Отчет от 07.10.2011 г № Б/Н
О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности управления защиты населения и территории города от чрезвычайных ситуаций администрации муниципального образования «Город Саратов»
На основании удостоверения на право проведения проверки от 12.09.2011, выданного председателем контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы Ивановым А.В., специалистами отдела контрольно-счетной палаты консультантом Лобановой Г.А. (руководитель), консультантом Горбуновым В.В. с 19.09.2011 по 07.10.2011 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности управления защиты населения и территории города от чрезвычайных ситуаций администрации муниципального образования "Город Саратов".
Период проверки: 2010 - 2011 год.
Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность управления защиты населения и территории города от чрезвычайных ситуаций администрации муниципального образования "Город Саратов".
Объект проверки: управление защиты населения и территории города от чрезвычайных ситуаций администрации муниципального образования "Город Саратов" (далее УЗНТ ЧС г. Саратова, Управление, Учреждение).
Проверка проведена с ведома начальника Управления Копылова Н.В. и заведующей финансово-экономическим сектором Масычевой Т.И.
При проверке использовались: бюджетная отчетность Управления, регистры бюджетного учета, сведения для формирования кассового плана в части расходов бюджета города, первичные учетные документы, приказы, банковские документы, договоры и контракты, конкурсная документация, нормативные и правовые документы.
Лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность Управления в проверяемом периоде являлись:
Копылов Н.В. - начальник Управления с начала проверяемого периода по настоящее время, назначенный на должность постановлением мэра города от 08.06.2005 N 288, имеющий право первой подписи;
Масычева Т.И. - заведующая финансово-экономическим сектором с начала проверяемого периода по настоящее время, назначенная на должность приказом от 29.12.2008 N 24, имеющая право второй подписи.
В проверяемом периоде:
- право первой подписи имели:
Морозов В.П. - заместитель начальника управления, начальник отдела предупреждения, прогнозирования, анализа ликвидации чрезвычайных ситуаций с 25.06.2010 по 28.10.2010 и с 27.05.2011 по 31.07.2011;
Нуколов Ю.И. - заместитель начальника управления - с 01.08.2011 по 01.09.2011;
- право второй подписи имела Радчук О.А. главный специалист - с 01.01.2010 по 31.12.2010, с 06.06.2011 по 06.07.2011 и с 05.09.2011 по 18.09.2011.
Управление было создано согласно постановлению мэра города от 31.12.2004 N 637 "О создании управления защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций города Саратова".
Основанием для создания Учреждения явилось изменение полномочий органов местного самоуправления в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций в соответствии с Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившим силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с применением федеральных законов "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" и "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".
Свидетельство о государственной регистрации юридического лица было выдано 21.01.2005.
УЗНТ ЧС г. Саратова поставлено на учет в Межрайонной инспекции Федеральной Налоговой службы N 8 по Саратовской области 24.01.2005. Идентификационный номер налогоплательщика - ИНН 6450605529, код причины постановки на учет - КПП 645001001.
Сведения об УЗНТ ЧС г. Саратова занесены в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1056405001553, дата внесения записи 26.01.2005.
Управление является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, бюджетную смету, лицевой счет в соответствии с законодательством, печать со своим наименованием,
а также соответствующие штампы и бланки, выступает истцом и ответчиком в суде, от своего имени совершает сделки, обладает имущественными и неимущественными правами и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Местонахождение Учреждения: 410031, г. Саратов, ул. Московская, 35.
Управление является функциональным структурным подразделением администрации муниципального образования "Город Саратов", ответственным за решение задач гражданской обороны, защиты населения и территории города от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение первичных мер пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах, в рамках полномочий по решению вопросов местного значения.
В проверяемом периоде УЗНТ ЧС г. Саратова действовало на основании Положения об управлении защиты населения и территорий города от чрезвычайных ситуаций администрации муниципального образования "Город Саратов", утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.09.2007 N 20-184, в редакции решений Саратовской городской Думы от 24.09.2009 N 43-508, от 27.04.2010 N 50-599 и от 28.10.2010 N 56-681.
Согласно Положению основными задачами Управления является осуществление исполнительно-распорядительных функций по вопросам местного значения:
- участие в предупреждении и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций в границах города;
- обеспечение первичных мер пожарной безопасности в границах города;
- организация и осуществление мероприятий по гражданской обороне, защите населения и территории города от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, включая поддержание в состоянии постоянной готовности к использованию систем оповещения населения об опасности, объектов гражданской обороны, создание и содержание в целях гражданской обороны запасов материально-технических, продовольственных, медицинских и иных средств;
- создание, содержание и организация деятельности аварийно-спасательных служб и (или) аварийно-спасательных формирований на территории города;
- осуществление мероприятий по обеспечению безопасности людей на водных объектах, охране их жизни и здоровья.
Управление имеет подведомственную сеть в количестве 2 учреждений.
Коллективный договор, действующий в проверяемом периоде, был принят и утвержден на общем собрании трудового коллектива 01.12.2005 и зарегистрирован комитетом по труду и социальному развитию администрации г. Саратова 29.12.2005 за N 366. Договор был пролонгирован до 01.12.2011 на основании соглашения от 02.12.2008, зарегистрированного комитетом по труду и социальному развитию администрации города Саратова 16.12.2008 N 529.
Правила внутреннего трудового распорядка утверждены приказами по Управлению от 11.01.2010 N 1 и от 11.01.2011 N 1.
За Учреждением на праве оперативного управления закреплено муниципальное имущество, состав и стоимость которого определяются в договоре "О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления" от 04.04.2005 N 681 (далее - Договор N 681). Состав и стоимость имущества корректируются ежегодными дополнительными соглашениями к договору.
По состоянию "на 01.01.2010 первоначальная стоимость имущества составляла 3408,2 тыс. рублей, остаточная стоимость - 1037,2 тыс. рублей, в том числе:
- недвижимость (нежилое помещение по адресу: ул. Московская, 37, площадью 246,3 кв. м) первоначальной стоимостью 200,9 тыс. рублей, без остаточной стоимости;
- транспортные средства (кухня-прицеп в количестве 6 штук) первоначальной стоимостью 179,1 тыс. рублей, без остаточной стоимости;
- прочее имущество - первоначальной стоимостью 3028,2 тыс. рублей, остаточной стоимостью - 1037,2 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2011 первоначальная стоимость имущества составляла 3470,2 тыс. рублей, остаточная стоимость - 743,6 тыс. рублей, в том числе:
- недвижимость (нежилое помещение по адресу: ул. Московская, 37, площадью 246,3 кв. м) первоначальной стоимостью 200,9 тыс. рублей, без остаточной стоимости;
- транспортные средства (кухня-прицеп в количестве 6 штук) первоначальной стоимостью 179,1 тыс. рублей, без остаточной стоимости;
- прочее имущество - первоначальной стоимостью 3090,2 тыс. рублей, остаточной стоимостью - 743,6 тыс. рублей.
Учреждением и комитетом по управлению имуществом города был заключен бессрочный контракт от 22.11.2005 N 1689 на право оперативного управления нежилым помещением по адресу: г. Саратов, ул. Московская, 37. Свидетельство, подтверждающее это право, было выдано Учреждению комитетом по управлению имуществом города 22.11.2005 за N 001978. Помещение является муниципальной собственностью на основании решения малого Совета от 28.05.1993 N 301.
Данное нежилое помещение представляет собой пристроенное 2-этажное кирпичное здание общей площадью 246,3 кв. м (подвал - 44,2 кв. м, первый этаж - 76,4 кв. м, второй этаж - 56,4 кв. м, вспомогательная площадь - 69,3 кв. м), в котором отсутствуют свет, отопление, водоснабжение и водоотведение. Помещение используется Управлением в качестве склада городского резерва материально-технических ресурсов.
В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ и п. 3.3.4 контракта право оперативного управления указанным объектом не было зарегистрировано в соответствии с действующим законодательством.
В нарушение п. 3.3.4 контракта Учреждением не оформлено право пользования закрепленным за зданием земельным участком.
На момент проведения проверки УЗНТ ЧС г. Саратова располагается в помещениях площадью 246,2 кв. м на 4-м этаже здания по адресу: г. Саратов, ул. Московская, 35. Здание является федеральной собственностью. Юридические основания нахождения Учреждения в помещениях по адресу: ул. Московская, 35 отсутствуют.
В составе транспортных средств, переданных в оперативное управление Учреждения комитетом по управлению имуществом города, отсутствуют автотранспортные средства. Подведомственное МБУ "Саратовская городская служба спасения" на основании приказов направляет в его адрес два специальных автомобиля:
- ВАЗ-21310, государственный номерной знак Р910МУ;
- УАЗ-396252, государственный номерной знак Р608ХМ.
Бухгалтерский учет в Учреждении осуществляется силами финансово-экономического сектора под руководством заведующего сектором.
В проверяемом периоде в УЗНТ ЧС г. Саратова действовала учетная политика для бухгалтерского учета и налогообложения, утвержденная:
- приказом от 30.12.2009 N 110 - на 2010 год;
- приказом от 30.12.2010 N 345 - на 2011 год.
Несмотря на преамбулу приказа раздел налогового учета отсутствует.
В учетной политике для целей бухгалтерского учета Учреждения не отражены:
- порядок отражения в бюджетном учете операций внутреннего перемещения или списания основных средств;
- порядок отражения в бюджетном учете отдельных операций с поставщиками и подрядчиками;
- перечень применяемых регистров бюджетного учета;
- перечень применяемых Учреждением форм первичных учетных документов;
- иные особенности ведения Учреждением бухгалтерского учета, например корреспонденция счетов бюджетного учета при осуществлении расчетов с подотчетными лицами по безналичному расчету с применением пластиковых карт.
Решением Саратовской городской Думы от 14.12.2009 N 46-560 "О бюджете муниципального образования "Город Саратов" на 2010 год" УЗНТ ЧС г. Саратова как главному распорядителю бюджетных средств были утверждены бюджетные ассигнования в общей сумме 37254,3 тыс. рублей, в том числе на финансирование деятельности Управления как получателя бюджетных средств - 10570,9 тыс. рублей.
В этом же размере до Учреждения были доведены бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств, утверждена смета расходов на 2010 год.
В течение 2010 года объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был увеличен до 37343,9 тыс. рублей, в том числе Управлению как получателю бюджетных средств - до 11473,6 тыс. рублей.
Кассовые расходы Учреждения составили в 2010 году - 11473.6 тыс. рублей или 100 % уточненных бюджетных назначений, в том числе расходы на содержание Учреждения - 10698,7 тыс. рублей, расходы за счет средств резервного фонда администрации МО "Город Саратов" - 774,9 тыс. рублей.
Расходы на содержание Учреждения распределились следующим образом:
- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда - 9621,0 тыс. рублей (89,9 % расходов);
- приобретение работ, услуг - 726,8 тыс. рублей (6,8 % расходов);
- приобретение нефинансовых активов (увеличение стоимости основных средств и материальных запасов) - 350,4 тыс. рублей (3,3 % расходов).
Решением Саратовской городской Думы от 16.12.2010 N 58-706 "О бюджете муниципального образования "Город Саратов" на 2011 год" УЗНТ ЧС г. Саратова утверждены бюджетные ассигнования в общей сумме 40793,4 тыс. рублей, в том числе на финансирование деятельности Управления как получателя бюджетных средств - 11780,0 тыс. рублей (110,1 % утвержденных бюджетных ассигнований на 2010 год без учета средств резервного фонда).
В этом же размере до Учреждения были доведены бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств, утверждена смета расходов на 2011 год.
Кассовые расходы УЗНТ ЧС по состоянию на 01.10.2011 составили 8777,7 тыс. рублей или 74,6 % утвержденных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств 2011 года, в том числе по отдельным статьям и подстатьям расходов классификации операций сектора государственного управления:
- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда - 7850,4 тыс. рублей (89,4 % расходов);
- приобретение работ, услуг - 565,5 тыс. рублей (6,4 % расходов);
- поступление нефинансовых активов (увеличение стоимости основных средств и материальных запасов) - 361,8 тыс. рублей (4,2 % расходов).
В течение 2010 - 2011 года проверки финансово-хозяйственная деятельность Учреждения проводились также иными органами муниципального финансового контроля.
Контрольным управлением администрации муниципального образования "Город Саратов" с 30.11.2010 по 24.12.2010 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности УЗНТ ЧС г. Саратова за период с 01.01.2008 по 30.09.2010.
В ходе проверки были установлены следующие нарушения:
- в нарушение Инструкции N 25н строительные материалы на общую сумму 3,9 тыс. рублей оприходованы не по соответствующему счету бухгалтерского учета;
- в нарушение ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" имеют место факты оформления хозяйственных операций первичными учетными документами с недостоверными данными, неправомерно списаны строительные материалы на сумму 0,4 тыс. рублей;
- в нарушение ст. 10 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" хозяйственные операции группировались не по соответствующим счетам бухгалтерского учета, что привело к искажению бухгалтерской отчетности на сумму 0,7 тыс. рублей;
- неправомерно начислено и выплачено заработной платы за 2009 год с учетом начислений на оплату труда в сумме 69,2 тыс. рублей;
- недостача основных средств в сумме 170,8 тыс. рублей.
Комитетом по финансам администрации муниципального образования "Город Саратов" с 23.03.2011 по 31.03.2011 проведена плановая проверка правильности размещения заказов в соответствии с Федеральным законом от 21.05.205 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд". В ходе проверки нарушений не установлено.
Проверкой учета операций с безналичными денежными средствами установлено.
В проверяемом периоде Управлением допускалось нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказами Минфина РФ от 30.12.2009 N 150н и от 28.12.2010 N 190н (далее - Указания N 150н и Указания N 190н) в части осуществления расходов с неправильным применением кодов бюджетной классификации, например.
По КОСГУ 310 "Увеличение стоимости основных средств" вместо КОСГУ 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" по платежному поручению от 26.05.2010 N 180 ЗАО "Современные технологии" были оплачены не выполняющие определенных самостоятельных функций модули памяти SDRAM DDR 512Mb Kingmax на общую сумму 1,6 тыс. рублей.
По КОСГУ 226 "Прочие расходы, услуги" вместо КОСГУ 310 "Увеличение стоимости основных средств" по платежному поручению от 26.01,2011 N 4 ООО "Принцип Проф" был оплачен объект основного средства USB Flash диск 8 Гб с символикой КонсультантПлюс на сумму 1,2 тыс. рублей.
Всего произведено расходов с нарушением Указаний N 150н и Указаний N 190н на общую сумму 2,8 тыс. рублей (2010 год - 1,6 тыс. рублей, 2011 год - 1,2 тыс. рублей).
Сплошной проверкой расчетов с подотчетными лицами за период с 01.01.2010 по 31.08.2011 установлено.
В нарушение Приказов Минфина РФ от 23.09.2005 N 123н "Об утверждении форм регистров бюджетного учета" и от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению" (далее - Приказ N 173н) в авансовых отчетах не заполнены обязательные реквизиты.
Кроме этого, в авансовых отчетах подотчетного лица Зиминой Е.М.:
- отсутствуют дата утверждения авансового отчета и бухгалтерские записи на оборотной стороне бланка авансового отчета от 29.03.2010 N 2 на общую сумму 1,4 тыс. рублей;
- не отражен перерасход по предыдущему авансу в сумме 0,4 тыс. рублей в авансовом отчете от 29.10.2010 N 9 на общую сумму 0,6 тыс. рублей, который был перечислен на пластиковую карточку платежными поручениями от 02.11.2010.
В нарушение статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" в проверяемом периоде в составе авансовых отчетов в 2010 году были приняты к учету первичные документы об оплате товаров, работ, услуг без обязательных реквизитов и сведений на общую сумму 1,6 тыс. рублей:
- подотчетным лицом Колобовой Н.В. к авансовому отчету от 20.05.2010 N 4 в качестве документа, оправдывающего произведенные расходы по приобретению товарно-материальных ценностей (ТМЦ), приложен кассовый чек от 12.05.2010 на сумму 0,6 тыс. рублей, выданный ЗАО "Офисный Мир - Саратов", и незаполненный бланк товарного чека:
- подотчетным лицом Зиминой Е.М. к авансовому отчету от 29.03.2010 N 2 в качестве документа, оправдывающего произведенные расходы по приобретению ТМЦ, приложены только товарные чеки (без кассовых) от 26.03.2010 N ОП-006193 и N ОП-006200, выданные ООО "Гермес-Сервис" на общую сумму 1,0 тыс. рублей, в которых отсутствуют необходимые реквизиты: ИНН организации, подпись и ФИО продавца.
В нарушение п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 N 40, в соответствии с которым запрещается передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому, в составе авансовых отчетов были приняты к учету документы об оплате товаров, работ, услуг, выданные третьим лицам, в 2010 году на общую сумму 0,5 тыс. рублей.
К авансовому отчету подотчетного лица Колобовой Н.В. от 20.05.2010 N 4 приложен кассовый чек ЗАО "Экономбанк" от 18.05.2010, согласно которому денежные средства на оплату государственной пошлины и услуг по оформлению снятия с учета транспортного средства в сумме 0,5 тыс. рублей оплачены Зиминой Е.М.
Проверкой расчетов с поставщиками и подрядчиками установлено.
В течение 2010 года Учреждением было заключено 27 договоров и 4 контракта на общую сумму 167,0 тыс. рублей. За 8 месяцев 2011 года - 29 договоров на общую сумму - 710,3 тыс. рублей.
Коммунальные и эксплуатационные услуги за занимаемые помещения УЗНТ ЧС г. Саратова оплачивает в проверяемом периоде в адрес ООО "Полисервис-ЖКХ", в технической эксплуатации которого находится здание по адресу: ул. Московская, 35. Оплата осуществляется в рамках договоров, заключаемых ежеквартально отдельно на возмещение затрат по предоставлению коммунальных услуг нежилого помещения и на возмещение затрат за техническое обслуживание нежилого помещения. Все заключенные Учреждением договоры поставлены на учет комитетом по экономике МО "Город Саратов".
Общая сумма расходов составила 784,4 тыс. рублей (425,7 тыс. рублей в 2010 году, 338,7 тыс. рублей в 2011 году), в том числе:
- 329,5 тыс. рублей на оплату коммунальных услуг (170,5 тыс. рублей в 2010 году, 159,0 тыс. рублей в 2011 году);
- 454,9 тыс. рублей на оплату эксплуатационных услуг (275,2 тыс. рублей в 2010 году, 179,7 тыс. рублей в 2011 году).
При этом юридические основания нахождения УЗНТ ЧС г. Саратова в помещениях по адресу: ул. Московская, 35 отсутствуют.
Интересы Российской Федерации, собственника здания по ул. Московская, 35, представляет Федеральное государственное учреждение культуры "Агентство по управлению и использованию памятников истории и культуры" (далее - Агентство). Договорные отношения с Агентством Учреждением не оформлены. Более того, помещения, фактически занимаемые УЗНТ ЧС г. Саратова, находятся в бессрочном безвозмездном пользовании Главного управления МЧС России по Саратовской области в соответствии с договором от 01.08.2008 N 05-2//08-09 между Главным управлением МЧС России по Саратовской области и Агентством.
Согласно договору Главное управление МЧС России по Саратовской области может предоставлять помещения в безвозмездное пользование третьих лиц, но только с письменного согласия Агентства (п. 3.2.6), а при передаче объекта в безвозмездное пользование обязано согласовать с Агентством условия договора и направить ему подлинные экземпляры вступивших в силу договоров (п. 3.2.7).
Договор безвозмездного пользования между Главным управлением МЧС России по Саратовской области и УЗНТ ЧС г. Саратова до настоящего времени заключен не был. В ходе проверки УЗНТ ЧС г. Саратова было направлено письмо (исх. N 1033/15 от 03.10.2011) в адрес Главного управления МЧС России по Саратовской области с просьбой о заключении такого договора.
Отсутствие у Учреждения вещных прав на занимаемые им помещения по ул. Московской, 35 привело к двойному нарушению бюджетного законодательства.
Во-первых, осуществление Учреждением расходов на оплату эксплуатационных услуг по обслуживанию помещений по КОСГУ 225 "Работы, услуги по содержанию имущества" при отсутствии у него вещных прав на данное имущество является нарушением Указаний N 150н и Указаний N 190н в части применения кодов бюджетной классификации. Сумма нарушения составляет 454,9 тыс. рублей (275,2 тыс. рублей в 2010 году, 179,7 тыс. рублей в 2011 году).
Во-вторых, в соответствии со ст. 289 Бюджетного кодекса РФ, осуществленные Учреждением расходы в общей сумме 784,4 тыс. рублей (425,7 тыс. рублей в 2010 году, 338,7 тыс. рублей в 2011 году) не могут быть признаны целевыми.
В ходе проверки Учреждением направлено в комитет по финансам администрации МО "Город Саратов" Уведомление об уточнении кодов бюджетной классификации по ошибочно произведенным кассовым расходам на сумму 179,7 тыс. рублей (исх. N 1051 от 06.10.2011).
Общая сумма нарушений Указаний N 150н и Указаний N 190н в части применения кодов бюджетной классификации составит, в результате, 275,2 тыс. рублей в 2010 году.
Сумма осуществленных Учреждением расходов не обоснована предоставленными в ходе проверки документами. В состав каждого из заключенных договоров входит расчет на возмещение затрат, понесенных ООО "Полисервис-ЖКХ" при техническом обслуживании здания и оплате коммунальных услуг. Расчеты сделаны, исходя из доли помещений, занимаемых Управлением, в общей площади, обслуживаемой ООО "Полисервис-ЖКХ" и показаний приборов учета. При этом включенный в расчет размер обслуживаемой площади варьируется в зависимости от вида оказываемых услуг. Подтверждение размеров занимаемых площадей отсутствует.
Так в 1-м квартале 2010 года расчеты сделаны для общей площади:
- 993,3 кв. м - по электроэнергии;
- 4709,0 кв. м - по отоплению;
- 3204,0 кв. м - по водоснабжению и водоотведению;
- 1364,0 кв. м - по меддезинфекции;
- 2390,0 кв. м - по вывозу мусора;
- 2967,0 кв. м - по расходам по управлению, обслуживающему персоналу;
- 3358 кв. м - по услугам по содержанию.
В 1-м квартале 2011 года общая обслуживаемая площадь при расчете стоимости услуг водоснабжения и водоотведения уменьшилась с 3204,0 кв. м до 2602,0 кв. м. Уменьшились также площади:
- по меддезинфекции с 1364,0 кв. м до 1100 кв. м;
- по вывозу мусора с 2390,0 кв. м до 1881,5 кв. м.
Сохранились площади по расходам по управлению, обслуживающему персоналу (2967,0 кв. м) и по услугам по содержанию (3358 кв. м).
Показания счетчиков на электроэнергию и отопление в договорах на 1 - 3 кварталы 2010 года брались за предыдущий 2009 год. Используемые в расчетах показания счетчика воды не соотнесено с конкретным периодом.
В 4-м квартале 2010 года при расчете потребленной Учреждением электроэнергии общая обслуживаемая площадь была уменьшена с 993,3 кв. м до 850,2 кв. м и использованы показания счетчика не за 2009 год, а за 2010 год. В результате стоимость электроэнергии в расчете на 1 кв. м увеличилась с 8015,34 рублей в месяц до 11301,07 рублей в месяц или на 41 %.
В договоре на 1-й квартал 2011 года показания счетчиков на электроэнергию и отопление взяты по 2010 году. Показания счетчика воды не соотнесены с конкретным периодом.
Общая обслуживаемая площадь при расчете стоимости услуг водоснабжения и водоотведения уменьшилась с - 3204,0 кв. м до 2602,0 кв. м. Показания счетчиков уменьшились с 395 куб. м до 324 куб. м. В результате расход в расчете на 1 кв. м практически не изменился - было 0,123 куб. м, стало - 0,125 куб. м.
Подтверждение площадей отсутствует.
В 2010 году УЗНТ ЧС г. Саратова в соответствии с п. 6 ст. 55 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" заключило два муниципальных контракта с единственным поставщиком - Санаторием-профилакторием Салют ОАО "НПП "Контакт" за счет средств, выделенных Учреждению из резервного фонда МО "Город Саратов":
- контракт N 1 от 02.03.2010 на сумму 531,0 тыс. рублей в соответствии с распоряжением администрации МО "Город Саратов" от 26.02.2010 N 16-р;
- контракт N 2 от 11.08.2010 на сумму 270,0 тыс. рублей (фактическое исполнение - 144,0 тыс. рублей) в соответствии с распоряжением администрации МО "Город Саратов" от 15.09.2010 N 228-р.
Согласно указанным распоряжениям денежные средства из резервного фонда администрации МО "Город Саратов" были выделены Учреждению в соответствии с Порядком использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации МО "Город Саратов" и на основании решения комиссии по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечению пожарной безопасности администрации МО "Город Саратов":
- от 07.02.2010 N 4 в целях ликвидации последствий чрезвычайной ситуации, связанной с пожаром в жилом доме N 7 по улице 4-й Дачной в Ленинском районе города Саратова вследствие обстоятельств непреодолимой силы;
- от 15.07.2010 N 27 в целях ликвидации последствий чрезвычайной ситуации, связанной с пожаром в жилом доме N 148 по улице Челюскинцев в Кировском районе города Саратова вследствие обстоятельств непреодолимой силы.
Денежные средства были выделены на подготовку и содержание временных пунктов размещения пострадавших граждан.
Перечень пунктов временного размещения населения города Саратова, эвакуируемого при угрозе и возникновении чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, и порядок их функционирования утвержден постановлением мэра города Саратова от 01.06.2004 N 321. Санаторий-профилакторий Салют ОАО "НПП "Контакт" в перечень пунктов временного размещения населения не включен. Таким образом, основания заключения муниципальных контрактов с Санаторий-профилакторий Салют ОАО "НПП "Контакт" у Учреждения отсутствовали.
Кроме того, согласно действующему законодательству пункты временного размещения предназначены для сбора, регистрации, размещения в местах временного проживания, организации питания и обеспечения предметами первой необходимости населения. В качестве пунктов временного размещения используются кинотеатры, учебные заведения, клубы и иные соответствующие помещения.
При затяжном характере чрезвычайной ситуации или невозможности возвращения в места проживания, проводится перемещение населения из пунктов временного размещения в пункты длительного проживания. В качестве пунктов длительного проживания используются санатории, профилактории, дома отдыха, пансионаты, турбазы, гостиницы, оздоровительные лагеря и другие объекты, имеющие соответствующие помещения.
По своим характеристикам Санаторий-профилакторий Салют ОАО "НПП "Контакт" должен быть отнесен к пунктам длительного проживания, Финансирование размещения в таких пунктах эвакуируемого населения за счет средств резервного фонда администрации МО "Город Саратов" в Порядке использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации МО "Город Саратов" не предусмотрено.
Таким образом, в ходе проверки Управление не обосновало расходование денежных средств в общей сумме 675,0 тыс. рублей.
В ходе выборочной проверки порядка начисления и выплаты заработной платы руководителям, отделу организации, планирования и выполнения мероприятий по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям, финансово-экономическому сектору, оперативно-диспетчерской службе установлено.
Средняя заработная плата составила:
- в 2010 году - 23,2 тыс. рублей;
- за 8 месяцев 2011 года - 25,8 тыс. рублей.
Таким образом, в проверяемом периоде произошло увеличение заработной платы работников предприятия за 8 месяцев 2011 года на 6,1 % по сравнению с аналогичным периодом 2010 года.
Структура и штатная численность Управления утверждена постановлением администрации муниципального образования "Город Саратов" от 14.04.2009 N 182.
Штатное расписание Управления утверждено приказами от 30.12.2009 N 111 и от 30.12.2010 N 347 в количестве 27 штатных единиц и годовым фондом оплаты труда на 2010 год в размере 7520,5 тыс. рублей, на 2011 год - 7646,3 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2010 и на 01.01.2011 количество физических лиц в Управлении составило 27 человек, по состоянию на 01.09.2011 - 25 человек.
Оплата труда руководителю установлена Трудовым договором от 08.06.2005 N 27, заключенным между начальником Управления и администрацией города Саратова в лице и.о. главы администрации - мэра города Саратова, и дополнительными соглашениями к трудовому договору от 01.03.2010 и от 30.12.2010.
Право заключать и расторгать трудовые договоры, поощрять работников за добросовестный эффективный труд ст. 22 Трудового кодекса РФ отнесено к правовому статусу работодателя. В нарушение указанной нормы трудового законодательства в проверяемом периоде начальнику Управления Копылову Н.В. установлена премия по итогам 2010 года и единовременная премия в размере одного должностного оклада при отсутствии соответствующих локальных нормативных актов работодателя (приказов, распоряжений).
Таким образом, в течение 2010 года начальником Управления при отсутствии соответствующих полномочий, самостоятельно, на основании приказов по Управлению, установлена премия по итогам 2010 года в размере 90 % должностного оклада с учетом установленных доплат и надбавок и единовременная премия в размере должностного оклада. Всего за 2010 год руководителю Управления необоснованно начислено 62,9 тыс. рублей, в том числе:
- премии в общей сумме 62,8 тыс. рублей (выплачено 54,6 тыс. рублей);
- начисление на фонд оплаты труда - 0,1 тыс. рублей.
В ходе проверки табелей учета рабочего времени установлено.
Форма табеля учета рабочего времени и расчета заработной платы не соответствует Форме табеля для бюджетных учреждений (N 0504421), установленной Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н и Приказом N 173н.
В нарушение ст. 91 Трудового кодекса РФ работодателем не ведется правильный учет времени, фактически отработанного каждым работником. Так, согласно Правилам внутреннего трудового распорядка и Распорядку работы в УЗНТ ЧС г. Саратова установлен пятидневный режим работы с двумя выходными (суббота и воскресенье), время начала работы - 9:00, время окончания работы 18:00 (в пятницу 17:00), перерыв для отдыха и питания с 13:00 до 13:48. В табелях учета рабочего времени проставлено отработанное время ежедневно в количестве 8 часов.
Отдельные категории работников (диспетчеры и начальник оперативно-технической службы) работают круглосуточно, посменно, с предоставлением выходных дней по графику. Коллективным договором и Правилами внутреннего трудового распорядка данный режим работы в Управлении не предусмотрен.
В нарушение ст. 100 Трудового кодекса РФ для работников, работающих по скользящему графику, ни локальным актом, ни трудовым договором не установлены продолжительность ежедневной работы (смены), время начала и окончания работы, время перерывов в работе, число смен в сутки, чередование рабочих и нерабочих дней. При этом в трудовых договорах для данных категорий работников указано: "режим работы согласно Правилам внутреннего трудового распорядка по графику".
Таким образом, режим работы, установленный для данных категорий работников трудовым договором, не соответствует фактическому режиму работы - сменная работа с предоставлением выходных дней по скользящему графику.
В нарушение ст. 97 , 99 Трудового кодекса РФ в ходе проверки не предоставлены заявления работников о согласии на работу сверх нормы рабочего времени и приказы на данные виды работ. Кроме того, продолжительность сверхурочной работы превышает продолжительность, установленную Трудовым кодексом РФ для каждого работника в количестве 4 часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год. Например, у диспетчера Сороки А.А. в 2010 году количество отработанного времени составило 2007 часов при норме 1790 часов, количество сверхурочных часов - 217 часов.
В нарушение ст. 103 Трудового кодекса РФ графики сменности, составляемые в Учреждении, определяют общее число смен и отработанных часов сверх нормальной установленной продолжительности времени. Так, в январе 2010 года, согласно графикам сменности, диспетчерам установлено от 7 до 8 смен, с общей продолжительностью рабочего времени от 177 и более часов при нормальной продолжительности рабочего времени в январе 2010 года в количестве 120 часов.
В нарушение ст. 104 Трудового кодекса РФ в Управлении порядок введения суммированного учета рабочего времени не установлен Правилами внутреннего трудового распорядка или иными локальными актами.
В нарушение ст. 152 Трудового кодекса РФ оплата сверхурочной работы работникам, осуществляющим работу за пределами нормальной продолжительности рабочего времени, в 2010, 2011 году не производилась. Таким образом, диспетчерам и начальнику оперативно-диспетчерской службы не начислена заработная плата в размере 51,6 тыс. рублей, (2010 год - 29,8 тыс. рублей, 2011 год - 21,8 тыс. рублей).
Выборочной Проверкой оприходования, учета и списания основных средств и материальных запасов установлено.
В течение проверяемого периода Учреждением производилось расходование денежных средств на приобретение бутилированной питьевой воды. При этом не осуществлялся аналитический учет питьевой воды на основании Накопительной ведомости по приходу продуктов питания (ф. 0504037) и Накопительной ведомости по расходу продуктов питания (ф. 0504038) . Списание питьевой воды производилось не на основании Меню-требования на выдачу продуктов питания (ф. 0504202) , а оформлялось актами списания материальных запасов. Указанные расходы составили в проверяемом периоде, по данным бухгалтерского учета, 2,1 тыс. рублей (2010 год - 1,4 тыс. рублей, 2011 год - 0,7 тыс. рублей).
В ходе проверки данное нарушение устранено.
В нарушение ст. 296 , 298 Гражданского кодекса РФ и п.п. 2.4, 2.6 Договора N 681 (о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления) Учреждением было передано УВД г. Саратова в безвозмездное пользование имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления первоначальной стоимостью 170,8 тыс. рублей, в том числе:
- ВМ 611 металлоискатель - 10 штук на сумму 46,0 тыс. рублей;
- Стационарный металлически турникет 3000 x 400 - 35 штук на сумму 72,2 тыс. рублей;
- Стационарный металлически турникет 2500 x 800 - 34 штуки на сумму 52,6 тыс. рублей.
В ходе проверки установлено, что часть товарно-материальных ценностей приобреталась Учреждением для создания городского резерва материально-технических ресурсов, предназначенных для ликвидации последствий возможных чрезвычайных ситуаций на территории города (далее Городской резерв). Согласно Постановлению Правительства РФ от 10.11.1996 N 1340 местные резервы материальных ресурсов создаются для ликвидации чрезвычайных ситуаций на основании решений органов местного самоуправления. Номенклатура и объемы резервов материальных ресурсов, а также контроль за созданием, хранением, использованием и восполнением указанных резервов устанавливаются создавшим их органом.
Нормативные документы, регламентирующие создание, номенклатуру и объем Городского резерва МО "Город Саратов", а также порядок его хранения и учета, в ходе проверки не предоставлены. Единственным предоставленным в ходе проверки документом, подтверждающим наличие такого фонда, является распоряжение мэра города Саратова от 13.02.2006 N 57-р "О местах хранения городского резерва материально технических ресурсов". Согласно указанному распоряжению Городской резерв, а именно кухни полевые КП-2-48 должны храниться на территории МУ "Городская служба спасения", инструменты и другие материальные ресурсы - на территории УЗНТ ЧС г. Саратова. Балансодержатель имущества Городского резерва распоряжением не определен.
Фактически кухни полевые в количестве 6 штук общей первоначальной стоимостью 179,1 тыс. рублей находятся в оперативном управлении УЗНТ ЧС г. Саратова и в нарушение ст. 296 , 298 Гражданского кодекса РФ и п.п. 2.4, 2.6 Договора N 681 переданы им в МУ "Городская служба спасения" на хранение при отсутствии распоряжения собственника - комитета по управлению имуществом г. Саратова. Договор ответственного хранения не составлялся.
За счет средств резервного фонда администрации муниципального образования "Город Саратов" Учреждение приобрело в 2010 году материальные ценности на общую сумму 99,9 тыс. рублей, в том числе:
- бак пластмассовый 30 л - 5 штук на сумму 1,9 тыс. рублей;
- индивидуальный рацион питания - 50 штук на сумму 20,0 тыс. рублей;
- огнетушитель ранцевый - 30 штук на сумму 78 тыс. рублей.
В нарушение п. 21 , 22 Инструкции N 148н огнетушители ранцевые были введены в эксплуатацию и списаны с баланса на забалансовый счет 21 "Основные средства до 3000 рублей включительно в эксплуатации". Также в нарушение ст. 296 , 298 Гражданского кодекса РФ и п.п. 2.4, 2.6 Договора N 681 данное имущество передано МБУ "Саратовская городская служба спасения" при отсутствии распоряжения комитета по управлению имуществом г. Саратова.
Общая стоимость имущества, переданного Управлением без согласования с комитетом по управлению имуществом г. Саратова третьим лицам, составила 449,8 тыс. рублей
Перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2010 год в Учреждении с 01.11.2010 по 11.11.2010 на основании приказа от 25.10.2010 N 273 была проведена инвентаризация муниципального имущества. Расхождений в ходе инвентаризации с данными бюджетного учета не выявлено.
В составе документов к инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2010 год отсутствуют инвентаризационные описи, акты инвентаризации и справки к актам инвентаризации, свидетельствующие о проведении в соответствии Методическими указаниями по инвентаризации финансовых обязательств, в том числе расчетов с бюджетом, поставщиками и подрядчиками, подотчетными лицами, работниками, другими дебиторами и кредиторами.
Таким образом, перед составлением годовой бюджетной отчетности инвентаризация в Учреждении была проведена не в полном объеме в нарушение Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (п. 1 ст. 12) .
В состав годовой бюджетной отчетности УЗНТ ЧС г. Саратова за 2010 год включены все предусмотренные бюджетным законодательством основные формы и дополнительные формы, введенные Указаниями о порядке составления и предоставления годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета главных распорядителей, получателей бюджетных средств, главных администраторов доходов и источников финансирования дефицита муниципального образования "Город Саратов" за 2010 год, утвержденными приказом комитета по финансам администрации муниципального образования "Город Саратов" от 27.12.2010 N 121П "О годовой бюджетной отчетности главных распорядителей, получателей бюджетных средств, главных администраторов доходов и источников финансирования дефицита муниципального образования "Город Саратов" за 2010 год".
Предоставленная годовая бюджетная отчетность была выборочно сопоставлена с данными регистров бюджетного учета и данными о фактических расходах на основании первичных документов, принятых к учету, в ходе проверки расхождения не выявлено.
В ходе проверки было установлено следующее:
1.В нарушение ст. 131 ГК РФ и п. 3.3.4 контракта Учреждением не зарегистрировано право на оперативное управление зданием по адресу: ул. Московская, 37 и не оформлено право пользования закрепленным за зданием земельным участком.
2.Произведено расходов с нарушением Указаний N 150н и Указаний N 190н на общую сумму 457,7 тыс. рублей (2010 год - 276,8 тыс. рублей, 2011 год - 180,9 тыс. рублей).
В ходе проверки Учреждением направлено в комитет по финансам администрации МО "Город Саратов" Уведомление об уточнении кодов бюджетной классификации по ошибочно произведенным кассовым расходам на сумму 179,7 тыс. рублей (исх. N 1051 от 06.10.2011)
Общая сумма нарушений Указаний N 150н и Указаний N 190н в части применения кодов бюджетной классификации составит в результате 278,0 тыс. рублей (276,8 тыс. рублей в 2010 году, 1,2 тыс. рублей в 2011 году).
3.Отсутствие у Учреждения вещных прав на занимаемые им помещения по ул. Московской, 35 привело к двойному нарушению бюджетного законодательства.
Во-первых, осуществление Учреждением расходов на оплату эксплуатационных услуг по обслуживанию помещений по КОСГУ 225 "Работы, услуги по содержанию имущества" при отсутствии у него вещных прав на данное имущество является нарушением Указаний N 150н и Указаний N 190н в части применения кодов бюджетной классификации.
Во-вторых, в соответствии со ст. 289 Бюджетного кодекса РФ, осуществленные Учреждением расходы в общей сумме 784,4 тыс. рублей (425,7 тыс. рублей в 2010 году, 338,7 тыс. рублей в 2011 году) не могут быть признаны целевыми.
4.Необоснованные расходы Учреждения составили в 2010 году 739,4 тыс. рублей, в том числе:
- необоснованные расходы подотчетных лиц на сумму 1,6 тыс. рублей;
- необоснованные расходы на подготовку и содержание временных пунктов размещения пострадавших граждан на сумму 675,0 тыс. рублей;
- необоснованные расходы на оплату труда на сумму 62,8 тыс. рублей.
5.В нарушение ст. 296 , 298 ГК РФ и п.п. 2.4, 2.6 Договора N 681 передано имущество третьим лицам при отсутствии распоряжения комитета по управлению имуществом г. Саратова на общую сумму 448,9 тыс. рублей.
Председатель
контрольно-счетной палаты
А.В.ИВАНОВ