельности. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерациина основании расчетно-денежных документов. Учет операций на лицевых счетах по учету средств отпредпринимательской деятельности осуществляется нарастающим итогомс начала финансового года в структуре показателей экономическойклассификации расходов бюджетов Российской Федерации. 4. Нумерация лицевых счетов по учету средств отпредпринимательской деятельности осуществляется в порядке,установленном пунктом 5 Инструкции, утвержденной постановлениеммэра города от 7 мая 2003 года N 395. При нумерации лицевых счетов по учету средств отпредпринимательской деятельности, используется код 8 - лицевой счетпо учету средств от предпринимательской деятельности. Финансовый орган при открытии клиентам лицевых счетов по учетусредств от предпринимательской деятельности использует учетныйномер, присвоенный им в реестре получателей средств при открытиилицевых счетов для учета операций со средствами бюджета города. 2. Порядок открытия лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности 5. Лицевые счета по учету средств от предпринимательскойдеятельности открываются клиентам в финансовом органе по местуоткрытия им лицевых счетов получателей средств для учета операцийсо средствами бюджета города. Если на момент открытия лицевогосчета по учету средств от предпринимательской деятельности клиентуне открыт лицевой счет для учета операций со средствами бюджетагорода, финансовый орган открывает клиенту в установленном порядкевначале лицевой счет для учета операций со средствами бюджетагорода. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет поучету средств от предпринимательской деятельности. 6. Основанием для открытия получателям средств лицевых счетовдля учета операций со средствами от предпринимательскойдеятельности является: - генеральное разрешение на открытие лицевого счета по учетусредств от предпринимательской деятельности в финансовом органе(далее – генеральное разрешение), выданное финансовым органомглавным распорядителям средств бюджета города (далее – главнымраспорядителям). - разрешение на открытие лицевого счета по учету средств отпредпринимательской деятельности в финансовом органе (далее –разрешение), выданное главным распорядителем получателям средств. 7. Для оформления генерального разрешения главныйраспорядитель средств бюджета города представляет в финансовыйорган следующие документы: а) заявление на выдачу генерального разрешения, котороеоформляется на бланке учреждения согласно приложению N 1 кнастоящему Порядку...; б) копию лицензии на осуществление предпринимательскойдеятельности; в) заполненный в установленном порядке бланк генеральногоразрешения в двух экземплярах по форме согласно приложению N 2 кнастоящему Порядку...; г) копии действующих законодательных актов, являющихсяоснованием для образования и расходования средств, полученных отпредпринимательской деятельности. 8. При наличии замечаний представленные документы не позднее 3рабочих дней возвращаются главному распорядителю на доработку сзаключением, где указываются причины возврата. В случае отсутствия замечаний два экземпляра генеральногоразрешения подписываются руководителем финансового органа, главнымбухгалтером или их заместителями и заверяются оттиском гербовойпечати. Один подписанный экземпляр генерального разрешения остается вфинансовом органе, второй подписанный экземпляр передается главномураспорядителю. Главные распорядители самостоятельно доводят получателейсредств, находящихся в их ведении, копию генерального разрешения,выданного финансовым органом. 9. Генеральное разрешение финансового органа на открытиелицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательскойдеятельности, действует в течение срока, указанного в генеральномразрешении. 10. В случае изменения действующего законодательства в частиупразднения или установления источников образования и (или)направления расходования средств, оформляется дополнение кгенеральному разрешению согласно приложению N 3 к настоящемуПорядку.... 11. Все генеральные разрешения регистрируются финансовыморганом в журнале регистрации генеральных разрешений на открытиелицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательскойдеятельности, по формам согласно приложению N 4 к настоящемуПорядку... и выдаются под расписку. 12. На основании генерального разрешения, выданного финансовыморганом, главные распорядители оформляют разрешенияподведомственным учреждениям на открытие лицевых счетов по учетусредств, полученных от предпринимательской деятельности. 13. Для оформления разрешения получатели средств бюджетагорода представляют главным распорядителям следующие документы: а) заявление на выдачу разрешения, оформленного на бланкеучреждения согласно приложению N 5 к настоящему Порядку...; б) копию лицензии на осуществление предпринимательской и инойприносящей доход деятельности; в) заполненный в установленном порядке бланк разрешения в двухэкземплярах по форме согласно приложению N 6 к настоящемуПорядку...; г) копии действующих законодательных актов, являющихсяоснованием для образования и расходования средств, полученных отпредпринимательской деятельности. 14. Главные распорядители в течение трех рабочих дней обязанырассмотреть представленные документы. При наличии замечаний представленные документы возвращаютсяполучателю средств на доработку с заключением, где указываютсяпричины возврата. В случае отсутствия замечаний три экземпляра разрешенияподписывается руководителем учреждения, являющегося главнымраспорядителем, главным бухгалтером или их заместителями изаверяются гербовой печатью. 15. Один подписанный экземпляр разрешения остается у главногораспорядителя, второй подписанный экземпляр хранится у получателясредств, третий экземпляр передается в казначейское управлениекомитета по финансам администрации города для открытия лицевогосчета по учету средств, полученных от предпринимательскойдеятельности. 16. В случае изменения действующего законодательства в частиупразднения или установления источников образования и (или)направления расходования средств, оформляется дополнение кразрешению согласно приложению N 7 к настоящему Порядку.... 17. Разрешение главного распорядителя на открытие лицевыхсчетов по учету средств, полученных от предпринимательскойдеятельности, действует в течение срока, указанного в разрешении. 18. Все разрешения регистрируются главным распорядителем вжурнале регистрации разрешений на открытие лицевых счетов по учетусредств, полученных от предпринимательской деятельности, по формамсогласно приложению N 8 к настоящему Порядку... и выдаютсяполучателям средств под расписку. 19. При первично выявленных нарушениях порядка формирования ииспользования средств, полученных от предпринимательскойдеятельности, а также порядка представления отчетности учреждений,финансируемых из бюджета города, главные распорядители уведомляютвладельца лицевого счета о возможности отзыва ранее выданногоразрешения в случае не устранения допущенных нарушений. В случае неустранения допущенных нарушений или повторного выявления нарушенийпорядка формирования и (или) использования средств, полученных отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а такжепорядка представления отчетности учреждений, финансируемых избюджета города, главные распорядители средств за 10 дней до отзываразрешения выдают владельцу лицевого счета под распискууведомление об отзыве разрешения по форме согласно приложению N 9 кнастоящему Порядку.... После получения уведомления владелецлицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательскойдеятельности, закрывает счет в установленном законодательствомпорядке. 20. Повторно выдача разрешения допускается только послеустранения допущенных нарушений. 21. В случае реорганизации (слияния, присоединения,разделения, выделения, преобразования) получатель средств вдесятидневный срок со дня принятия решения о реорганизации илиликвидации извещает об этом финансовый орган для отзыва ранеевыданного разрешения и оформления нового разрешения. 22. Для оформления открытия лицевого счета по учету средств отпредпринимательской деятельности клиент представляет в финансовыйорган следующие документы: а) копию генерального разрешения финансового органа наоткрытие лицевого счета по учету средств, полученных отпредпринимательской деятельности, выданного главному распорядителюсредств; б) подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учетусредств, полученных от предпринимательской деятельности, вфинансовом органе (далее - разрешение), оформленного вустановленном настоящим постановлением порядке; в) заявление на открытие лицевого счета по форме согласноприложению 1 Инструкции, утвержденной постановлением мэра города от7 мая 2003 года N 395; г) карточку образцов подписей и оттиска печати, оформленную изаверенную в порядке, установленном пунктом 10 Инструкции,утвержденной постановлением мэра города от 7 мая 2003 года N 395. Представленные документы хранятся в деле по оформлениюлицевого счета (далее - юридическое дело). Единое юридическое делооформляется по всем открытым данному клиенту лицевым счетам ихранится у уполномоченного руководителем финансового органаработника. 23. Открытие клиенту лицевого счета по учету средств отпредпринимательской деятельности осуществляется по разрешительнойнадписи уполномоченного работника финансового органа на заявленииоб открытии лицевого счета по учету средств от предпринимательскойдеятельности после представления в финансовый орган документов,указанных в пункте 22 настоящего Порядка. Лицевые счета по учету средств от предпринимательскойдеятельности регистрируются финансовым органом в Книге регистрациилицевых счетов в порядке, установленном пунктом 9 Инструкции,утвержденной постановлением мэра города от 7 мая 2003 года N 395. 24. Для учета операций на лицевом счете по учету средств отпредпринимательской деятельности клиент представляет в финансовыйорган смету доходов и расходов по средствам от предпринимательскойдеятельности на текущий финансовый год (квартал). Утвержденнаясмета доходов и расходов по средствам от предпринимательскойдеятельности в течение финансового года может уточняться в порядке,установленном распорядителем средств, и представляться вфинансовый орган. В случаях, когда клиентом составляются раздельные сметыдоходов и расходов по видам деятельности, в финансовый органпредставляется сводная смета доходов и расходов по средствам отпредпринимательской деятельности. 25. Финансовый орган в пятидневный срок после открытиялицевого счета по учету средств от предпринимательской деятельностив установленном порядке извещает об этом клиента для дальнейшегосообщения территориальным органам Министерства Российской Федерациипо налогам и сборам (далее - налоговые органы) по местурегистрации клиента. 26. Лицевые счета по учету средств от предпринимательскойдеятельности закрываются финансовым органом: а) по заявлению клиента в связи с отзывом разрешения; б) при отзыве в установленном порядке ранее выданногоразрешения; в) по окончании финансового года, если в течение данногофинансового года операции на лицевом счете по учету средств отпредпринимательской деятельности не производились и остатка средствот предпринимательской деятельности не имеется; г) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменениемподчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии; д) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовымиактами органа местного самоуправления и иными нормативно-правовымиактами. 27. На дату закрытия лицевого счета по учету средств отпредпринимательской деятельности финансовый орган должен произвестис клиентом сверку движения и остатков сумм средств отпредпринимательской деятельности с начала финансового года по деньзакрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом,который составляется в трех экземплярах и подписываетсяуполномоченным работником финансового органа и клиента. 28. Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету средствот предпринимательской деятельности осуществляются в порядке,установленном пунктами 19-25 Инструкции, утвержденнойпостановлением мэра города от 7 мая 2003 года N 395. 3. Учет операций на лицевых счетах по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности 29. Средства от предпринимательской деятельности, поступившиена счет финансового органа на основании расчетно-денежныхдокументов плательщиков, подлежат отражению финансовым органом налицевых счетах по учету средств от предпринимательской деятельностисоответствующих клиентов в соответствии с классификацией доходовбюджетов Российской Федерации. Плательщики в расчетно-денежных документах в поле "Получатель"после аббревиатуры "ИНН" проставляют значение идентификационногономера налогоплательщика - клиента, наименование финансовогооргана, в скобках указывают наименование клиента и номер еголицевого счета по учету средств от предпринимательскойдеятельности, а в поле "Назначение платежа" должны быть указанынаименование источника образования дохода в соответствии суказанными в разрешении и соответствующие коды доходов отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности в разрезенижеуказанных групп, подгрупп, статей и подстатей классификациидоходов бюджетов Российской Федерации: - группа 5000000 "Доходы от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности", в которую включены следующиеподгруппы: - подгруппа 5010000 "Доходы от собственности попредпринимательской и иной приносящей доход деятельности", вкоторую включены следующие коды: - код 5010100 "Проценты", по которому отражаются доходы,полученные от владения финансовыми активами, а именно депозитами,ценными бумагами, кроме акций и иных форм участия в капитале,ссудами и дебиторской задолженностью, а также плата зазаимствование материальных ценностей из государственногоматериального резерва; - код 5010200 "Дивиденды", по которому отражаются доходы,полученные от владения акциями и иными формами участия в капитале; - подгруппа 5020000 "Рыночные продажи товаров и услуг". Поданному виду отражаются доходы от продажи товаров, выполненияплатных работ и оказания платных услуг; средства, поступающие повозмездным договорам, заключенным между территориальными органамиМНС России и органами исполнительной власти субъектов РоссийскойФедерации и муниципальных образований; сборы за выдачу обязательныхлицензий и другие административные сборы, которые представляютсобой продажу услуг; сумма исполнительного сбора, направленная насодержание службы судебных приставов; средства, поступающие отродителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях, атакже возврат дебиторской задолженности прошлых лет; - подгруппа 5030000 "Безвозмездные поступления попредпринимательской и иной приносящей доход деятельности", вкоторую включены следующие коды: - код 5030100 "Безвозмездные поступления текущего характера попредпринимательской и иной приносящей доход деятельности", покоторому отражаются поступления добровольных, безвозмездных,невозвратных платежей на текущие нужды в зависимости от источникаих поступления (в т.ч. как прочие безвозмездные поступления -суммы, поступающие на возмещение коммунальных расходов по договорамаренды). Текущими являются те поступления, которые предоставляютсяна цели покрытия текущих расходов и не связаны с приобретениемкакого-либо актива и не обусловлены таким приобретением; - код 5030200 "Безвозмездные поступления капитальногохарактера по предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности", по которому отражаются поступления добровольных,безвозмездных, невозвратных платежей на капитальные нужды взависимости от источника их приобретения. Поступления капитальногохарактера предусматривают приобретение получателем актива илиактивов, передача актива или аннулирование обязательства повзаимному соглашению между кредитором и дебитором. Штрафы и пени, являющиеся в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации доходами от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности, отражаются по тем же кодам группы5000000 бюджетной классификации Российской Федерации, на которыеотнесены доходы, связанные с этой деятельностью. 30. Расчетно-денежные документы на осуществление кассовогорасхода принимаются финансовым органом от клиента только в пределахсвободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете поучету средств от предпринимательской деятельности. Уполномоченныйработник финансового органа проверяет представленные клиентомрасчетно-денежные документы на правильность оформления,соответствие указанных в них кодов экономической классификациирасходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции в сметедоходов и расходов по средствам от предпринимательскойдеятельности. Выдача наличных денежных средств и перечисление средств вбезналичном порядке осуществляется в порядке, установленномИнструкцией, утвержденной постановлением мэра города от 7 мая 2003года N 395. Оформление и представление платежных поручений осуществляетсяклиентом в соответствии с пунктами 38-39 Инструкции, утвержденнойпостановлением мэра города от 7 мая 2003 года N 395. Финансовый орган отказывает в приеме платежного поручения иоформлении чека на получение наличных денег и не несетответственности за этот отказ в случае: недостаточности средств на лицевом счете по учету средств отпредпринимательской деятельности; несоответствия подписей или оттиска печати нарасчетно-денежном документе образцам подписей и оттиска печати в карточке; непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходовпо средствам от предпринимательской деятельности на текущийфинансовый год (квартал); несоответствия расходов, указанных в расчетно-денежныхдокументах, направлениям использования, указанным в разрешении; несоответствия представленной сметы доходов и расходов посредствам от предпринимательской деятельности разрешению поисточникам образования средств от предпринимательской деятельностилибо направлениям их использования. 31. В случае, если дата платежного поручения не соответствуетдате его фактического представления в финансовый орган более чем наодин день, представитель клиента обязан на втором экземпляреплатежного поручения указать дату его фактического представления. 32. Финансовый орган в установленном порядке представляет вучреждение банка расчетно-денежные документы для осуществления имплатежа со счета финансового органа и отражает кассовый расход налицевом счете по учету средств от предпринимательской деятельностисоответствующего клиента в соответствии с показателямиэкономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации,указанными клиентом в расчетно-денежном документе. 33. Финансовый орган не позднее следующего операционного дняпосле поступления выписки банка из своего счета с приложениемрасчетно-денежных документов, на основании которых былиосуществлены операции со средствами от предпринимательскойдеятельности, отражает эти операции на лицевых счетах по учетусредств от предпринимательской деятельности соответствующихклиентов и выдает клиентам выписки из их лицевых счетов по учетусредств от предпринимательской деятельности с приложением по каждойзаписи копий расчетно-денежных документов с отметкой финансовогооргана. 34. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующегоза отчетным, финансовый орган и их клиенты осуществляют сверкуопераций по движению средств, учтенных на лицевых счетах по учетусредств от предпринимательской деятельности. Сверка производитсяпутем предоставления финансовым органом клиенту двух экземпляровкопий выписки из лицевого счета по учету средств отпредпринимательской деятельности, отражающей состояние лицевогосчета на первое число месяца, следующего за отчетным,сформированной нарастающим итогом с начала года (далее - лицевойсчет по учету средств от предпринимательской деятельности), набумажном носителе или в электронном виде. Один экземпляр копиилицевого счета по учету средств от предпринимательскойдеятельности, оформленный подписями руководителя и главногобухгалтера (их заместителей) клиента и оттиском его печати, послесверки возвращается клиентом в финансовый орган. Подтверждениеклиентом лицевого счета по учету средств от предпринимательскойдеятельности в электронном виде осуществляется в соответствии сзаключенным между ним и финансовым органом договором об электронномобмене информации. 35. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся уклиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов посредствам от предпринимательской деятельности текущего года,учитываются на лицевом счете по учету средств отпредпринимательской деятельности как восстановление кассовогорасхода с отражением по тем показателям экономической классификациирасходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведенкассовый расход. Суммы дебиторской задолженности прошлых летотражаются на лицевом счете по учету средств от предпринимательскойдеятельности в доходах клиента без включения в разрешениеуказанного источника образования средств от предпринимательскойдеятельности. В платежном поручении дебитора обязательно должна содержатьсяссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основаниикоторого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причинывозврата средств. 36. Остаток средств от предпринимательской деятельностипредшествовавшего финансового года в текущем финансовом годуподлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств каквступительный остаток на 1 января текущего финансового года. 37. Суммы, зачисленные на счет финансового органа без указания(ошибочного указания) наименования получателя средств, учитываютсякак "Суммы до выяснения". По истечении десяти календарных дней содня их поступления на счет финансового органа: зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентомпредставлена дополнительная информация в письменной форме,заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, ополучателе средств; возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостаткине устранены. 38. В случае, если в платежном документе отсутствует ссылка наисточник образования средств от предпринимательской деятельностиили он не соответствует источникам, отраженным в разрешении,финансовый орган зачисляет сумму поступлений на лицевой счетклиента без права ее расходования до внесения в установленномпорядке соответствующих дополнений в разрешение или представленияклиентом дополнительной информации об источнике образованиясредств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтераклиента. 39. Клиент по всем произведенным в течение отчетного периодаоперациям со средствами от предпринимательской деятельностисоставляет отчетность в порядке, установленном Министерствомфинансов Российской Федерации. 40. Финансовый орган в порядке, установленном Центральнымбанком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остаткакассы клиента на лицевом счете получателя средств для учетаопераций со средствами бюджета города и лицевом счете по учетусредств от предпринимательской деятельности без права расходованияналичных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуясчет финансового органа. Клиенту, сдающему в силу специфики своей деятельности наличныеденежные средства в учреждение банка не ежедневно, финансовыйорган определяет лимит остатка кассы, как сумму наличных денежныхсредств, полученных клиентом из учреждения банка, в размере,необходимом для обеспечения нормальной работы в течениеустановленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течениеэтого периода, исходя из установленного срока сдачи наличныхденежных средств. 4. Порядок ведения лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности 41. Финансовый орган отражает операции на лицевых счетах поучету средств от предпринимательской деятельности нарастающимитогом с начала финансового года в соответствии с бюджетнойклассификацией Российской Федерации. 42. На лицевом счете по учету средств от предпринимательскойдеятельности подлежат отражению: объем поступлений средств от предпринимательской деятельностии направлений использования этих средств в соответствии сутвержденной сметой доходов и расходов по средствам отпредпринимательской деятельности нарастающим итогом с началафинансового года; остаток средств от предпринимательской деятельности на началотекущего финансового года; суммы средств от предпринимательской деятельности, поступившиев течение текущего финансового года в соответствии склассификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числесуммы средств без права расходования; кассовые расходы, произведенные за счет средств отпредпринимательской деятельности в течение текущего финансовогогода, в соответствии с экономической классификацией расходовбюджетов Российской Федерации; восстановление кассовых расходов, произведенных за счетсредств от предпринимательской деятельности, в соответствии сэкономической классификацией расходов бюджетов РоссийскойФедерации; прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджетыразличных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетовРоссийской Федерации и иные предусмотренные разрешением и неотносящиеся к расходам перечисления; остаток средств от предпринимательской деятельности наотчетную дату. 43. Финансовый орган по окончании отчетного месяца брошюруетэкземпляры лицевых счетов по учету средств от предпринимательскойдеятельности на бумажном носителе в пачки в возрастающем порядкеномеров лицевых счетов и подшивает их в дело. Порядок хранения базы данных по учету средств отпредпринимательской деятельности в электронном виде устанавливаетглавный бухгалтер финансового органа. 5. Выписки из лицевых счетов по учету средств от предпринимательской деятельности 44. Выписки из лицевых счетов по учету средств отпредпринимательской деятельности клиентов за данный операционныйдень (далее - выписка) с приложениями брошюруются финансовыморганом в хронологическом порядке в отдельные дела. Порядокхранения указанных документов устанавливается уполномоченнымработником финансового органа в соответствии с утвержденнойноменклатурой дел. Вторые экземпляры выписок с необходимымиприложениями и с отметкой финансового органа на каждом приложении ина каждой выписке в сроки, установленные пунктом 33 настоящегоПорядка, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи поданному лицевому счету по учету средств от предпринимательскойдеятельности или их представителям по доверенности, оформленной вустановленном порядке. 45. В выписке подлежат отражению: входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаткисредств от предпринимательской деятельности; суммы поступивших средств от предпринимательской деятельностиза данный операционный день по каждой операции; суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода заданный операционный день по каждой операции по соответствующимпоказателям экономической классификации расходов бюджетовРоссийской Федерации; прочие платежи; номера и даты расчетно-денежных документов, соответствующиеуказанным операциям. 46. Клиент не позднее трех рабочих дней после получениявыписки обязан письменно сообщить финансовому органу о суммах,ошибочно записанных на его лицевой счет по учету средств отпредпринимательской деятельности. При отсутствии возражений вуказанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учетусредств от предпринимательской деятельности и остатки на этомсчете, считаются подтвержденными. Финансовый орган при обнаружении ошибочных записей,произведенных им на лицевом счете по учету средств отпредпринимательской деятельности, вправе вносить без согласияклиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущегофинансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учетена основании мемориального ордера финансового органа на датуобнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднееследующего дня после оформления исправительной записи. 47. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней ихдубликаты могут быть выданы финансовым органом клиенту по егописьменному заявлению с разрешения уполномоченного работникафинансового органа. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиентыобязаны направлять в финансовые органы в трехдневный срок со дняполучения очередной выписки. 48. Обращение взыскания на средства от предпринимательскойдеятельности, находящиеся на лицевых счетах, открытых в финансовоморгане, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями,производится в порядке, установленном законодательством РоссийскойФедерации. Финансовый орган осуществляет учет операций по исполнениютребований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов,в разрезе показателей экономической классификации расходов бюджетовРоссийской Федерации. 49. Финансовый орган и клиенты при несоблюдении положенийнастоящего Порядка несут ответственность в соответствии сзаконодательством Российской Федерации. Приложение N 1 к Порядку открытия и ведения комитетом по финансам администрации города лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета города, финансируемых на основании смет доходов и расходов Председателю комитета по финансам администрации города Саратова _________________________________ (фамилия, имя, отчество) Форма заявления на выдачу генерального разрешения на открытие счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Прошу выдать генеральное разрешение на открытие счетов поучету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности, на срок с ___________ г. по _____________ г.(включительно).Руководитель учреждения,являющегося главнымраспорядителем средств _______ М.П. ___________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер _______ М.П. ____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 2 к Порядку... Форма генерального разрешения на открытие счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельностиN __________ Дата ________ Комитет по финансам администрации г.Саратова___________________________________________________________________ (наименование главного распорядителя средств бюджета города)и его подведомственным учреждениям открывать в казначейскомуправлении комитета по финансам администрации города Саратовалицевые счета по учету средств, полученных от предпринимательской ииной приносящей доход деятельности, для зачисления и расходованиясредств:---------------------------------------------------------------------------------------| NN | Источники | Направления | Наименование, номер и | Код раздела, || п/п | формирования | использования | дата документа | подраздела БК РФ ||——————|————————————————|————————————————|————————————————————————|———————————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ||——————|————————————————|————————————————|————————————————————————|———————————————————|| | | | | ||——————|————————————————|————————————————|————————————————————————|———————————————————|| | | | | ||——————|————————————————|————————————————|————————————————————————|———————————————————|| | | | | ||——————|————————————————|————————————————|————————————————————————|———————————————————|| | | | | ||——————|————————————————|————————————————|————————————————————————|———————————————————|| | | | | |---------------------------------------------------------------------------------------Срок действия разрешения: с ____________ по ___________ (включительно).Председатель комитета по финансамадминистрации г.Саратова _______ М.П. ____________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер _______ М.П. ____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 3 к Порядку... Форма дополнения к генеральному разрешениюN __________ Дата ________ Комитет по финансам администрации г. Саратова в дополнение кгенеральному разрешению от "___" ___________ г. N __________,выданному ________________________________________________________ (наименование главного распорядителя средств бюджета города) сообщает о внесении следующих изменений в порядок образования ииспользования средств, полученных от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности:----------------------------------------------------------------------------| NN |Наименование, номер и| Характер вносимых | Код раздела, || п/п | дата документа | изменений | подраздела БК РФ ||——————|—————————————————————|————————————————————————|————————————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 ||——————|—————————————————————|————————————————————————|————————————————————|| | | | ||——————|—————————————————————|————————————————————————|————————————————————|| | | | ||——————|—————————————————————|————————————————————————|————————————————————|| | | | ||——————|—————————————————————|————————————————————————|————————————————————|| | | | ||——————|—————————————————————|————————————————————————|————————————————————|| | | | ||——————|—————————————————————|————————————————————————|————————————————————|| | | | ||——————|—————————————————————|————————————————————————|————————————————————|| | | | ||——————|—————————————————————|————————————————————————|————————————————————|| | | | |----------------------------------------------------------------------------Председатель комитета по финансамадминистрации г.Саратова _______ М.П. ____________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер _______ М.П. ____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 4 к Порядку... Форма журнала регистрации выдачи генеральных разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности------------------------------------------------------------------------| N | Наимено- | Дата | Генеральное разрешение || п/п | вание | поступ- |------------------------------------------|| | главного | ления | Код |Дата|Номер| Получено || | распоря- | докумен- | по | | |-------------------------|| | дителя | тов в ко-| ППП | | |Дата| Получатель || | средств | митет по | | | | |---------------------| | бюджета | финансам | | | | |Ф.И.О.| Долж-| Под- || | города | админист-| | | | | | ность| пись || | | рации | | | | | | | || | | города | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| N | Отзыв генерального разрешения || п/п |-----------------------------------------------------------|| | Уведомление | Получено || |----------------------|------------------------------------|| | Дата | Номер | Получатель || | | |-------------------------------------| | | | Ф.И.О. | Должность | Подпись || | | | | | | -------------------------------------------------------------------| | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | ------------------------------------------------------------------- Приложение N 5 к Порядку... Руководителю учреждения – главному распорядителю средств бюджета города ________________________________ (фамилия, имя, отчество) Форма заявления на выдачу разрешения на открытие счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Прошу выдать разрешение на открытие счетов по учету средств,полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, на срок с ___________ г. по _____________ г.(включительно).Руководитель учреждения,являющегося распорядителемполучателем средств _______ М.П. ____________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер _______ М.П. ____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 6 к Порядку... Форма разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Дата ________ Главный распорядитель средств бюджета города ____________________________________________________________________________________ на основании генерального разрешения, выданного комитетом пофинансам администрации города Саратова, разрешает организации___________________________________________________________________ (наименование организации)юридический адрес _________________________________________________открыть в казначейском управлении комитета по финансамадминистрации города Саратова лицевой счет по учету средств,полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, для зачисления и расходования средств:-------------------------------------------------------------------------------| NN | Источники | Направления | Наименование, номер | Код раздела, || п/п | формирования | использования | и дата документа | подраздела БК РФ ||—————|——————————————|———————————————|—————————————————————|——————————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ||—————|——————————————|———————————————|—————————————————————|——————————————————|| | | | | ||—————|——————————————|———————————————|—————————————————————|——————————————————|| | | | | ||—————|——————————————|———————————————|—————————————————————|——————————————————|| | | | | |-------------------------------------------------------------------------------Срок действия разрешения: с ____________ по ___________ (включительно).Руководитель учреждения,являющегося главнымраспорядителем средствбюджета города _______ М.П. ____________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер _______ М.П. ____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Отметки казначейского управления комитета по финансамадминистрации города Саратова. Разрешение получено Открыт счет N ______________________ "___" ______________г. Дата открытия счета _________________ Главный бухгалтер _______ М.П. ____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 7 к Порядку... Форма дополнения к разрешениюN __________ Дата ________ Главный распорядитель средств бюджета города ___________________________________________________________________________________в дополнение к разрешению от "___" ___________ г. N __________,выданному _________________________________________________________ (наименование учреждения) для открытия лицевого счета по учету средств, полученных отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности, вказначейском управлении комитета по финансам администрации городаСаратова сообщает о внесении следующих изменений в порядокобразования и использования средств, полученных отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности:--------------------------------------------------------------------------------| NN | Наименование, номер | Характер вносимых изменений | Код раздела, || п/п | и дата документа | | подраздела БК РФ ||———————|—————————————————————|—————————————————————————————|——————————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 ||———————|—————————————————————|—————————————————————————————|——————————————————|| | | | ||———————|—————————————————————|—————————————————————————————|——————————————————|| | | | ||———————|—————————————————————|—————————————————————————————|——————————————————|| | | | ||———————|—————————————————————|—————————————————————————————|——————————————————|| | | | ||———————|—————————————————————|—————————————————————————————|——————————————————|| | | | ||———————|—————————————————————|—————————————————————————————|——————————————————|| | | | |--------------------------------------------------------------------------------Руководитель учреждения,являющегося главнымраспорядителем средствбюджета города _______ М.П. ____________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер _______ М.П. ____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 8 к Порядку... Форма журнала регистрации выдачи разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности------------------------------------------------------------------------| N | Наимено- | Дата | Разрешение || п/п | вание | поступ- |------------------------------------------|| | получа- | ления | Код |Дата|Номер| Получено || | теля | докумен- | по | | |-------------------------|| | средств | тов к | ППП | | |Дата| Получатель || | бюджета | главному | | | | |---------------------| | города | распоря- | | | | |Ф.И.О.| Долж-| Под- || | | дителю | | | | | | ность| пись || | | | | | | | | | || | | | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| N | Рекви-| Отзыв разрешения || п/п | зиты |---------------------------------------------------------|| | лице- | Уведомление | Получено | Дата || | вого |------------------|------------------------------| закры-|| | счета | Дата | Номер | Получатель | тия || | | | |------------------------------| лице- || | | | | Ф.И.О. | Должность | Подпись | вого || | | | | | | | счета | -------------------------------------------------------------------------| | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | ------------------------------------------------------------------------- Приложение N 9 к Порядку... Форма уведомления об отзыве разрешения Дата ________ Главный распорядитель средств бюджета города ___________________________________________________________________________________отзывает разрешение от "___" ___________ г. N ___________, выданное ___________________________________________________________________ (наименование учреждения)на основании генерального разрешения "___"___________ г. N ________ Причина отзыва:__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Руководитель учреждения,являющегося главнымраспорядителем средствбюджета города _______ М.П. ____________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер _______ М.П. ____________________ (подпись) (расшифровка подписи)------------------------------------------------------------------- Отметка казначейского управления комитета по финансамадминистрации города Саратова Уведомление получено Закрыт счет N _________________ "___"_______________ г. Дата закрытия счета ____________ Главный бухгалтер _______ М.П. ____________________ (подпись) (расшифровка подписи)