Приказ от 25.08.2009 г № 423
О внесении изменений в приказ министерства финансов Саратовской области от 23 декабря 2008 г. N 900
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Законом Саратовской области "О бюджетном процессе в Саратовской области" приказываю:
1.Внести в приказ министерства финансов Саратовской области от 23 декабря 2008 г. N 900 "Об утверждении Положения о порядке составления, утверждения и внесения изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета, бюджетные росписи главных распорядителей средств областного бюджета, лимиты бюджетных обязательств и кассовый план" следующие изменения и дополнения:
а) наименование приказа изложить в следующей редакции: "Об утверждении Положения о порядке составления, утверждения и внесения изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета, бюджетные росписи главных распорядителей средств областного бюджета, лимиты бюджетных обязательств и кассовый план и о методологии прогнозирования временных кассовых разрывов";
б) пункты 1 и 2 приказа после слов "кассовый план" дополнить словами "и о методологии прогнозирования временных кассовых разрывов";
в) наименование приложения к приказу дополнить словами "и о методологии прогнозирования временных кассовых разрывов";
г) наименования приложений к Положению о порядке составления, утверждения и внесения изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета, бюджетные росписи главных распорядителей средств областного бюджета, лимиты бюджетных обязательств и кассовый план и о методологии прогнозирования временных кассовых разрывов при исполнении областного бюджета дополнить словами "и о методологии прогнозирования временных кассовых разрывов";
д) абзац первый приложения к приказу изложить в следующей редакции:
"Настоящее Положение определяет порядок составления, утверждения и внесения изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета, лимиты бюджетных обязательств, кассовый план и бюджетные росписи главных распорядителей средств областного бюджета на финансовый год и методологию прогнозирования временных кассовых разрывов.";
е) приложение к приказу дополнить разделом V следующего содержания:
"V. Методология прогнозирования временных кассовых разрывов
56. Прогнозирование временных кассовых разрывов осуществляется отделом планирования и исполнения бюджета бюджетного управления министерства в процессе:
формирования кассового плана;
ежемесячного планирования кассовых выплат из областного бюджета и утверждения предельных объемов оплаты денежных обязательств в соответствующем месяце в разрезе главных распорядителей (далее - объемы финансирования).
57. При формировании кассового плана исходными данными для прогнозирования временного кассового разрыва являются:
а) поквартальное поступление доходов и источников финансирования за исключением средств от приносящей доход деятельности;
б) поквартальное поступление доходов и источников финансирования по средствам от приносящей доход деятельности;
в) поквартальное распределение безвозмездных поступлений, имеющих целевую направленность, и без целевой направленности;
г) поквартальное распределение ассигнований за исключением средств от приносящей доход деятельности и ассигнований, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет безвозмездных поступлений, имеющих целевую направленность;
д) поквартальное распределение ассигнований по средствам от приносящей доход деятельности;
е) поквартальное распределение ассигнований за счет безвозмездных поступлений с целевой направленностью;
ж) поквартальное распределение средств в части выбытия источников финансирования.
58. При формировании кассового плана учитываются следующие условия:
поквартальное поступление доходов и источников финансирования по средствам от приносящей доход деятельности должно соответствовать поквартальному распределению ассигнований и средств в части выбытия источников финансирования по средствам от приносящей доход деятельности;
поквартальное поступление безвозмездных поступлений и источников финансирования по безвозмездным поступлениям с целевой направленностью должно соответствовать поквартальному распределению ассигнований и средств в части выбытия источников финансирования за счет безвозмездных поступлений с целевой направленностью.
59 Расчет временных кассовых разрывов при формировании кассового плана осуществляется по форме согласно приложению N 16 к настоящему Положению.
60. В случае доведения в соответствии с пунктом 13 настоящего Положения до главных распорядителей процента поквартального распределения кассового плана в части расходов отраслевые отделы министерства проверяют соответствие представленных ими сведений на соблюдение доведенного процента и условий, установленных пунктом 58 настоящего Положения, и при их несоблюдении возвращают на доработку.
61. При формировании объемов финансирования в соответствующем месяце в разрезе главных распорядителей (без учета средств от приносящей доход деятельности и безвозмездных поступлений, имеющих целевую направленность) исходными данными для прогнозирования временного кассового разрыва являются:
фактические остатки средств областного бюджета на начало периода по налоговым и неналоговым доходам (без доходов от приносящей доход деятельности), безвозмездным поступлениям без целевой направленности, кредитам кредитных организаций и бюджетным кредитам от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (без целевой направленности);
прогноз поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета на очередной месяц;
неиспользованные объемы финансирования за предыдущий период нарастающим итогом;
заявки главных распорядителей на финансирование на очередной месяц, включая выбытие по источникам финансирования дефицита бюджета.
62. При формировании объемов финансирования учитываются следующие условия:
объем ассигнований за счет приносящей доход деятельности не должен превышать поступления средств от приносящей доход деятельности и остатков средств бюджетов от приносящей доход деятельности на начало месяца;
объем ассигнований, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет безвозмездных поступлений, имеющих целевую направленность не должен превышать размер безвозмездных поступлений и остатков средств бюджетов по безвозмездным поступлениям, имеющих целевую направленность.
63. Отдел планирования и исполнения бюджета бюджетного управления совместно с отраслевыми отделами министерства проверяют соответствие объемов финансирования условиям, установленным пунктом 62 настоящего Положения.
64. Определение величины кассового разрыва при формировании объемов финансирования осуществляется ежемесячно не позднее 1 числа очередного месяца финансового года.
65. Расчет временных кассовых разрывов при формировании объемов финансирования (без средств от приносящей доход деятельности и безвозмездных поступлений, имеющих целевую направленность) осуществляется по форме согласно приложению N 17 к настоящему Положению с использованием следующей формулы:
Крi = ОСi + Дi + ИФпi - ОФi - ООФi - Ифвi,
где:
Крi - величина временного кассового разрыва в i-м периоде;
ОСi - фактические остатки средств областного бюджета на начало периода в разрезе налоговых и неналоговых доходов (без доходов от приносящей доход деятельности), безвозмездных поступлений, кредитов кредитных организаций, и бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (без целевой направленности) на начало i-го периода;
Дi - прогноз поступления налоговых и неналоговых доходов (без доходов от приносящей доход деятельности) на прогнозируемый i-й период;
ИФпi - прогноз поступления по источникам финансирования дефицита областного бюджета в i-м периоде без учета остатков средств на счетах по учету средств областного бюджета;
ОФi - объемы финансирования на прогнозируемый i-й период;
ООФi - неиспользованные объемы финансирования за предыдущий период нарастающим итогом;
ИФвi - выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета в i-м месяце без учета остатков средств на счетах по учету средств областного бюджета.
66. Источниками покрытия временного кассового разрыва могут быть следующие источники, сверх учтенных в объемах финансирования на соответствующий месяц:
дополнительные налоговые и неналоговые доходы;
кредиты кредитных организаций в пределах программы государственных внутренних заимствований области;
бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
иные источники внутреннего финансирования дефицита областного бюджета, включая возврат бюджетных кредитов местными бюджетами.
67. При недостатке источников покрытия временного кассового разрыва, указанных в пункте 66 настоящего Положения, осуществляется сокращение объемов финансирования главных распорядителей на сумму кассового разрыва в порядке, установленном пунктом 5.9 приказа министерства финансов Саратовской области от 23 декабря 2008 г. N 901 "Об утверждении Порядка проведения операций по обеспечению кассовых выплат из областного бюджета".
68. Источниками погашения средств, привлеченных для покрытия временных кассовых разрывов при формировании объемов финансирования в соответствии с пунктом 66 настоящего Положения, являются налоговые и неналоговые доходы областного бюджета и источники финансирования дефицита областного бюджета без целевой направленности.".
ж) дополнить приказ приложениями 16 и 17 следующего содержания:
Приложения
2009-08-25 Приложение к Приказу от 25 августа 2009 года № 423